Avaliação III (objetiva) - Contabilidade e Planejamento Tributário

Prévia do material em texto

08/07/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 1/4
Acadêmico: Thiago Fagundes Albuquerque (1276446)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637922) ( peso.:3,00)
Prova: 21202594
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração.
Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual
norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
 a) Instrução Normativa.
 b) Decreto Legislativo.
 c) Constituição Federal.
 d) Código Civil.
2. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ? ICMS ? na modalidade de não cumulatividade, permite a
apropriação de créditos fiscais em determinadas operações. Quando a operação for passível de registro de crédito
fiscal, este é lançado no livro fiscal correspondente ao tributo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta
todas as operações de aquisição que permitem a apropriação de créditos fiscais de ICMS:
 a) Aquisição de alimentação dos trabalhadores e da diretoria industrial.
 b) Aquisição de material de propaganda e insumos de marketing em geral.
 c) Aquisição de insumos, material para revenda e ativo imobilizado.
 d) Aquisição de material de consumo próprio e serviço de telefonia.
3. As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro Empresa ou EPP ? Empresa de
Pequeno Porte, de acordo com as normas estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a
identificar as alíquotas aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da tributação incidente. Considerando
as definições de ME e EPP relacionadas ao Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano imediatamente anterior.
II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento da Pessoa Jurídica como ME
ou EPP.
III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o faturamento médio da classe
empresarial.
IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença II está correta.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença I está correta.
4. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor
despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos
pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa.
Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa
CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Escolher o melhor regime de tributação.
 b) Sonegar para pagar menos impostos.
 c) Identificar possibilidades de redução de tributos.
08/07/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 2/4
 d) Manter os pagamentos de tributos regulares.
5. Os Estados e o Distrito Federal possuem competência específica para legislar sobre determinados tributos. Essa
definição de competência está estabelecida na Constituição Federal de 1988, em seu artigo 155. Havendo
previsão constitucional estabelecendo a competência tributária dos Estados e do Distrito Federal, estes estão
proibidos de legislar sobre outros tributos que não sejam aqueles elencados no texto legislativo. Considerando a
competência tributária dos Estados e Distrito Federal, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) O ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - compete aos Estados e Distrito Federal.
( ) O IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados - compete aos Estados e Distrito Federal.
( ) O IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores - compete aos Estados e Distrito Federal.
( ) O ISS - Imposto sobre Serviços - compete aos Estados.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - F.
 b) F - F - F - V.
 c) F - V - F - V.
 d) V - F - V - F.
6. A Taxa é uma das modalidades de tributo existentes e que pode ser instituída pelos entes tributantes. A exemplo, a
União pode instituir a taxa de pedágio aos condutores de veículos automotores pela utilização de rodovia federal.
No entanto, para que a cobrança dessa taxa possua validade e desse modo possa ser aplicada, é necessário que
a União siga algumas regras. Sobre as regras a serem obedecidas para a cobrança da Taxa, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) O serviço prestado precisa gerar lucro.
 b) A União não pode instituir taxas.
 c) É necessária aprovação da população por maioria simples.
 d) É necessário existir uma Lei que institua a Taxa.
7. Analisar de forma adequada a tributação do lucro adotada pelo contribuinte, bem como suas regras de
cumulatividade e não cumulatividade é essencial para que não ocorram desperdícios financeiros nas operações.
Considerando a interferência que o tributo ocasiona nas demais operações, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Quanto mais elevado o preço de venda, maior será a base de cálculo dos tributos.
( ) Não há relação entre o valor do tributo aplicado e o resultado obtido na operação.
( ) Créditos indevidos estão desvinculados de futuras notificações fiscais.
( ) O tributo cumulativo aumenta o custo de aquisição dos insumos de produção.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
 b) F - F - V - V.
 c) F - V - V - F.
 d) V - V - V - F.
8. A Pessoa Jurídica, na figura de contribuinte do Imposto de Renda e da Contribuição Social, deve optar por uma
das formas de tributação do seu lucro ou de suas atividades, em acordo com o que determina a legislação
tributária que regulamenta a matéria. A forma adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode ou não interferir na forma
de registro dos fatos fiscais e contábeis. Assinale a alternativa CORRETA:
 a) A forma adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode definir a forma de contabilizar os estoques e de definir o
preço de venda.
 b) A definição fiscal dada para a tributação da Pessoa Jurídica não possui relação direta com as demais
operações contábeis.
 c) O IRPJ, a CSLL, o PIS e a COFINS são pontos relevantes na apuração do ISS do contribuinte Pessoa Jurídica.
 d) A forma de contabilizar o IRPJ e a CSLL interfere diretamente no preço de aquisição do ativo imobilizado.
08/07/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 3/4
9. Para os municípios, foram definidos impostos exclusivos das atividades que ocorrem dentro do território municipal
e que, dessa forma, passam a ser de competência destes. Esses impostos possuem bases específicas, não se
confundindo com aqueles já definidos para os estados e para a União. Sobre os tributos que são de
responsabilidade dos municípios, analise as sentenças a seguir:
I- Imposto sobre a Territorialidade e Propriedade Urbana.
II- Imposto sobre a Transmissão Onerosa entre Pessoa Vivas.
III- Imposto sobre a Prestação de Serviços.
IV- Imposto sobre Importações.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença II está correta.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e III estão corretas.
 d) As sentenças I e IV estão corretas.
10. As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo,
parafins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo
Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do
Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%.
II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%.
III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%.
IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença III está correta.
 d) Somente a sentença II está correta.
11. (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro
trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 72.000,00
 b) R$ 82.000,00
 c) R$ 102.000,00
 d) R$ 92.000,00
08/07/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 4/4
12. (ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por
realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados
referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a
venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto
afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o
primeiro trimestre de 2018 é de:
 a) R$ 13.690,00.
 b) R$ 12.790,00.
 c) R$ 11.826,00.
 d) R$ 13.710,00.
Prova finalizada com 10 acertos e 2 questões erradas.