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EXERCÍCIO Considere o Balancete de verificação do mês de maio de uma empresa comercial: Caixa 19.000 FGTS a recolher 200 Bancos c/ Mov. 17.000 PIS a recolher 500 Duplicatas a receber 6.000 Máquinas e Equipam.10.000 IPI a recolher 2.000 Móveis e Utens. 15.000 Depreciação Acumulada 10.000 Duplicatas a pagar 5.000 Empréstimos a pagar 7.000 Contas a pagar 1.000 Financiamento (LP)11.634 Capital Social 70.000 Capital Social a Integralizar 5.000 Reserva de lucros 9.000 Salários a pagar 10.000 Veículos 35.000 Férias a pagar 6.666 13º- Salário a pagar 5.000 Nota Promissória a receber 1.000 INSS a Recolher 1.000 Imóveis 20.000 ICMS a recolher 3.000 Estoques (15.000 pçs) 15.000 COFINS a recolher 1.000. No mês de junho ocorreram as seguintes operações: a) A empresa recebeu 800 de Notas promissórias com desconto de 60. Assim, o valor líquido recebido foi de 740. b) A empresa pagou (com recursos do caixa) uma duplicata no valor de 1.000 com desconto de 100 (valor líquido pago de 900). c) Recebimento de duplicatas no valor 3.000 mais juros de 100 (depositado em conta corrente). d) Integralização de capital em dinheiro (conta-corrente) no valor de 4.000. e) Pagamento de Duplicatas no valor de 1.500 mais juros de 80 com recursos do caixa. f) Compra de estoques no valor de 18.000, sendo 1.000 com recursos do caixa, 1.000 com cheque e o restante a prazo mediante assinatura de duplicatas. g) Foi feito um seguro (12 meses) no valor de 6.000 (pago com cheque). Apropriar a parcela do mês. h) A empresa teve receitas de aluguel no valor de 50.000 depositado em conta corrente. i) Pagamento de despesas com honorários no valor de 50 com recursos do caixa. j) Provisionar despesas com combustíveis no valor de 600. k) Pagamento no próprio mês (com cheque) de despesas com cartórios no valor de 500. l) Provisionar a conta de água e esgoto no valor de 300. m) Provisionar a conta de energia elétrica no valor de 500. n) Provisionar a conta de telefone no valor de 800. o) Pagamento (conta corrente) de Salários, IPI, ICMS, PIS, COFINS, INSS, FGTS. p) Provisionar salários no valor de 10.000. Férias e 1/3 de férias no valor de 1.111. INSS patronal no valor de 2.680. INSS empregado no valor de 900. FGTS no valor de 800 e 13º. Salário. q) Calcular depreciação (do mês) à taxa de 10% a.a. para Máquinas e equipamentos e Móveis e utensílios; 20% a.a. para Veículos e 4% a.a. para Imóveis. r) Havendo lucro transferir o saldo final para a conta Reservas de Lucros. Pede-se: Balancete de Verificação em maio, lançamentos contábeis, razonetes, Balancete de Verificação e Balanço Patrimonial em junho.
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