Elaboração de Relatórios de Auditoria_PROVA 4

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21/07/2020 Exercício Avaliativo 4
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Iniciado em terça, 21 jul 2020, 17:11
Estado Finalizada
Concluída em terça, 21 jul 2020, 17:19
Tempo
empregado 7 minutos 58 segundos
Notas 5,00/5,00
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
As recomendações podem incidir sobre a condição, sobre a causa ou
sobre as consequências dos achados. É esse foco que vai determinar
o tipo das recomendações. Considerando a importância de se
analisarem as relações de causalidade de cada achado, assinale a
alternativa correta.
 
a. O foco das recomendações na causa raiz permite sempre
eliminar as desconformidades relatadas.
b. Nos casos em que são identificadas somente causas
intermediárias ou próximas, a equipe de auditoria elabora
recomendações relacionadas às causas próximas.
c. Recomendações com foco na causa raiz são necessárias tanto
nos achados de maior relevância quanto nos achados de menor
relevância.
d. Recomendações com foco nas consequências consistem em
medidas para corrigir os danos decorrentes da condição. 
e. Não há possibilidade de a equipe de auditoria emitir
recomendações com foco na condição.
Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa correta é a letra D.
É desejável que as recomendações atuem na causa raiz, o que
permite eliminar as desconformidades relatadas ou, ao menos,
reduzir a possibilidade de elas ocorrerem novamente. Nos casos em
que forem identificadas somente causas intermediárias ou próximas,
a equipe de auditoria avaliará a conveniência de elaborar
recomendações relacionadas a elas. Há, ainda, a possibilidade de
elaborar recomendações com foco na condição ou nas
consequências.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Considerando que as recomendações consistem em ações que a CGU
indica às unidades auditadas, visando corrigir desconformidades,
tratar riscos e aperfeiçoar processos de trabalho e controles, leia a
sentença abaixo e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
Para verificar se a unidade auditada de fato implementou as medidas
recomendadas e se os benefícios decorrentes dos trabalhos de
auditoria foram realmente alcançados, basta receber as
“manifestações da unidade auditada”, os documentos encaminhados
em anexo e realizar a sua análise. Portanto, não há a necessidade de
realização de testes (circularização, entrevistas), nem de um trabalho
de auditoria específico.
 
a. Verdadeira
b. Falsa  Parabéns! A alternativa é falsa.
Sua resposta está correta.
Gabarito: Falsa.
A sentença é falsa, pois para verificar se a unidade auditada, de fato,
implementou as medidas recomendadas e se os benefícios
decorrentes dos trabalhos de auditoria foram realmente alcançados,
poderá ser necessária a realização de testes (circularização,
entrevistas...) e até mesmo um trabalho de auditoria específico. Esse
processo, portanto, não deve se restringir à recepção de
“manifestações da unidade auditada”.
As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria.
Sendo assim, devem indicar ações objetivas, possíveis de serem
implementadas e que tratem de fato o problema ou risco
identificado.
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Há características desejáveis para as recomendações emitidas pela
CGU que, se respeitadas, aumentam a chance de elas atingirem a sua
finalidade. Abaixo, leia a descrição de algumas dessas características,
e assinale qual das alternativas corresponde à característica de “ser
significativa”:
 
a. A recomendação deve indicar ações objetivas para cuja
realização não pode haver obstáculos instransponíveis, sejam
eles de ordem financeira, legal, operacional, temporal, de pessoal
etc.
b. A recomendação precisa contribuir de fato para o
aperfeiçoamento da unidade e abordar temas relevantes, afinal,
uma recomendação será realmente expressiva apenas se estiver
relacionada a um escopo e a achados relevantes. 
c. A recomendação deve trazer os elementos suficientes que
permitam verificar posteriormente se o que se pretendia por
meio da sua emissão foi alcançado. É essencial que ela possa ser
acompanhada e que sua efetividade possa ser medida
posteriormente por meio dos custos de implementação e
benefícios proporcionados.
d. Há diferentes soluções para os problemas identificados por
trabalhos de auditoria, logo, é importante que as equipes e os
supervisores analisem as opções de recomendação possíveis,
inclusive as que forem propostas pela unidade auditada, e optem
por aquelas que melhor atendam aos requisitos aqui expressos.
e. O conteúdo e a linguagem da recomendação devem ser
claros e, portanto, não gerar dúvidas quanto às ações necessárias
para a sua implementação e/ou ao resultado que se espera que a
unidade alcance. Deve ficar claramente identificado no relatório
que o texto se trata de uma recomendação.
Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa correta é a letra B.
As equipes devem refletir sobre os possíveis benefícios que poderão
advir das recomendações antes de as propor. É necessário que as
recomendações contribuam de fato para o aperfeiçoamento da
unidade e abordem temas relevantes, como gestão de riscos,
governança e controles internos.
A outras alternativas são: a) ser viável e prática; c) ser monitorável; d)
considerar alternativas; e) ser direta.
As características apresentadas têm o potencial de proporcionar mais
qualidade às recomendações, o que é fundamental para o trabalho
de auditoria, já que sua efetividade é medida baseada na
implementação das recomendações emitidas. Quanto melhor a
recomendação, significa que mais ela pode agregar à gestão da
unidade auditada (se for implementada).
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Tendo em vista a necessidade de dar às recomendações um
tratamento gerencial e de avaliar sua qualidade, uma nova
classificação por meio de categorias foi estabelecida pela CGU. Acerca
destas categorias, leia a sentença abaixo e a julgue em verdadeira (V)
ou falsa (F):
Há dois tipos de recomendações que requerem um enorme cuidado
com as evidências por envolverem situações que podem gerar efeitos
financeiros e penais para os gestores: são as categorias de Reposição
de bens e valores e de Apuração de responsabilidade.
 
a. Verdadeira  Parabéns! A alternativa é verdadeira.
b. Falsa
Sua resposta está correta.
Gabarito: Verdadeira.
As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria.
Nesses dois casos especificamente, a equipe necessita ser bastante
criteriosa para não inviabilizar a responsabilização devida dos
agentes que deram origem à condição identificada por meio da
atividade de auditoria, e para não comprometer, portanto, o alcance
dos seus objetivos.
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A elaboração de recomendações e de planos de ação constituem
etapas essenciais do trabalho de auditoria, já que é por meio desses
instrumentos que a auditoria interna pode contribuir efetivamente
para o aperfeiçoamento da gestão. Acerca dos planos de ação,
analise o trecho sentenças a seguir e julgue se ele é verdadeiro ou
falso.
Os planos de ação deverão ser elaborados pelo gestor e não podem
sofrer qualquer tipo de interferência da equipe de auditoria. As
ações propostas nos planos devem, assimcomo as recomendações,
atuar preferencialmente nas consequências, mas podem também ter
foco na condição e/ou na causa raiz.
 
a. Verdadeiro
b. Falso  Parabéns! A alternativa é falsa!
Sua resposta está correta.
Gabarito: Falso.
O trecho é falso, pois um plano de ação, após a elaboração pelo
gestor, será necessariamente avaliado pela equipe de auditoria e,
quando possível, aperfeiçoado com o auxílio dessa mesma equipe.
Além disso, as ações propostas no plano devem ter como foco
principal a causa raiz do problema e atuar preferencialmente sobre
ela.