AUDITORIA CONTÁBIAL ATIV 2

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· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
Um processo de auditoria rigoroso também identifica, quase invariavelmente, áreas em que a administração pode melhorar seus controles ou processos, agregando ainda mais valor à empresa e aprimorando a qualidade de seus processos de negócios, uma vez que o objetivo fundamental da auditoria é fornecer uma garantia independente de que a administração apresentou, em suas demonstrações financeiras, uma visão “verdadeira e justa” do desempenho e da posição financeira de uma empresa.
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A aplicação dos procedimentos  de auditoria precisa levar, em consideração, o processo de validação das provas, que depende da fonte e da forma de obtenção;
II. ( ) Pode-se afirmar que, quando as provas são obtidas indiretamente pelo auditor, possuem maior validade que aquelas recebidas de forma direta;
III. ( ) Por meio das evidências, o auditor realiza a avaliação das provas e da validade dos dados submetidos a julgamento;
IV. ( ) A partir da avaliação, o auditor determina o tipo de parecer de auditoria a ser emitido.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, F, V, V.
	Resposta Correta:
	 
V, F, V, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta.  A sequência está correta, uma vez que a aplicação dos procedimentos  de auditoria deve considerar o processo de validação das provas, que depende da fonte e da forma de obtenção em que as evidências obtidas irão permitir a formação e a fundamentação da opinião do auditor. Nesse contexto, mediante as informações conseguidas e documentadas em seus papéis de trabalho, o auditor realiza a avaliação das provas e da validade dos dados submetidos a julgamento. A partir da avaliação, estabelece o tipo de parecer de auditoria a ser emitido, em relação ao conjunto das demonstrações contábeis e as notas explicativas que as acompanham.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“O objetivo do auditor é comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que o auditor identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer a atenção deles” (BRASIL, 2009, on-line).
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A deficiência significativa de controle interno deve ser julgada pelo profissional do auditor;
II. ( ) A deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno não deve receber atenção por parte da governança;
III. ( ) As deficiências de controle interno relevantes identificadas pela auditoria devem ser comunicadas de forma tempestiva;
IV. ( ) As deficiências de controle dependem da probabilidade de ocorrência e a possível magnitude da distorção.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, F, V, V.
	Resposta Correta:
	 
V, F, V, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois a deficiência significativa de controle interno é a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno, conforme o julgamento profissional do auditor. Se o auditor identificou uma ou mais deficiências de controle interno relevantes, este deve comunicá-las tempestivamente, por escrito, aos responsáveis pela governança. A importância de deficiências de controle interno não depende apenas se a distorção ocorreu, mas também da probabilidade de ocorrência e a possível magnitude da distorção.
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
Para desenvolver um trabalho de auditoria, é primordial entender o processo de negócios ou a função a ser auditada. Caso não esteja familiarizado com ele, é necessário pesquisar, de forma completa, o processo ou função para entender o assunto. Para isso, deve-se revisar  os procedimentos internos, buscar recursos na Internet e procurar ajuda de especialistas no assunto.
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O planejamento do cronograma deve estar alinhado ao teor da proposta de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada;
II. No planejamento dos procedimentos de auditoria, documenta-se todos os procedimentos de auditoria programados;
III. A relevância e o planejamento estão relacionados ao princípio da materialidade;
IV. Os riscos são identificados na execução da auditoria.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e IV.
 
	Resposta Correta:
	 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, uma vez que o planejamento deve estar alinhado ao teor da proposta de prestação de serviços e sua aceitação pela empresa auditada. No planejamento dos procedimentos de auditoria, deve-se documentar todos os procedimentos de auditoria programados, sua extensão e a oportunidade de aplicação. No planejamento, a relevância significa que o auditor independente deve, no planejamento da auditoria, considerar a ocorrência de fatos relevantes que possam influenciar a empresa e sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis. No planejamento, os riscos devem ser identificados na etapa de planejamento, a fim de evitar a apresentação de informações errôneas nas Demonstrações Contábeis.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
O controle interno é um agregado de atividades interligadas, que são colocadas em camadas nos procedimentos operacionais normais de uma organização, com a intenção de proteger ativos, reduzir erros e garantir que as operações sejam conduzidas de forma aprovada. Outra forma de observar os controles internos é que estas atividades são necessárias para reduzir a quantidade e os tipos de risco aos quais possam vir a ocorrer.
 
A partir do nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. As organizações, no geral, possuem controles internos, adequados ou não;
II. Informações contábeis distorcidas podem levar a conclusões imprecisas pela empresa;
III. Um sistema de controle interno independe de relatórios operacionais periódicos, o controle orçamentário e programas de treinamento do pessoal;
IV. Os controles internos da segurança inadequada às atividades praticadas ao longo de toda a organização, de forma vertical e horizontal.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois as empresas, no geral, possuem controles internos. Todavia, estes podem ser adequados ou não, sendo que a adequação pode ser conhecida analisando a eficiência dos fluxos de operações e informações e os seus custos/benefícios. Assim, a contabilidade funciona como um instrumento de controle administrativo, em que informações contábeis distorcidas podem levar a conclusões errôneas para a empresa. Nesse aspecto, um sistema de controle interno bem desenvolvido pode incluir itens como controle orçamentário, custos-padrão, relatórios operacionais periódicos, programas de treinamento do pessoal, dentre outros. Os objetivos do controle interno possuem, como finalidade, a configuração de segurança adequada às atividades praticadas ao longo de toda a organização, de forma vertical e horizontal.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
Controles internos são políticas e procedimentos definidos para garantir a confiabilidadecontínua dos sistemas contábeis. Precisão e confiabilidade são fundamentais para a contabilidade. Ademais, sem registros contábeis precisos, os administradores não podem tomar decisões financeiras totalmente informadas e os relatórios financeiros podem conter erros.
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A confiabilidade dos resultados gerados pelos controles possibilita uma melhora na tomada de decisões, a fim de atingir o objetivo da empresa;
II. Para analisar a importância do controle, é necessário analisar e compreender o volume de produção e a diversificação de uma entidade;
III. A partir do momento que a organização inicia sua fase de crescimento, é necessário a inserção de mais controles para as operações e transações;
IV. Para um controle eficiente das operações e poder de análise, é necessário existir relatórios, indicadores e outros índices que representem a gestão das operações da empresa.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e IV.
 
	Resposta Correta:
	 
I, II e IV.
 
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois a confiabilidade dos resultados pelos controles que transformam simples dados em informações, a partir das quais os empreendedores, utilizando-se de sua experiência administrativa, tomam decisões olhando para o objetivo comum da organização. Para analisar a importância do controle, é necessário examinar o crescimento e a diversificação de uma empresa. Nesse sentido, se pudermos identificar uma entidade em fase inicial, veremos que o empreendedor é o ponto referencial do controle. Cabe ressaltar que, para um controle eficiente das operações e poder de análise, deve-se existir relatórios, indicadores e outros índices que representem a gestão das operações pelos funcionários e o atendimento aos planos e metas traçados pela organização.
	
	
	
· Pergunta 6
0 em 1 pontos
	
	
	
	A opinião do auditor que acompanha as demonstrações contábeis é fundamentada em uma auditoria dos procedimentos e registros empregados para produzi-los. As auditorias internas avaliam os controles internos de uma organização, incluindo seus processos de governança corporativa e contabilidade. Como parte de uma auditoria externa, os auditores testarão os processos contábeis e os controles internos de uma empresa e darão uma opinião quanto à sua eficácia.
 
A partir do nosso material de estudos sobre controles internos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. As fraudes não encobertas são aquelas decorrentes de controle interno fraco;
II. O sistema de controle interno deve possibilitar a detecção de  irregularidades;
III. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas em que se alteram a informação contida nos registros;
IV. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas realizadas sem afetar os registros contábeis.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I, II e IV.
 
	Feedback da resposta:
	Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois a fraude pode ser não encoberta, uma vez que o controle interno é muito fraco, sendo aquelas em que o autor não considera necessário esconder. A fraude encoberta temporariamente ocorre sem afetar os registros contábeis, como retirar dinheiro das cobranças, omitindo seus registros, de forma que o valor possa ser coberto com o registro de cobranças posteriores. Pode ser encoberta permanentemente, em que os autores da irregularidade preocupam-se em alterar a informação contida nos registros e outros arquivos para ocultar a irregularidade. As fraudes encobertas permanentemente são aquelas realizadas sem afetar os registros contábeis.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
Os padrões de avaliação de risco estabelecem modelos e fornecem orientações sobre a avaliação do auditor dos riscos de distorção relevantes em uma auditoria de demonstrações financeiras e o desenho e execução de procedimentos de auditoria cuja natureza, época e extensão são responsivas aos riscos avaliados. Os auditores continuam a lutar com a execução eficaz e eficiente dos Padrões de Avaliação de Risco.
 
A respeito da avaliação de risco, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Ao realizar uma auditoria, você pode empregar formas de avaliação de risco e distorção relevantes;
II. ( ) A finalidade de uma auditoria contábil é descobrir se as demonstrações estão corretas;
III. ( ) O risco de distorção relevante ocorre devido a erros e fraudes;
IV. ( ) O risco de distorção pode influenciar os planos da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois, ao realizar uma auditoria, você emprega métodos de avaliação de risco para avaliar o risco de distorção relevante. A avaliação de risco é importante, uma vez que o objetivo de uma auditoria de demonstrações financeiras é descobrir se as demonstrações contábeis estão materialmente corretas e o risco de distorção relevante existente nos registros financeiros devido a erros e fraudes.
	
	
	
· Pergunta 8
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Ao determinar se foram identificadas uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor pode discutir os fatos e as circunstâncias relevantes das suas observações com o nível adequado da administração. Essa discussão fornece oportunidade para o auditor alertar tempestivamente a administração sobre a existência de deficiências sobre as quais a administração possivelmente não tinha conhecimento. O nível da administração com o qual é apropriado discutir as observações é aquele que está familiarizado com a área de controle interno relacionada e que tem autoridade para tomar as medidas corretivas para quaisquer deficiências de controle interno identificadas. Em algumas circunstâncias, pode não ser apropriado para o auditor discutir as suas constatações diretamente com a administração, por exemplo, se elas parecerem questionar a integridade ou competência da administração” (BRASIL, 2009, on-line).
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Um dos indicadores de deficiência do controle interno pode ser a evidência da incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações;
II. ( ) Um dos indicadores de deficiência significativa do controle interno pode ser a evidência de resposta eficaz a riscos significativos identificados, isto é, a presença de controle sobre esses riscos;
III. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está a reapresentação de demonstrações emitidas para refletir a correção de distorção causada por erro ou fraude;
IV. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está o de distorções encontradas durante o processo de auditoria, as quais não foram previstas ou encontradas e ajustadas pelos controles da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, F, F, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Sua resposta está incorreta. A sequência está incorreta, uma vez que os indicadores de deficiências significativas do controle interno incluem: incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações; ausência de controle sobre esses riscos; reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a correção de distorção relevante por causa de erro ou de fraude; distorções que foram encontradaspelos procedimentos do auditor, as quais não foram prevenidas ou detectadas e corrigidas pelo controle interno da organização.
	
	
	
· Pergunta 9
0 em 1 pontos
	
	
	
	O planejamento é a fase de auditoria em que podemos influenciar melhor os resultados do trabalho de auditoria. É um componente chave, mas facilmente negligenciado durante o processo de auditoria. É algo que necessita ser enfatizado, de forma a resultar no sucesso da auditoria.
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A revisão dos papéis de trabalho do auditor posterior é um item que deve ser pensado no planejamento da primeira auditoria;
II. Os eventos relevantes subsequentes ao exercício anterior devem ser discutidos com a administração da empresa;
III. A uniformidade dos procedimentos contábeis depende dos procedimentos contábeis uniformes adotados;
IV. No planejamento de auditoria, o auditor deve certificar-se dos procedimentos contábeis adotados no exercício anterior.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II e III.
	Resposta Correta:
	 
II, III e IV.
	Feedback da resposta:
	Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois a revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior é um item que deve ser pensado no planejamento da primeira auditoria, em que o auditor independente deve avaliar a necessidade de revisão dos papéis de trabalho e dos relatórios emitidos por seu antecessor. Os eventos relevantes subsequentes ao exercício anterior, ao serem constatados pelos auditores, deve, imediatamente, discuti-los com a administração da empresa ou com outros auditores independentes que, eventualmente, tenham analisado essas demonstrações anteriores. No planejamento de auditoria, a comparabilidade das demonstrações contábeis de dois exercícios depende dos procedimentos contábeis uniformes adotados para a formação de uma opinião sobre as demonstrações contábeis do exercício. No planejamento de auditoria, os procedimentos contábeis adotados no exercício anterior e no atual devem ser analisados, com o objetivo de certificar-se dos procedimentos contábeis adotados no exercício anterior.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Em uma auditoria, o processo de comunicação pode levar o sucesso ou o fracasso do trabalho. É importante manter um planejamento de comunicação, a fim de garantir a eficácia do processo. Assim, comunicar pessoalmente é sempre preferível. Se isso não for possível, há outras formas que podem ser utilizadas neste processo.
 
Considerando a introdução apresentada, sobre a necessidade de comunicação e o controle interno, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O elemento de informação e comunicação da organização comumente não suporta os controles internos;
II. A informação e a comunicação apoiam a realização dos objetivos relevantes para os relatórios internos e externos;
III. Os controles dentro da informação e comunicação apoiam a capacidade da entidade de usar as informações certas;
IV. A gestão comunica informações internamente, a fim de possibilitar que o pessoal entenda os objetivos da organização e suas responsabilidades de controle.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, III e IV.
	Resposta Correta:
	 
II, III e IV.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois, em combinação com outros elementos, a informação e a comunicação apoiam a realização dos objetivos da empresa, incluindo objetivos relevantes para os relatórios internos e externos. Os controles dentro da informação e comunicação apoiam a capacidade da entidade de usar as informações corretas dentro do sistema de controle interno e de realizar as responsabilidades de controle interno. A gerência comunica informações internamente para possibilitar que o pessoal entenda os objetivos da organização e a importância de suas responsabilidades de controle.
	
	
	
Domingo, 21 de Junho de 2020 21h38min19s BRT