PROVA 1

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05/07/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Patricia Martins (1074935)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:637892) ( peso.:1,50)
Prova: 15574426
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as operações, de todos os
setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua
natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade,
justeza e economia. Sobre a característica de exatidão, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa.
 b) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
 c) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
 d) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
2. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e
que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os
itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade regional questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de
debilitar os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às
atividades e com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais
ríspida, ou seja, autoritários.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - IV - I - II.
 b) II - III - IV - I.
 c) IV - I - II - III.
 d) I - II - III - IV.
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3. Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da totalidade dos itens que
compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para permitir que o auditor obtenha e avalie a evidência
de auditoria sobre algumas características dos itens selecionados, para formar ou ajudar a formar uma conclusão.
Sobre essas amostragens são aplicados os testes para se obter as informações necessárias para a auditoria. Por
se tratar de uma observação parcial, ela também traz para o auditor certa margem de insegurança e risco. Essas
amostragens podem ser apuradas de três formas. Sobre essas formas, analise as sentenças a seguir:
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar nenhum critério ou parâmetro.
II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de amostras através de sistemas
estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise.
III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema estatístico somente para a análise.
IV- Amostragem simples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e valores.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
4. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os
objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução
ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do
fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, associe os
itens utilizando o código a seguir:
I- Completabilidade.
II- Exatidão.
III- Pontualidade.
IV- Econômica.
( ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações proporcionado.
( ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado corretamente.
( ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo previsto.
( ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e informado, de fato,
foi.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III- IV.
 b) IV - II - III - I.
 c) II - IV - I - III.
 d) I - IV - II - III.
5. O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da organização, visando às boas
práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos objetivos e missão da empresa, que podem ser adequados em
conformidade com a eficiência das operações e com as políticas próprias de negócios. Sobre exemplos de
controles administrativos, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
( ) Controle de qualidade.
( ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente. 
( ) Treinamento de pessoal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) F - F - F - V.
 c) V - F - V - F.
 d) V - V - V - V.
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6. Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se avaliar o cumprimento das
exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um procedimento compreende a
algumas atividades, como a identificação dos erros ou irregularidades que poderia acontecer. A conferência do
sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou irregularidades, entre outas. No
processo de avaliação, há três etapas que precisam ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando
o código a seguir:
I- Levantamento geral do sistema
II- Avaliação propriamente dita do sistema
III- Testes de observância (cumprimento)
( ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste na identificação dos controles-
chave do sistema como o aspecto de maior importância.
( ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema mediante representações verbais ou
escritas feitas tanto pelos funcionários como pelos empregados, assim o profissional de auditoria constata se o
sistema funciona realmente como foi descrito.
( ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema mediante contato com as pessoas
responsáveis pelo controle e pela fluxogramação.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I.
 b) II - I - III.
 c) I - III - II.
 d) III- II - I.
7. A administração organizacional necessita de relatórios e de análises concisas para verificar a situação da empresa.
Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de
verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertas por
muito tempo e permitem à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns
elementos básicos que, tanto no conjunto quanto individualmente, são consideradas fundamentais para um bom
sistema de controle interno.Sobre esses elementos básicos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos,
chefes, encarregados e empregados.
( ) Segregação de funções: é recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e retirada de férias
obrigatórias.
( ) Políticas e procedimentos claramente definidos: certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos
por auditores internos e outros meios.
( ) Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados:
determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, onde devem conter as funções de
todos os setores da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - F - V - V.
 c) F - V- V - F.
 d) V - V - F - F.
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8. A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer soluções por um custo
razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas responsabilidades, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Atualização constante do manual.
( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais.
( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de dados.
( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de recuperação judicial.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) V - V - F - V.
 c) V - F - V - F.
 d) F - V - F - F.
9. Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e procedimentos adequados para
organização, como o controle interno, a qual auxilia na prevenção de fraudes e na minimização do riscos de erros e
irregularidades. Dentro das organizações existem circunstâncias facilitadoras que propiciam a prática de fraudes.
Sobre as circunstâncias que facilitam a prática de fraudes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) Pressões econômicas e financeiras.
( ) Expectativas irrealistas de desempenho.
( ) Alta rotatividade de pessoal.
( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
 b) F - V - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) V - F - F - V.
10. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da empresa e
possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. O controle interno em uma organização é
considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, da produção de
informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxilia a administração na direção ordenada dos
negócios da organização. Sobre os exemplos de controles contábeis na literatura, classifique V para as opções
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua acesso somente aos seus
registros contábeis.
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) F - F - V - V.
 c) V - V - F - F.
 d) V - F - V - V.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.