APOL 01 Contabilidade Tributária COM GABARITO

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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - APOL 01 COM GABARITO
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional são exemplos de regime tributários vigentes no Brasil.
Nesse sentido, em relação aos regimes de tributação, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - Os regimes de tributação se referem as diferentes formas que uma empresa pode ser tributada. 
pois,
II – O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo identificado pelo código informado na guia de recolhimento do IRPJ.
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois ambas assertivas são corretas e se 
referem aos regimes de tributação, mas a assertiva II não é uma justificativa da assertiva I. Base 
(Rota 2, tema 4, páginas 8 a 19).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a  Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%.
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 240
	
	B
	R$ 140
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São 
Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão (Nordeste) a alíquota de ICMS será de 
7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 
5 a 8).
	
	C
	R$ 380
	
	D
	R$ 360
	
	E
	R$ 200
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente:
A única alternativa que apresenta uma resposta correta é:
Nota: 10.0
	
	A
	Você é um tributo direto
	
	B
	Você é um tributo vinculado
	
	C
	Você é um tributo não vinculado
	
	D
	Você é um tributo indireto
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os tributos indiretos são 
caracterizados por serem repassados ao consumidor seguinte da cadeia de comercialização por 
meio da repercussão. A alternativa (a) está incorreta, pois os tributos diretos não são repassados 
para o consumidor seguinte. A alternativa (b) e (c) estão incorretas, pois para um tributo ser 
vinculado ou não vinculado não depende de ser repassado ou não para a cadeia de 
comercialização seguinte. A alternativa (e) está incorreta, pois não existe essa categoria de tributos. 
Base (Rota 3, tema 1, página 2).
	
	E
	Você é um tributo neutro
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e 
condições da lei.
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois toda e qualquer renda e provento 
poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), nas condições e limites da 
lei, conforme trata o princípio da generalidade. Base (Rota 2, tema 2, páginas 3 a 6).
	
	B
	Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, 
sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão.
	
	C
	Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária.
	
	D
	Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos 
limites e condições da lei.
	
	E
	Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, 
sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão.
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
Considerando as falas expostas na charge acima, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	Vertente 1, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para 
realizar o cálculo dos tributos
	
	B
	Vertente 2, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para 
realizar o cálculo dos tributos
	
	C
	Vertente 1, você é a Contabilidade Financeira que utiliza elementos subjetivos para 
representar fidedignamente a realidade da empresa
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a Contabilidade Financeira utiliza 
elementos subjetivos para representar de maneira fidedigna a realidade das organizações. A 
Contabilidade Tributária prioriza o uso de elementos objetivos para operacionalizar o cálculo e 
controle de tributos, tornando as alternativas (a) e (b) incorretas. A alternativa (d) está incorreta, 
pois na Contabilidade Financeira há um enfoque subjetivo para representar a realidade da 
organização, baseada no julgamento do profissional contábil. Por fim, a alternativa (e) está 
incorreta, pois generaliza os dois enfoques para a Contabilidade Tribiutária. Base (Rota 1, tema 2, 
páginas 3 a 5).
	
	D
	Vertente 2, você é a Contabilidade Financeira que prioriza elementos objetivos para 
representar fidedignamente a realidade da empresa
	
	E
	Vertente 1 e 2, vocês são a Contabilidade Tributária que prioriza tanto elementos objetivos 
quanto subjetivos em suas apurações
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos.
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis
	
	B
	O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle 
do patrimônio e a geração de informações acerca da organização ocorra de acordo com as 
boas práticas contábeis
	
	C
	O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as 
tomadas de decisões sobre compras e vendas de mercadorias
	
	D
	O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da 
entidade, bem como sua capacidade de geração de benefícios econômicos futuros
	
	E
	É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a 
garantia de economia tributária com total compatibilidade às normas do Sistema Tributário 
Nacional
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere 
ao estudo sobre formas para garantir a economia tributária de maneira legal. As alternativas (a), 
(b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7).
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação econômica de produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de produtos e mercadorias. A tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (Tipi). Considerando a figura apresentada anteriormente,assinale a única alternativa que apresenta o critério utilizado para definição das alíquotas expostas na Tipi:
Nota: 10.0
	
	A
	Critério da essencialidade
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a tributação do IPI segue a essencialidade dos produtos, ou seja, as alíquotas maiores incidem sobre aqueles produtos menos essenciais e as alíquotas menores sobre os produtos mais essenciais. Base (Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5).
	
	B
	Critério da progressividade
	
	C
	Critério da universalidade
	
	D
	Critério da potencialidade
	
	E
	Critério da igualdade
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a depender da forma de tributação da empresa.
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo.
assim,
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do passivo.
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I.
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do IRPJ e 
da CSLL é definitivo, ou seja, os valores são lançados diretamente em uma conta de resultado. 
Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma consequência da assertiva I. Base 
(Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21).
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a Lei Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo.
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que:
Nota: 10.0
	
	A
	A alíquota mínima é de 5%
	
	B
	A alíquota máxima é de 2%
	
	C
	Não há limites para a alíquota mínima
	
	D
	Não há limites para a alíquota máxima
	
	E
	A alíquota mínima é de 2%
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a alíquota mínima do ISSQN é de 2% e 
a alíquota máxima é de 5%, conforme Lei Complementar n° 116/2003. Base (Rota 3, tema 4, 
páginas 8 a 10).
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988.
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido no período.
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 200
	
	B
	R$ 300
	
	C
	R$ 180
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a 
alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo a ser recolhido será de R$ 180 
(R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8).
	
	D
	R$ 500
	
	E
	R$ 100