APOL 1 - PLANEJAMENTO TRIBUTARIO - NOTA 100

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APOL 1- PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – NOTA: 100 - CLAUDINEI ARMANDO – T1 
Questão 1/10 - Planejamento Tributário 
A capacidade tributária passiva envolve o sujeito passivo que é aquele que realiza o fato 
gerador da obrigação tributária. Toda pessoa física ou jurídica possui capacidade 
tributária passiva (art. 126, CTN). O sujeito passivo da obrigação principal se refere ao 
contribuinte ou responsável pelo pagamento do tributo. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre contribuinte e responsável e assinale 
a alternativa correta. 
I. O contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo indireto. 
II. O contribuinte corresponde a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e 
direta com a situação que constitui o fato gerador e tem a obrigação legal de pagar o 
tributo. 
III. O responsável trata-se da sujeição passiva direta. 
IV. O responsável corresponde a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo, não tem 
relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 2/10 - Planejamento Tributário 
A responsabilidade tributária tem como objetivo facilitar a fiscalização e tornar a 
tributação viável. Ao intitular um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar 
a responsabilidade tributária do contribuinte por meio da substituição tributária ou 
transferência. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre substituição tributária e assinale a 
alternativa correta. 
I. A substituição tributária antecedente corresponde à substituição “para trás” ou 
“regressiva”. 
II. A substituição tributária concomitante ocorre quando determinado contribuinte não 
realiza a operação, mas a lei transfere a responsabilidade para este sujeito. 
III. A substituição tributária subsequente corresponde à substituição “para frente” ou 
“progressiva”. 
IV. A substituição tributária preexistente ocorre após a concretização do fato gerador, a 
uma terceira pessoa sem relação pessoal e direta com o fato gerador, a obrigação do 
pagamento do tributo. 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 3/10 - Planejamento Tributário 
A fim de realizar o planejamento tributário faz-se necessário compreender a hierarquia 
das normas tributárias. A norma que organiza o sistema tributário nacional, define os 
tributos, as competências tributárias dos entes federativos e os limites ao poder de 
tributar é considerada a Lei Maior. 
As normas devem seguir a Lei Maior que se refere a: 
 
A Decretos. 
 
B Resoluções. 
 
C Leis Complementares. 
 
D Emendas Constitucionais. 
 
E Constituição Federal de 1988. 
 
Questão 4/10 - Planejamento Tributário 
Os princípios constitucionais tributários estabelecem limites ao poder de tributos da 
União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, conforme determina o artigo 
150 da Constituição Federal. 
Neste contexto, os princípios estabelecidos ao poder de tributar dos entes federados são: 
 
A Legalidade, Isonomia, Irretroatividade e Anterioridade. 
 
B Legalidade, Imunidade, Eficiência e Irretroatividade. 
 
C Isonomia, Imunidade, Prudência e Irretroatividade. 
 
D Isonomia, Legitimidade, Imunidade e Anterioridade. 
 
E Legitimidade, Parcialidade, Imunidade e Irretroatividade. 
 
Questão 5/10 - Planejamento Tributário 
A reorganização societária pode ocorrer por meio de transformação, cisão, incorporação 
e fusão. Mocivuna, Thompson e Silva (2019) constataram mediante análise de 60 
Acórdãos do CARF julgados nos anos de 2016 e de 2017 que 43% das empresas 
realizam incorporação, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%. 
Associe as figuras a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para 
Cisão. 
 
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
 
A 1, 2, 3. 
 
B 1, 3, 2. 
 
C 2, 1, 3. 
 
D 3, 1, 2. 
 
E 3, 2, 1. 
 
Questão 6/10 - Planejamento Tributário 
Em consonância com os princípios tributários, os entes federativos poderão instituir 
tributos de espécies distintas. Dependendo da espécie tributária, o tributo pode ser 
vinculado ou não a uma prestação específica por parte do governo. 
Neste sentido, as espécies tributárias compreendem: 
 
A Impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios. 
 
B Impostos, taxas, contribuições sociais, tarifas públicas e preços públicos. 
 
C Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos. 
 
D Taxas, tarifas públicas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos. 
 
E Taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais, empréstimos compulsórios e preços públicos. 
 
Questão 7/10 - Planejamento Tributário 
O Simples Nacional foi instituído mediante a Lei Complementar nº 123, de 14 de 
dezembro de 2006, aplicável às Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte. A 
referida lei foi alterada pela Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016, 
determinando que, a partir de 1º de janeiro de 2018, as empresas podem optar por este 
regime de tributação desde que não ultrapassem, no ano-calendário, uma receita de R$ 
4.800.000,00. 
O Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único 
de arrecadação, dos seguintes tributos: 
 
A IRPJ, IPI, CSLL, IPVA, IPTU, CPP, ICMS e ISS. 
 
B IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS. 
 
C IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e IPTU. 
 
D IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ITCMD e ISS. 
 
E IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e INSS. 
 
Questão 8/10 - Planejamento Tributário 
Ainda que o objetivo do governo seja arrecadar, são concedidos benefícios fiscais para 
estimular a economia. Alguns dos tributos que podem ser objeto de incentivo são: 
Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto 
sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), Imposto Predial e Territorial 
Urbano (IPTU) e Imposto Sobre Serviços (ISS). 
Estes benefícios podem ser concedidos mediante: 
 
A Redução das alíquotas, isenção ou compensação de tributos. 
 
B Antecedência no recolhimento, renegociação das dívidas e isenção. 
 
C Antecedência no recolhimento, eliminação da incidência tributária e compensação de tributos. 
 
D Postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, redução ou eliminação da incidência tributária. 
 
E Compensação de tributos, postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, renegociação das dívidas. 
 
Questão 9/10 - Planejamento Tributário 
O objetivo da responsabilidade tributária é facilitar a fiscalização e tornar a tributação 
viável. Ao designar um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a 
responsabilidade tributária do contribuinte mediante a substituição tributária ou 
transferência. 
Sendo assim, a sujeição passiva indireta por substituição tributária pode ser classificada 
como: 
 
A Antecedente, concomitante e subsequente. 
 
B Preexistente, imediata e simultânea. 
 
C Originária, preexistente e simultânea. 
 
D Imediata, concomitante e subsequente. 
 
E Imediata, originária e subsequente. 
 
Questão 10/10 - Planejamento Tributário 
O valor arrecadado mensalmente pelo Simples Nacional será determinado por meio da 
aplicação das alíquotas efetivas, calculadas a partir das alíquotas nominais constantes 
nas tabelas dos Anexos I a V da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. 
A seguir é possível verificar as informações do Anexo I da referida Lei.Suponha-se que uma empresa comercial fature mensalmente R$ 100.000,00. A 
apuração do documento único de arrecadação será: 
 
A R$ 4.000,00. 
 
B R$ 8.825,00. 
 
C R$ 10.700,00. 
 
D R$ 11.800,00. 
 
E R$ 22.500,00.