Planejamento Tributario A3

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18/06/2020 Ilumno
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Local: Sala 1 - Sala de Aula / Andar / Polo Niterói - Bay Market / POLO NITERÓI - RJ
Acadêmico: EAD-IL60093-20192A
Aluno: ANGELICA DE SOUZA SILVA
Avaliação: A3
Matrícula: 20192301298
Data: 1 de Julho de 2019 - 17:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 6,00/10,00
1  Código: 18226 - Enunciado: A redução da carga tributária deve ser buscada por toda organização, haja vista que esse fato
possibilita diminuir o preço final do produto, o que acarreta aumento das vendas e melhora do resultado.Nesse sentido,
descreva a forma de emprego do planejamento tributário relativo à evasão fiscal.
 a) A aplicação da evasão fiscal possibilita maior redução da carga tributária, gerando apenas responsabilidade para o
gestor, e nunca para a empresa.
 b) A aplicação da evasão fiscal, apesar de não ser permitida pela legislação, quando bem empregada, não gera qualquer
responsabilidade para o gestor, apenas para a empresa.
 c) A aplicação do planejamento tributário, apesar de não estar prevista em lei, é bastante utilizada pelos gestores para
diminuir os tributos.
 d) A aplicação da evasão fiscal não é permitida pela legislação e gera responsabilidade para a empresa, assim como
para o gestor.
 e) A aplicação da evasão fiscal consiste na utilização correta de todos os procedimentos legais previstos nas legislações
que tratam do assunto.
Alternativa marcada:
d) A aplicação da evasão fiscal não é permitida pela legislação e gera responsabilidade para a empresa, assim como para o
gestor.
Justificativa: Resposta correta: A aplicação da evasão fiscal não é permitida pela legislação e gera responsabilidade para a
empresa, assim como para o gestor. A evasão fiscal consiste em artifícios ilegais e implica responsabilização do gestor, bem
como da empresa, que pratica essa ilegalidade. Distratores:A aplicação do planejamento tributário, apesar de não estar
prevista em lei, é bastante utilizada pelos gestores para diminuir os tributos. Errada. O planejamento tributário está previsto
na legislação.A aplicação da evasão fiscal consiste na utilização correta de todos os procedimentos legais previstos nas
legislações que tratam do assunto. Errada. A evasão fiscal é a utilização de artifícios ilegais e proibidos pela legislação
vigente.A aplicação da evasão fiscal possibilita maior redução da carga tributária, gerando apenas responsabilidade para o
gestor, e nunca para a empresa. Errada. Ambos, o gestor e a empresa, são responsáveis por essa ilegalidade tributária.A
aplicação da evasão fiscal, apesar de não ser permitida pela legislação, quando bem empregada, não gera qualquer
responsabilidade para o gestor, apenas para a empresa. Errada. A evasão fiscal em hipótese alguma é permitida, gerando
responsabilidade para o gestor e para a empresa.
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2  Código: 17142 - Enunciado: A imunidade, a isenção e os incentivos fiscais são questões a serem estudadas quando da
realização do planejamento tributário. Identifique como essas questões impactam a vida das empresas.
 a) Podem diminuir o pagamento dos tributos federais, estaduais e municipais.<
 b) Podem diminuir somente o pagamento dos tributos estaduais.<
 c) Podem diminuir somente o pagamento dos tributos municipais.<
 d) Podem diminuir o pagamento apenas dos tributos federais.<
 e) Podem diminuir somente o pagamento dos tributos estaduais e municipais.<
Alternativa marcada:
a) Podem diminuir o pagamento dos tributos federais, estaduais e municipais.<
Justificativa: Resposta correta: Podem diminuir o pagamento dos tributos federais, estaduais e municipais. Os incentivos
podem ser nas três esferas: federais, estaduais e municipais. Distratores: Podem diminuir o pagamento apenas dos tributos
federais. Errada. Pode haver também incentivos sobre os tributos estaduais e municipais. Podem diminuir somente o
pagamento dos tributos estaduais. Errada. Pode haver também incentivos municipais e federais. Podem diminuir somente o
pagamento dos tributos municipais. Errada. Pode haver também incentivos estaduais e federais. Podem diminuir somente o
pagamento dos tributos estaduais e municipais. Errada. Pode haver também incentivos federais.
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3  Código: 18232 - Enunciado: A alta carga tributária adotada em nosso país acaba por impactar negativamente os resultados
de qualquer empresa que atue no território nacional. Com isso, o gestor deve buscar implementar um bom planejamento
tributário que possa, de forma efetiva, reduzir ou postergar o pagamento dos tributos devidos pela organização.
Considerando o conjunto de informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação propostas entre elas. O
planejamento tributário visa reduzir e/ou postergar o pagamento de tributos devidos pela empresa e deve, sempre que
possível, apoiar-se na fraude e sonegação. PORQUE A fraude consiste no recolhimento menor dos tributos, e a sonegação, em
simular operação de compra e venda para reduzir o pagamento destes. A respeito dessas asserções, esclareça a alternativa
correta.
 a) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.<
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 b) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.<
 c) As asserções I e II são falsas.<
 d) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.<
 e) As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.<
Alternativa marcada:
c) As asserções I e II são falsas.<
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são falsas. A asserção I é falsa, uma vez que a fraude e a sonegação são
proibidas pela legislação, e a assertiva II também é falsa, haja vista que a fraude é a simulação de operações para pagar
menos tributos, e a sonegação consiste no pagamento a menor dos tributos devidos. Distratores: As asserções I e II são
verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Errada. A asserção I é falsa, uma vez que a fraude e a sonegação são
proibidas pela legislação, e a assertiva II também é falsa, haja vista que a fraude é a simulação de operações para pagar
menos tributos, e a sonegação consiste no pagamento a menor dos tributos devidos. As asserções I e II são proposições
verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. Errada. A asserção I é falsa, uma vez que a fraude e a sonegação são
proibidas pela legislação, e a assertiva II também é falsa, haja vista que a fraude é a simulação de operações para pagar
menos tributos, e a sonegação consiste no pagamento a menor dos tributos devidos. A asserção I é uma proposição falsa, e a
II é uma proposição verdadeira. Errada. A asserção II também é falsa, haja vista que a fraude é a simulação de operações para
pagar menos tributos, e a sonegação consiste no pagamento a menor dos tributos devidos. A asserção I é uma proposição
verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Errada. A asserção I também é falsa, uma vez que a fraude e a sonegação são
proibidas pela legislação.
4  Código: 17029 - Enunciado: O lucro é algo inerente à formação e se constitui em objetivo de qualquer empresa. Nesse
sentido, cabe ao gestor atuar de maneira eficiente para assegurar o cumprimento das metas traçadas pela organização,
sendo o planejamento tributário uma importante ferramenta para proporcionar ao administrador uma melhor rentabilidade
da organização. A partir das ideias apresentadas no texto, demonstre como o administrador deve aplicar o planejamento
tributário em sua rotina.
 a) O administrador da companhia deve empregar o cuidado e a diligência, sempre agindo dentro da legalidade.<
 b) O administrador deve utilizar o planejamento tributário apenas para reduzir a carga tributária.<
 c) O planejamento tributário não pode ser apoiado na elisão fiscal.<d) O administrador deve empregar todos os meios que achar necessários para diminuir os custos da empresa.<
 e) O administrador pode realizar o planejamento tributário apoiado na evasão fiscal.<
Alternativa marcada:
b) O administrador deve utilizar o planejamento tributário apenas para reduzir a carga tributária.<
Justificativa: Resposta correta: O administrador da companhia deve empregar o cuidado e a diligência, sempre
agindo dentro da legalidade. Esse é o papel do administrador, sendo homem ativo e probo que deve empregar cuidado e
diligência na administração dos seus próprios negócios, sempre dentro da legalidade. Distratores: O administrador deve
empregar todos os meios que achar necessários para diminuir os custos da empresa. Errada. Ele não pode se utilizar de
meios ilícitos. O administrador pode realizar o planejamento tributário apoiado na evasão fiscal. Errada. A evasão fiscal é
proibida. O administrador deve utilizar o planejamento tributário apenas para reduzir a carga tributária. Errada.
O planejamento tributário pode ser utilizado para retardar o pagamento do tributo. O planejamento tributário não pode ser
apoiado na elisão fiscal. Errada. O planejamento tributário deve ser feito com base na elisão fiscal.
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5  Código: 18224 - Enunciado: O planejamento tributário pode ser realizado sob duas formas: elisão e evasão.Com isso,
identifique a modalidade em que o gestor apenas emprega a evasão fiscal como forma de realizar o planejamento tributário.
 a) Utilizar os mecanismos legais para apenas reduzir a carga tributária.
 b) Utilizar os incentivos fiscais para recolher menos tributos.
 c) Utilizar mecanismos ilícitos para pagar menos tributos.
 d) Utilizar meios lícitos e ilícitos para reduzir a carga tributária.
 e) Utilizar os mecanismos legais para apenas postergar o pagamento de tributos.
Alternativa marcada:
a) Utilizar os mecanismos legais para apenas reduzir a carga tributária.
Justificativa: Resposta correta:Utilizar mecanismos ilícitos para pagar menos tributos.A evasão é um artifício ilícito para
pagar menos tributos. Distratores:Utilizar os mecanismos legais para apenas reduzir a carga tributária. Errada. A evasão é
uma modalidade ilegal.Utilizar os incentivos fiscais para recolher menos tributos. Errada. A evasão não utiliza incentivos
fiscais, e sim meios ilegais.Utilizar meios lícitos e ilícitos para reduzir a carga tributária. Errada. A evasão é uma modalidade
ilegal.Utilizar os mecanismos legais para apenas postergar o pagamento de tributos. Errada. A evasão é uma modalidade
ilegal.
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Código: 17031 - Enunciado: A diretoria da empresa, desejosa em aumentar sua lucratividade, resolveu, em uma reunião,
praticar vários atos contábeis ilegais que possibilitassem a redução da carga tributária desembolsada pala organização. Com
isso, foi determinado que o planejamento tributário seria apoiado na fraude e sonegação. Considerando o conjunto de
informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação propostas entre elas. A sonegação se caracteriza pelo não
pagamento ou diminuição dessa obrigação e é resultado da fraude. PORQUE A fraude é ato intencional praticado para
impedir ou retardar total ou parcialmente a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. A respeito dessas asserções,
apresente a alternativa correta.
 a) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.<
 b) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.<
 c) As asserções I e a II são falsas.<
 d) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.<
 e) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.<
Alternativa marcada:
d) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.<
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. A fraude é ato
praticado com o intuito de sonegar. Distratores: As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa correta da I. Errada. A fraude ocorre antes da sonegação. A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma
proposição verdadeira. Errada A asserção I é verdadeira. A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição
falsa. Errada. A asserção II é verdadeira. As asserções I e a II são falsas. Errada. Ambas são verdadeiras.
7  Código: 17141 - Enunciado: A empresa Alfa Ltda., que atua no ramo de serviço, é optante pelo Simples Nacional e
apresentou os seguintes dados: Receita mensal  – R$ Alíquota de tributos – % 150.000,00 13,68 Com base nos dados
apresentados, apure o faturamento bruto anual e o valor mensal dos tributos a recolher.
Resposta:
Justificativa: Expectativa de resposta: Receita mensal   R$ 150.000,00 Faturamento bruto anual (R$ 150.000,00 x 12) R$
1.800.000,00 Tributo – 13,68% (R$ 150.000,00 x 13,68) R$ 20.520,00
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8  Código: 17034 - Enunciado: A fraude e a sonegação não se constituem como práticas legais do planejamento tributário.
Nesse sentido, algumas empresas acabam por cometer certas ilegalidades tributárias apenas para conseguir alguma
vantagem indevida. Com base nessas informações acerca desse emprego do planejamento tributário adotado por algumas
organizações, considere os aspectos a seguir para responder: Cite duas responsabilidades que podem ocorrer com o uso
dessa atividade. Cite dois desafios a serem enfrentados pelo gestor para não incorrer nessas práticas. 
Resposta:
Justificativa: Expectativa de resposta: O aluno deve responder dentre as responsabilidades que podem ocorrer com o uso
dessa atividade: responsabilidade civil, responsabilidade penal e responsabilidade administrativa. Sobre os desafios a serem
enfrentados pelo gestor para não incorrer nessas práticas, devem ser apontados dois dos três desafios a seguir: O gestor deve
realizar o planejamento tributário apoiado na elisão fiscal. O gestor deve buscar na legislação algum tipo de incentivo que
possibilite a redução da carga tributária. O gestor deve verificar o melhor regime de tributação para reduzir a carga tributária
da empresa.
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