Prova III Objetiva Contabilidade e Planejamento Tributario

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Acadêmico:
	Juliana Francisco (1547398)
	
	Disciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:514133) ( peso.:3,00)
	Prova:
	20030185
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	A definição para contribuinte pode ser entendida na forma literal. É aquele que contribui com a arrecadação dos tributos., mesmo que a contribuição seja obrigatória. O contribuinte do tributo é aquele a quem a legislação determinou a responsabilidade pelo pagamento da obrigação tributária existente. Sobre os contribuintes definidos no Código Tributário Nacional de acordo com o tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana.
II- Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação.
III- Imposto de Renda da Pessoa Jurídica.
(   ) Qualquer das partes, conforme dispor a lei.
(   ) Proprietário; titular; possuidor.
(   ) Titular da disponibilidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - I - II.
	 b)
	II - I - III.
	 c)
	I - II - III.
	  d)
	II - III - I.
	2.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 b)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 c)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 d)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	3.
	A COFINS é um tributo aplicável nas operações das diversas Pessoas Jurídicas. É aplicável tanto nas empresas do Lucro Real quanto nas empresas do Lucro Presumido. A Cumulatividade ou a Não Cumulatividade é uma característica muito importante que define a correta aplicação e contabilização da COFINS e que deve ser identificada primordialmente. Através da identificação do método de aplicação da COFINS, identificamos também sua forma de escrituração, seja fiscal ou contábil. Considerando o método Não Cumulativo de aplicação da COFINS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Podemos concluir que se a COFINS for Não Cumulativa, o PIS seguirá a mesma sistemática.
(    ) Ao final do exercício, devemos transferir o saldo entre as conta de COFINS a Pagar e COFINS a Recuperar.
(    ) No método Não Cumulativo sempre teremos saldo de COFINS a pagar.
(    ) Os saldos de COFINS apresentados na contabilidade devem ser os mesmos apresentados no fiscal.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - F - V.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	V - V - F - V.
	 d)
	V - V - F - F.
	4.
	O PIS e a COFINS na modalidade de não cumulatividade possibilitam a apropriação de créditos fiscais decorrentes de determinadas operações de aquisição definidas na legislação tributária. A possibilidade de créditos fiscais de PIS e COFINS é bastante ampla e depende do ramo de atividade de cada Pessoa Jurídica. Via de regra, determinadas aquisições permitem o crédito fiscal do PIS e da COFINS. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de insumos e materiais para revenda.
(    ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de materiais aplicados na manutenção da área produtiva.
(    ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de todos os materiais destinados a consumo próprio.
(    ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de serviços destinados à produção e à manutenção da área produtiva.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - V - F - V.
	 d)
	V - V - F - V.
	5.
	Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais incidentes de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o DARF ? Documento de Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Presumido, analise as sentenças seguir:
I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas.
II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento.
III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao trimestre.
IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença IV está correta.
	6.
	Para que haja a cobrança de um tributo, é necessário que ocorra um fato gerador. Esse fato gerador pode ser compreendido como uma movimentação específica efetuada pela pessoa física ou jurídica, e que resulta em uma base para cálculo do tributo. Considerando como fato gerador a produção, assinale a alternativa CORRETA que indica o tributo incidente:
	 a)
	IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
	 b)
	IOF - Imposto sobre Operações Financeiras.
	 c)
	ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
	 d)
	IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados.
	7.
	A Constituição Federal do Brasil foi promulgada no ano de 1988. Desde então, até os dias atuais, diversas atualizações se fizeram necessárias, em decorrência de novas necessidades impostas pela constatação de novos fatores. Essas atualizações resultam em alterações no texto original da Constituição Federal. Como é denominada a norma que provoca alterações na Constituição Federal?
	 a)
	Inconstitucionalidade.
	 b)
	Parecer Normativo.
	 c)
	Solução de Consulta.
	 d)
	Emenda Constitucional.
	8.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	 a)
	Constituição Federal.
	 b)
	Código Civil.
	 c)
	Instrução Normativa.
	 d)
	Decreto Legislativo.
	9.
	Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela legislação tributária, deve-se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve-se aplicar para o cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas pessoas jurídicas em geral?
	 a)
	Alíquota de 12%.
	 b)
	Alíquota de 8%.
	 c)
	Alíquota de 9%.
	 d)
	Alíquota de 15%.
	10.
	A Pessoa Jurídica, na figura de contribuinte do Imposto de Renda e da Contribuição Social, deve optar por uma das formas de tributação do seu lucro ou de suas atividades, em acordo com o que determina a legislação tributária que regulamenta a matéria. A forma adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode ou não interferir na forma de registro dos fatos fiscais e contábeis. Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A definição fiscal dada para a tributação da Pessoa Jurídica não possui relação direta com as demais operações contábeis.
	 b)
	A forma de contabilizar o IRPJ e a CSLL interfere diretamente no preço de aquisição do ativo imobilizado.
	 c)
	A forma adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode definir a forma de contabilizar os estoques e de definir o preço de venda.
	 d)
	O IRPJ, a CSLL, o PIS e a COFINS são pontos relevantes na apuração do ISS do contribuinte Pessoa Jurídica.
	11.
	(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	 a)
	R$ 12.790,00.
	 b)
	R$ 13.710,00.
	 c)
	R$ 11.826,00.
	 d)
	R$ 13.690,00.
	12.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	 a)
	R$ 72.000,00
	 b)
	R$ 102.000,00
	 c)
	R$ 92.000,00
	 d)
	R$ 82.000,00
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