Auditoria

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:637892) ( peso.:1,50) 
Prova: 15820598 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O trabalho do auditor implica adotar, em determinado grau de risco, a função de emitir opinião, que é sua 
responsabilidade, isto é, um dos riscos de auditoria refere-se à possibilidade de as demonstrações contábeis 
apresentarem erros e o auditor validar o parecer, emitindo a opinião sem ressalvas. Esses riscos inerentes 
aumentam em relação a qual situação? 
 a) Risco Inerente ? Risco de Controle ? Integridade da Administração. 
 b)Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Integridade da Administração.
 c) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Risco de Controle. 
 d)Risco de Controle ? Ordem de Evidência ? Risco Financeiro. 
 
2. Ao analisar o conceito da amostragem estatística, pode-se perceber a sua importância dentro da auditoria; 
afinal, é onde o auditor determina a natureza e o número de amostras que irá verificar através do sistema 
estatístico, bem como é por meio desse sistema que irá proceder a análise da significação dos resultados 
obtidos. Sobre as vantagens na amostragem estatística, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
 
( ) A amostragem estatística possibilita que o auditor apresente o resultado de seu trabalho dentro de certos 
limites de confiança e aceitabilidade, produzindo bases profissionais defensáveis ao auditor. 
( ) O resultado para os testes dessa amostragem não poderá ser definido objetivamente, afinal apresenta 
parcialmente a motivação subjetiva. 
( ) O sistema determina a extensão em que a quantidade testada poderá não ser representativa do universo 
total. 
( ) De acordo com as circunstâncias, a amostragem estatística pode ser mais apurada do que o exame da 
totalidade do universo total, que apresenta algumas observações. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V.
 b)F - F - V - F. 
 c) V - F - V - V.
 d)F - V - F - F. 
 
3. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que 
deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os 
compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na 
execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do 
trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada 
com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu 
trabalho. 
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das 
práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados 
por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior. 
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da 
opinião do auditor. 
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b)As sentenças I e II estão corretas. 
 c) Somente a sentença IV está correta. 
 d)Somente a sentença III está correta. 
 
4. Para que os controles internos sejam bem avaliados dentro da área de processamento de dados, é necessário 
prestar atenção em alguns itens, para que o controle gerencial seja eficaz em seus controles de acesso e 
utilização dos recursos da informática de forma correta e idônea. Assinale a alternativa CORRETA que se 
enquadra nessa descrição: 
 a) Natureza organizacional. 
 b)Operação. 
 c) Desenvolvimento do projeto do sistema de informática. 
 d)Processamento das informações. 
 
5. O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da organização, visando às boas 
práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos objetivos e missão da empresa, que podem ser adequados 
em conformidade com a eficiência das operações e com as políticas próprias de negócios. Sobre exemplos de 
controles administrativos, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
( ) Controle de qualidade. 
( ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente. 
( ) Treinamento de pessoal. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - F - V. 
 b)V - F - V - F. 
 c) V - V - V - V.
 d)F - V - V - F. 
 
6. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da 
empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. O controle interno em uma 
organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, da 
produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxilia a administração na direção 
ordenada dos negócios da organização. Sobre os exemplos de controles contábeis na literatura, classifique V 
para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua acesso somente aos seus 
registros contábeis. 
( ) Controles físicos sobre ativos. 
( ) Auditoria interna. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V.
 b)F - F - V - V. 
 c) V - V - F - F. 
 d)F - V - V - F. 
 
7. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra é identificado 
quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma sistematização lógica de acordo com os 
atributos, a natureza, o valor etc. Em outras palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de 
notas fiscais de vendas a serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Amostragem de risco. 
 b)Amostragem estatística. 
 c) Amostragem crítica ou subjetiva.
 d)Amostragem simples. 
 
8. O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria parcial. Na 
amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, determina a natureza, o número de amostras e 
os sistemas de análise. Sobre como chegar a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de reprocesso. 
( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e quantidade de erros no 
universo. 
( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da amostragem esteja em 
padrões razoáveis. 
( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com os índices de erros e 
registros. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b)F - V - F - F. 
 c) F - F - V - F. 
 d)V - V - F - V.
 
9. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa 
forma, é necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, 
se não forem bem controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a 
ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Controle Interno Contábil. 
II- Controle Interno Administrativo. 
 
( ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa. 
( ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização. 
( ) Reflexos na exatidãoe integridade dos registros contábeis. 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - I - II - II. 
 b)II - I - I - II. 
 c) II - I - II - I. 
 d)I - II - I - II. 
 
10.O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase 
de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias 
para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer 
e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão 
do Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um 
bom planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão. 
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das tarefas. 
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo. 
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b)As sentenças III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d)As sentenças II e IV estão corretas