Avaliação Final Contabilidade e Planejamento Tributário

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Acadêmico:
	Mauro 
	
	Disciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário 
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( peso.:3,00)
	Prova:
	20690535
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	Para tributar o lucro da Pessoa Jurídica, o contador deve partir da escrituração contábil e aplicar as regras tributárias para fins de identificação da base de cálculo do tributo. Considerando a tributação pelo Imposto de Renda do lucro fiscal da Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real, devemos elaborar o livro fiscal para demonstração da composição da base de cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o nome do livro fiscal utilizado para demonstrar a base de cálculo do IRPJ da Pessoa Jurídica do Lucro Real:
	 a)
	ECF ? Escrituração Contábil Fiscal.
	 b)
	LACS ? Livro de Apuração da Contribuição Social.
	 c)
	LALUR ? Livro de Apuração do Lucro Real.
	 d)
	ECD ? Escrituração Contábil Digital.
	2.
	Cada esfera do governo possui competência para legislar sobre determinados tributos. A definição da competência de cada uma das esferas do governo é importante para o contribuinte, pois evita a criação desenfreada de tributos. A União possui a maior gama de possibilidade de tributação, pois tem definida em sua competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos 153 e 154 da Constituição quais são os tributos de competência da União. Sobre os tributos de competência da União, analise as sentenças a seguir:
I- Imposto sobre Exportação.
II- Imposto Predial e Territorial Urbano.
III- Imposto sobre Operações Financeiras.
IV- Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença IV está correta.
	 d)
	Somente a sentença I está correta.
	3.
	As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a simplificação no recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o recolhimento de diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da ME e da EPP que se dediquem às atividades de prestação de alguns serviços expressos na lei.
(    ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
(    ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS.
(    ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
(    ) Contribuição para PIS/PASEP.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V - V.
	 b)
	V - F - F - F - F.
	 c)
	V - V - V - V - V.
	 d)
	F - F - V - F - F.
	4.
	Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse da União para os estados, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas:
(   ) A União deve repassar aos estados 10% do imposto sobre produtos industrializados, proporcional à exportação efetuada.
(   ) A União deve repassar aos estados 29% da contribuição sobre intervenção do domínio econômico.
(   ) A União deve repassar aos estados 15% do imposto sobre propriedade predial e territorial urbana.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V.
	 b)
	V - V - F.
	 c)
	V - F - F.
	 d)
	F - V - V.
	5.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 b)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 c)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 d)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	6.
	Os tributos que apresentam característica de cumulatividade na operação de aquisição diferenciam-se daqueles não cumulativos devido aos efeitos que provocam nos custos das mercadorias, dos produtos e dos serviços. Os efeitos provocados pela cumulatividade do tributo podem ser determinantes no momento de decisão pelo regime tributário que a Pessoa Jurídica adotará. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o efeito do tributo cumulativo no custo da mercadoria:
	 a)
	Se a aquisição for de serviços, não possui efeito.
	 b)
	Aumenta o custo de aquisição da mercadoria.
	 c)
	O custo de aquisição é reduzido.
	 d)
	Os efeitos são somente para Pessoa jurídica do Lucro Real.
	7.
	O Lucro da Pessoa Jurídica sofre a incidência do IRPJ e da CSLL de acordo com o regime de tributação adotado pela empresa. Temos distinção nas formas de tributação para o Lucro Real, o Lucro Presumido e o Simples Nacional. Se considerarmos a forma de tributar o IRPJ para as empresas do Lucro Real, será necessário verificar as obrigatoriedades na determinação do lucro tributável. Considerando as regras aplicáveis às empresas do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A Pessoa Jurídica deve partir de seu Lucro Contábil e identificar o Lucro Fiscal para fins de tributação do IRPJ e da CSLL.
(    ) Para identificar o Lucro Fiscal tributável, a Pessoa Jurídica utiliza o Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR.
(    ) No LALUR são efetuados lançamentos de adição e exclusão determinados pela legislação tributária.
(    ) Os lançamentos de adição efetuados na parte A do LALUR não possuem origem na escrituração contábil. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - V - F.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	F - F - F - V.
	 d)
	F - V - V - F.
	8.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	 a)
	Código Civil.
	 b)
	Constituição Federal.
	 c)
	Decreto Legislativo.
	 d)
	Instrução Normativa.
	9.
	Vários são os regimes de apuração de Imposto de Renda e Contribuição Social disponíveis para que a Pessoa Jurídica possa fazer sua opção. Alguns fatores são determinantes para a escolha do regime de apuração, entre eles o desejo de economia tributária e a obrigatoriedade instituída em lei. Os regimes de apuração são o Simples Nacional, o Lucro Arbitrado, o Lucro Presumido e o Lucro Real. Com base nesses regimes de apuração, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Simples Nacional.
II- Lucro Arbitrado.
III- Lucro Presumido.
IV- Lucro Real.
(    ) Essa forma de apuração do lucro é aplicada pela autoridade tributária quando a contabilidade apresentada pelo contribuinte não permite a apuração do lucro.
(    ) O método de apuração do lucro para base de cálculo do IRPJ e CSLL é aplicável para todas as sociedades, independente do valor de lucro apurado.
(    ) Regime de apuração aplicado para Micro Empresas e Empresas de Pequeno Porte, com aplicação de alíquotas de impostos reduzidas e simplificação das obrigações acessórias.
(    ) Método de apuração do lucro considerado como o mais justoe que possibilita a obtenção de benefícios fiscais.
(    ) Para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, aplica-se um percentual sobre o faturamento.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	IV - II - IV - I - III.
	 b)
	II - IV - I - IV - III.
	 c)
	I - II - III - IV - I.
	 d)
	II - I - II - III - IV.
	10.
	Para que não ocorram cobranças abusivas e disparidades entre localidades, é de extrema importância a existência de parâmetros para a definição do tributo. Os estados, municípios e a União podem instituir tributos desde que sigam as diretrizes estabelecidas pela Constituição Federal. A Constituição Federal também determina de qual forma os elementos do tributo podem ser modificados. Considerando o que determina a legislação tributária, assinale a alternativa CORRETA que apresenta os elementos do tributo:
	 a)
	O fato gerador, o contribuinte ou responsável e a base de cálculo.
	 b)
	O governo, o imposto e o banco.
	 c)
	O tributo, o imposto e a taxa.
	 d)
	O município, o Estado e a União.
	11.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	 a)
	R$ 82.000,00
	 b)
	R$ 102.000,00
	 c)
	R$ 92.000,00
	 d)
	R$ 72.000,00
	12.
	(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	 a)
	R$ 12.790,00.
	 b)
	R$ 11.826,00.
	 c)
	R$ 13.690,00.
	 d)
	R$ 13.710,00.
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