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Acadêmico: Emerson Natalicio Rocha de Oliveira (931368) Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26) Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:512556) ( peso.:1,50) Prova: 19118585 Nota da Prova: 10,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. A auditoria pode apresentar diferentes formas de trabalho, em que o auditor e o gestor contratante do serviço devem identificar a forma mais apropriada para suas necessidades e para a finalidade desejada. Dentre as diferentes formas de auditoria, analise as seguintes sentenças: I- Auditoria de programas visa a observar e avaliar o cumprimento tanto dos programas como dos projetos. II- Auditoria contábil utiliza como técnica a coleta de dados e a avaliação tanto dos registros como dos documentos através de ferramentas específicas relacionadas ao controle do patrimônio. III- Auditoria de sistema possui como função observar a gestão das entidades em função da dinâmica do serviço público, observando os dados vindos dos sistemas eletrônicos. IV- Auditoria especial visa a conferir os fatos importantes para atender às necessidades dos municípios e os diferentes estados que fazem parte da União. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e II estão corretas. b) Somente a sentença IV está correta. c) As sentenças I e III estão corretas. d) As sentenças II e III estão corretas. 2. Parte do trabalho da controladoria no âmbito público refere-se aos procedimentos de controle dos serviços públicos e dos gastos respectivos na execução destes. Para que este controle interno possa ser executado, é necessário ter componentes de controle tanto contábil como operacional. Sobre os controles contábeis, analise as sentenças a seguir: I- Faz parte destes controles os sistemas de revisão, aprovação e execução dos registros de vendas e gastos. II- Faz parte destes controles toda classificação por níveis de funções e graus de responsabilidade dos funcionários das entidades públicas. III- Deve-se ter um sistema de controle físico sobre os ativos das entidades públicas. IV- Deve-se ter um planejamento de execução da gestão dos inventários, a se realizar durante o período fiscal. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças III e IV estão corretas. b) Somente a sentença IV está correta. c) As sentenças I e III estão corretas. d) As sentenças I e IV estão corretas. 3. No artigo primeiro do decreto n° 3.591, podemos observar que o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo objetiva avaliar as atividades governamentais dos administradores públicos federais. Quanto às finalidades deste decreto, assinale a alternativa CORRETA: a) Uma das finalidades é verificar e avaliar os resultados das atividades quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal e das grandes empresas que possuem contratos com o Estado. b) Uma das finalidades é acompanhar a gestão de execução de recursos públicos destinados a entidades de direito privado, objetivando garantir o correto uso do dinheiro público nos grandes projetos do Estado. c) Uma das finalidades é verificar e avaliar os resultados das atividades quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal. d) Uma das grandes finalidades é garantir o cumprimento dos objetivos determinados no Plano Plurianual, assim como acompanhar a execução dos programas e orçamentos governamentais. 4. Para o exercício da profissão contábil, é necessário observar o código de ética, cujo objetivo é fixar a forma pela qual se devem conduzir os contabilistas. Sobre uma situação demonstrativa de um comportamento ético do contador, assinale a alternativa CORRETA: a) Emitir parecer favorável de auditoria a uma empresa, sem a realização de testes suficientes para fundamentar a sua opinião. b) Renunciar às suas funções, ao perceber a ocorrência de desconfiança, por parte de seu cliente, sem prejudicá-lo. c) Assinar os balanços de uma empresa, elaborados por profissional não habilitado, sem orientar, sem supervisionar e sem fiscalizar sua preparação. d) Publicar, no sítio do seu escritório de contabilidade, artigo técnico, sem citar a fonte consultada. 5. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. Sobre os princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Independência, integridade e objetividade. II- Competência e padrões técnicos. III- Responsabilidade perante o auditado. IV- Responsabilidade perante os colegas. V- Outras responsabilidades e práticas. ( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos. ( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço. ( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta. ( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público. ( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante o público. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) III - II - I - V - IV. b) IV - I - II - V - III. c) IV - II - I - III - V. d) I - II - IV - III - V. 6. Em 1987, a indústria automobilística também passava por uma fase difícil e os principais mercados da América do Sul, Brasil e Argentina, registravam forte queda nas vendas. Embora conseguissem manter a lucratividade, Volkswagen e Ford decidiram se unir para reduzir custos de produção e compartilhar tecnologia. O resultado foi a criação da Autolatina em 1º de julho daquele ano e o desenvolvimento de uma série de produtos "gêmeos", que tentavam disputar em segmentos diferentes o mesmo mercado, a partir de 1990. No controle da empresa estava a Volkswagen, com 51% das ações. A vantagem da Ford seria o aumento de participação no mercado brasileiro, o qual a Volkswagen tinha conquistado a liderança ao longo dos anos. O texto se refere à criação da Autolatina, uma forma de 'joint ventures'. Sobre o significado de joint ventures, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Associação de duas ou mais organizações que se unem em prol de um projeto, a fim de alcançar objetivos bem definidos. ( ) Associação de empresas do mesmo ramo, que buscam destituir as concorrentes e dominar o mercado. ( ) É uma aliança estratégica de associação de empresas, para juntas reunirem recursos e desenvolverem um projeto em conjunto e dividirem resultados. ( ) É uma associação de organizações, que juntas dividem despesas e lucros, a fim de evitar a falência. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - F - F. b) V - F - V - F. c) F - F - V - V. d) F - V - F - V. 7. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Contudo, a auditoria divide-se em dois grandes grupos: a auditoria interna e a externa. Sobre a auditoria interna, assinale a alternativa CORRETA: a) Este tipo de auditoria revisa tanto o cumprimento das normas técnicas como a consecução dos objetivos, assim como acompanha as políticas a serem executadas pela administração da entidade. b) Este tipo de auditoria analisa e confere os sistemas de controle das entidades e da administração como um todo, com o intuito de ajudar no aprimoramento normativo das entidades. c) Este tipo de auditoria estabelece o controle das políticas e formas de pagamento às necessidades operativas das entidades. d) Este tipo de auditoriaestabelece o controle das políticas e formas de relacionamentos com as fontes de financiamentos das entidades, seja este tipo de financiamento vindo pelo orçamento geral ou diretamente dos investidores. 8. Na Administração pública, a Constituição Federal adotou dois sistemas de controle, o interno e o externo. Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, o sistema de controle interno. Qual a finalidade do sistema de controle interno? a) Denunciar irregularidades ou ilegalidades perante o Ministério Público, quando constatadas nas transações realizadas por entidades da Administração pública. b) Representar ao poder competente sobre irregularidades ou abusos apurados, a partir da realização de auditoria nos órgãos públicos. c) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da Administração, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado. d) Prestar as informações solicitadas pelo Poder Legislativo, sobre a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial e sobre resultados de auditorias e inspeções realizadas. 9. Nos últimos anos, o Brasil vem experimentando um crescimento econômico expressivo de suas empresas, sejam elas privadas ou públicas. Esse fato trouxe com a presença de alguns acontecimentos socioeconômicos um aumento no desenvolvimento da auditoria no Brasil. Sobre os fatos ligados a esses acontecimentos, analise as sentenças a seguir: I- O crescimento econômico trouxe diversas empresas multinacionais, que com suas filiais e subsidiárias ao longo do Brasil apresentaram a necessidade de serviços de auditoria. II- Perante a necessidade da centralização de atividades das empresas, há a necessidade de ter maiores controles, logo, maiores serviços de auditoria. III- Perante a necessidade de exportar, as empresas brasileiras começaram a adquirir financiamento externo, logo, apresentou-se a necessidade de serviços de auditoria. IV- Foi só a partir da criação das normas de auditoria estabelecidas pelo Banco Central no ano de 1989 que realmente a auditoria teve as bases legais para atuar. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e III estão corretas. b) As sentenças I e III estão corretas. c) As sentenças I e IV estão corretas. d) As sentenças II e IV estão corretas. 10. A partir da Revolução Industrial, as organizações e indústrias da época começaram a ter a necessidade dos serviços da auditoria, visando a maior eficiência e controle nas atividades das organizações. Isso foi necessário para a expansão acelerada das atividades recorrentes da Revolução Industrial, pois esta gerou um giro de capital muito grande, nunca antes visto. Considerando este grande fenômeno, a Revolução Industrial, e o início sistemático da necessidade de auditoria dessa época, assinale a alternativa CORRETA: a) Até essa época, as grandes empresas comerciais e industriais eram constituídas por muitas pessoas, porém, ainda não existia a necessidade de controle e credibilidade dos registros contábeis. b) Nos origens da auditoria surgiram grandes empresas comerciais e industriais constituídas por capitais de muitas pessoas e a necessidade de ter credibilidade nos registros contábeis. c) Durante essa época, ainda não existia tributação de impostos de pequenas e grandes empresas sujeitas a sistemas de controles e de auditoria dos órgãos do Estado. d) Durante o processo da Revolução Industrial, as empresas eram relativamente pequenas e ainda não existiam empresas constituídas por capitais de muitas pessoas, mas já precisava ter credibilidade nos registros contábeis. Parte inferior do formulário
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