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Apol 1 Questão 1/10 - Contabilidade Tributária Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio dos tributos. Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de: A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes governamentais C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos Pag 3 aula 1 Questão 2/10 - Contabilidade Tributária Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito. Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto. Portanto, II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato gerador. É correto o que se afirma em: A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Tema 5 pag 10 Questão 3/10 - Contabilidade Tributária O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a Lei Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo. Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que: A A alíquota mínima é de 5% B A alíquota máxima é de 2% C Não há limites para a alíquota mínima D Não há limites para a alíquota máxima E A alíquota mínima é de 2% Aula 3 pag 9 Questão 4/10 - Contabilidade Tributária Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos. Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se afirma em: A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de mercadorias D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração de benefícios econômicos futuros E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional Pag 6 aula 1 Questão 5/10 - Contabilidade Tributária A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a depender da forma de tributação da empresa. Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo. assim, II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do passivo. É correto o que se afirma em: A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Aula 2pag 20 Questão 6/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: Considerando as falas expostas na charge acima, é correto o que se afirma em: A Vertente 1, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos B Vertente 2, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos C Vertente 1, você é a Contabilidade Financeira que utiliza elementos subjetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa D Vertente 2, você é a Contabilidade Financeira que prioriza elementos objetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa E Vertente 1 e 2, vocês são a Contabilidade Tributária que prioriza tanto elementos objetivos quanto subjetivos em suas apurações Questão 7/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: O diálogo anterior se refere a uma característica dos impostos. Assinale a alternativa que apresenta esta característica: A O fato dos impostos serem divisíveis e específicos B O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado C O fato dos impostos serem vinculados a manutenção da seguridade social D O fato dos impostos serem caracterizados como empréstimos compulsórios E O fato dos impostos serem cobrados por melhorias trazidas aos contribuintes Aula 1 pag 9 Questão 8/10 - Contabilidade Tributária A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido no período. É correto o que se afirma em: A R$ 200 B R$ 300 C R$ 180 D R$ 500 E R$ 100 Pag 7 aula 2 2000x9%=180 Questão 9/10 - Contabilidade Tributária Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: A R$ 240 B R$ 140 C R$ 380 D R$ 360 E R$ 200 2000x 7% Aula 3 pa7 e 8 Questão 10/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a reposta correta a cerca deste tipo de tributos: A Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato B Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e defato C Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores D Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores E Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes A Contribuic¸a~o Social sobre o Lucro Li´quido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. Assim, assinale a única alternativa que apresenta a classificação correta da CSLL: A É uma taxa, pois é específica e divisível B É um tributo n C É um tributo indireto, pois o contribuinte de direito é diferente do contribuinte de fato D É um tributo vinculado, pois os valores arrecadados são destinados para a manutenção da seguridade social E É uma contribuição de melhoria, pois são utilizados recursos do Estado para promover melhorias para a população Questão 2/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta: A Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. B Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. C Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária. D Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. E Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. Questão 6/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente: A única alternativa que apresenta uma resposta correta é: A Você é um tributo direto B Você é um tributo vinculado C Você é um tributo não vinculado D Você é um tributo indireto E Você é um tributo neutro Questão 9/10 - Contabilidade Tributária A Contribuic¸a~o Social sobre o Lucro Li´quido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. Assim, assinale a única alternativa que apresenta a classificação correta da CSLL: A É uma taxa, pois é específica e divisível B É um tributo não vinculado, pois não há uma destinação específica desses valores C É um tributo indireto, pois o contribuinte de direito é diferente do contribuinte de fato D É um tributo vinculado, pois os valores arrecadados são destinados para a manutenção da seguridade social E É uma contribuição de melhoria, pois são utilizados recursos do Estado para promover melhorias para a população Questão 10/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação econômica de produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de produtos e mercadorias. A tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (Tipi). Considerando a figura apresentada anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o critério utilizado para definição das alíquotas expostas na Tipi: A Critério da essencialidade B Critério da progressividade C Critério da universalidade D Critério da potencialidade E Critério da igualdade Questão 4/10 - Contabilidade Tributária Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional são exemplos de regime tributários vigentes no Brasil. Nesse sentido, em relação aos regimes de tributação, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: I - Os regimes de tributação se referem as diferentes formas que uma empresa pode ser tributada. pois, II – O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo identificado pelo código informado na guia de recolhimento do IRPJ. É correto o que se afirma em: A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 9/10 - Contabilidade Tributária Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio dos tributos. Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de: A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes governamentais C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos
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