AP3 Instituições Financeiras - Anderson Marques

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SOCIEDADE NILZA CORDEIRO HERDYED.CULT.S/S 
UNIGRANRIO – ESCOLA DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS 
CURSO SUPERIOR EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
ANDERSON MARQUES DE OLIVEIRA
MATRICULA 2110651
CONTABILIDADE DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
Rio de Janeiro – RJ
2020
1
CONTABILIDADE DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
 Orientador: Profª. Dayse de Lima Passos
Rio de Janeiro – RJ
2020
Sumário
Introdução.........................................................................................................................2
Desenvolvimento..............................................................................................................3
Conclusão.......................................................................................................................10
Bibliografia......................................................................................................................11
Introdução
	
Este estudo visa demonstrar nesses exercícios a contabilização de credito e demonstrações contábeis
O Banco Tudo pelo Lucro S/A. teve as seguintes operações abaixo, em diversos dias diferentes e você deve fazer as devidas contabilizações referentes a cada operação realizada (colocar toda a nomenclatura da conta contábil; não precisa colocar a numeração da conta; fazer primeiro débito e depois crédito conforme convenção das contabilizações).
Lembre-se o banco faz sempre contabilizações simples (um débito e um crédito):
04/01/19 - Um cliente pessoa física que possui um saldo de R$ 120.000,00 em conta corrente aplicou em poupança por 60 dias, o valor de R$ 10.000,00. 
Contabilização:
Poupança – 60 dias R$10.000,00
D-Caixa
C- Depósito de poupança livre-PF R$10.000,00
Rendimento total no primeiro mês: 0,8%
10.0000 x 0,5%(tx de juros)= 50,00 
10.000 x 0,3% (TR) = 30,00
D- Despesa com juros em caderneta de poupança
C- Depósito poupança livre- PF R$50,00
D- Despesa de depósito em caderneta de poupança
C- Depósito poupança livre PF- R$30,00 
Rendimento total no primeiro mês: 0,7%
10.080,00 x 0,7%(tx de juros)= 50,40 
10.080,00 x 0,2% (TR) = 20,16
D- Despesa com juros em caderneta de poupança
C- Depósito poupança livre- PF R$50,40
D- Despesa de depósito em caderneta de poupança
C- Depósito poupança livre PF- R$20,16 
1. 05/01/19 -	Em seguida, o mesmo cliente, aplicou R$ 50.000,00 em CDB, por um período de 50 dias, com a incidência de uma taxa de 0,98% a.m. Sabendo que com esse prazo o IR incidente é de 22,5% e não haverá incidência de IOF (lembrando que o IR só incide na data do resgate da aplicação);
Contabilização:
	D - 	Depósito à vista – PF
	
	C - 	Depósito à prazo com certificado – CDB
	50.000,00
06/01/19 -	O mesmo cliente, resolveu diversificar suas aplicações, colocando R$ 20.000,00 em um Fundo de Renda Fixa, que nessa data tinha suas cotas valorizadas a R$ 4,3225 (contabilizar a aplicação e a compra dos títulos para compor a carteira do cliente).Abaixo da contabilização em uma linha separada, informe quantas cotas o cliente adquiriu.Utilizar 4 casas decimais após a vírgula na resposta;
Contabilização:
	D - 	Títulos de renda fixa ou variável
	
	C - 	Caixa
	 20.000,00
R$ 20.000,00 / R$ 4,3225 = 4.626,9519 cotas
04/01/19 – O mesmo cliente pessoa física precisou enviar um valor de R$ 6.800,00 para a conta corrente de sua esposa, em outro banco (o banco cobra o valor de R$ 8,00 pela tarifa). Contabilizar a operação e a cobrança da tarifa;
Contabilização:
	D - 	Depósito à vista – PF 
	
	C - 	Cheque e documentos a liquidar – TED
	6800,00
	D - 	Depósitos à vista – PF
	
	C - 	Rendas de Tarifas Bancárias – PF
	8,00
10/01/19 – Um cliente pessoa jurídica envia, agora, títulos para Cobrança Caucionada (8 títulos de R$ 12.500,00 com diversos vencimentos), o banco cobra R$ 3,00 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa);
Contabilização:
	D -	Títulos em cobrança
	
	C - 	Cobrança de títulos
	100.000
	D - 	Depósito à vista 
	
	C -	Rendas de cobrança
	24,00
15/01/19 – Esse mesmo cliente pessoa jurídica possui um saldo em conta corrente de R$ 280.000,00 enviou títulos para Cobrança Simples (13 títulos de R$ 14.800,00 com diversos vencimentos), o banco cobra R$ 3,00 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa);
Contabilização:
	D - 	Títulos em cobrança
	
	C - 	Cobrança caucionada
	192.400,00
	D - 	Depósito à vista 
	
	C - 	Rendas de cobrança
	39,00
17/01/19 – O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer um empréstimo de R$ 20.000,00 com R$ 250,00 de IOF. Taxa de 4% a.m, em 5 parcelas fixas de R$ 4.548,70, pelo sistema PRICE. Os pagamentos das prestações serão todo dia dezessete de cada mês, a partir de fevereiro (contabilize o empréstimo e o IOF incidente nesta data);
Contabilização:
	D - 	Empréstimos 
	
	C - 	Depósito à vista – PJ
	20250,00
	D - 	Depósito à vista 
	
	C - 	IOF a recolher
	250,00
31/01/19 – Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata);
Contabilização:
	D - 	Despesas de depósito a prazo
	
	C - 	Depósito a prazo com certificado – CDB
	424,66
(50.000x0,98%x26 dias/30 dias)
04/02/19 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,67%;
Contabilização:
a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,67%.
04/02/2019
	D - Despesa com juros em caderneta de poupança
	
	C - Depósito poupança livre – PF
	67,000
	D - Despesa de deposito em caderneta de poupança
	
	C - Deposito poupança livre – PF
	2,00
05/02/19 -	Houve a liquidação de 4 títulos que estavam em Cobrança Simples, da pessoa jurídica, com desconto de antecipação de R$ 20,00 em cada título (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
Contabilização:
05/02/2019
	D - 	Caixa	
	
	C - 	Depósito a vista – PJ
	59236,00
	D - 	Cobrança de títulos 
	
	C - 	Títulos em cobrança
	59200,00
15/02/19 – Houve a liquidação de 7 títulos que estavam em Cobrança Caucionada (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
Contabilização:
15/02/2019
	D -	Caixa
	
	C -	Depósito a vista – PJ
	87500,00
	
D - Cobrança caucionada
	
	C - Títulos em cobrança
	87500,00
17/02/19 – Venceu a primeira parcela do empréstimo da pessoa jurídica, contabilize o recebimento pelo banco da primeira prestação e contabilize os juros incidentes do primeiro mês sobre o empréstimo (montar a tabela PRICE);
Contabilização:
17/02/2019
	D - 	Depósito a vista – PJ
	
	C -	Empréstimos
	R$ 4548,70
	D - Empréstimos 
	
	C - Rendas de empréstimos
	R$ 810,00
	Nº.
	Prestação
	Juros
	Amortização
	Saldo Devedor
	0
	-
	-
	-
	20250
	1
	4548,70
	810
	3738,70
	16511,30
	2
	4548,70
	660,45
	3888,25
	12623,05
	3
	4548,70
	504,92
	4043,78
	8579,27
	4
	4548,70
	343,18
	4205,52
	4373,75
	5
	4548,70
	174,95
	4373,75
	0
	TOTAL
	22743,5
	2494,12
	20250
	-
24/02/19 - Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata), pois haverá o resgate da aplicação; contabilizar o resgate; e contabilizar o Imposto de Renda;
Contabilização:
21/02/2018
	D - 	Despesas de depósito a prazo
	
	C - 	Depósito a prazo com certificado – CDB
	163,33
	D - 	Deposito a prazo com certificado – CDB
	
	C - 	Deposito a vista – PF
	50590,99
	D - 	Deposito a vista – PF
	
	C - 	IRPF a recolher
	132,98
04/03/19 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,7%;
Contabilização:
04/03/2019
	D - Despesa com juros em cadernetade poupança
	
	C - Depósito poupança livre – PF
	50,40
	D – Despesa de deposito em caderneta de poupança
	
	C – Deposito poupança livre – PF
	20,16Ao final do trabalho, informe os saldos das contas do cliente Pessoa Física e Pessoa Jurídica movimentadas ao final do dia 04/03/19 (Lembrete: Houve uma web conferência sobre a utilização da conta T para fechamento dos saldos das contas. Está disponível em gravações).
Saldos:
	Conta
	Valor (R$)
	DEPÓSITO A VISTA – PF
	C-R$ 50.590,99
	DEPÓSITO A PRAZO COM CERTIFICADO – CDB
	D-R$ 163,33
	DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF
	C-R$ 20,16
	FUNDOS DE RENDA FIXA
	C-R$ 20.000,00
	COBRANÇA DE TÍTULOS
	C-R$ 100.000,00
	COBRANÇA CAUCIONADA
	C-R$ 192.400
	EMPRÉSTIMOS
	D- R$ 4548,70
	DEPÓSITO A VISTA – PJ
	C-R$ 59236,00
	DEPÓSITO A VISTA – PJ – CONTA VINCULADA
	C-R$ 192.400,00
Conclusão
	Com o conteúdo aplicado nesse matéria podemos concluir esse estudo.
Bibliografia
	
Conteúdo disciplinar