Contabilidade Tributária: FGTS e Tributação

Prévia do material em texto

Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 390
	
	B
	R$ 650
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a tributação ocorre seguindo o regime de competência. Portanto, a base de cálculo será as receitas do período independentemente do seu recebimento. Assim, o valor de PIS será R$ 650 (R$ 100.000 x 0,65%). Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5).
	
	C
	R$ 1.040
	
	D
	R$ 4.560
	
	E
	R$ 1.650 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas em um lançamento de reconhecimento de valor de FGTS a ser recolhido sobre o salário de um empregado?
Nota: 10.0
	
	A
	Uma conta de despesa e uma conta do passivo
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a),  o reconhecimento de FGTS envolve uma conta de despesa (Despesa com FGTS) e uma conta do passivo (FGTS a Recolher). Base (Rota 5, tema 5, páginas 9 a 11).
	
	B
	Duas contas do passivo
	
	C
	Duas contas do ativo
	
	D
	Uma conta de ativo e uma conta do passivo
	
	E
	Duas contas de despesas
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador?
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 24
	
	B
	R$ 120
	
	C
	R$ 144
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7).
	
	D
	R$ 160
	
	E
	R$ 200
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em termos tributários.
Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas. 
I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável.
II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada pessoa ou determinada atividade.
III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante.
Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V
	
	B
	F, V, V
	
	C
	V, V, V
	
	D
	V, F, V
	
	E
	V, V, F
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a assertiva I é verdadeira, já que as entidades imunes não são tributadas e esse status é irrevogável. A assertiva II é verdadeira, pois incorre a isenção de tributos sobre determinada pessoa jurídica ou atividade, sendo possível revogar essa situação. A assertiva III é falsa, pois a isenção pode ser revogável. Base (Rota 6, tema 3, páginas 8 a 10).
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil.
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que:
Nota: 0.0
	
	A
	É devida exclusivamente pelos empregados
	
	B
	É devida exclusivamente pelos empregadores
	
	C
	É devida exclusivamente pelo Governo Federal
	
	D
	É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3).
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede:
I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA)
III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
IV – Contribuição previdenciária (INSS) 
De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente:
Nota: 10.0
	
	A
	Renda, Consumo, Renda e Patrimônio
	
	B
	Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre o patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária (INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4).
	
	C
	Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo
	
	D
	Renda, Consumo, Consumo e Renda
	
	E
	Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000.
Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas?
Nota: 10.0
	
	A
	Três parcelas de R$ 600
	
	B
	Uma parcela de R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 1.800 em uma parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13).
	
	C
	Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais
	
	D
	Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais
	
	E
	Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 3.000
	
	B
	R$ 7.600
	
	C
	R$ 1.200D
	R$ 3.040
	
	E
	R$ 4.560
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 3.000
	
	B
	R$ 7.600
	
	C
	R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5).
	
	D
	R$ 4.560
	
	E
	R$ 4.800
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
	
	A
	R$    650
	
	B
	R$ 1.650
	
	C
	R$ 990
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 660 (R$ 40.000 x 1,65%) de PIS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 1.650 (R$ 100.000 x 1,65%) de PIS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 990 (R$ 1.650 – R$ 660), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
	
	D
	R$   260
	
	E
	R$   660