Elaboração de Relatórios de Auditoria/exercício 4

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Elaboração de Relatórios de Auditoria
PainelMeus cursosElaboração de Relatórios de AuditoriaExercício Avaliativo 4
Iniciado em	sexta, 7 ago 2020, 02:41
Estado	Finalizada
Concluída em	sexta, 7 ago 2020, 03:30
Tempo empregado	49 minutos 7 segundos
Notas	5,00/5,00
Avaliar	20,00 de um máximo de 20,00(100%)
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Não marcadaMarcar questão
Texto da questão
As recomendações podem incidir sobre a condição, sobre a causa ou sobre as consequências dos achados. É esse foco que vai determinar o tipo das recomendações. Considerando a importância de se analisarem as relações de causalidade de cada achado, assinale a alternativa correta.
 
a. O foco das recomendações na causa raiz permite sempre eliminar as desconformidades relatadas.
b. Nos casos em que são identificadas somente causas intermediárias ou próximas, a equipe de auditoria elabora recomendações relacionadas às causas próximas.
c. Recomendações com foco na causa raiz são necessárias tanto nos achados de maior relevância quanto nos achados de menor relevância.
d. Recomendações com foco nas consequências consistem em medidas para corrigir os danos decorrentes da condição. 
e. Não há possibilidade de a equipe de auditoria emitir recomendações com foco na condição.
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Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa correta é a letra D.
É desejável que as recomendações atuem na causa raiz, o que permite eliminar as desconformidades relatadas ou, ao menos, reduzir a possibilidade de elas ocorrerem novamente. Nos casos em que forem identificadas somente causas intermediárias ou próximas, a equipe de auditoria avaliará a conveniência de elaborar recomendações relacionadas a elas. Há, ainda, a possibilidade de elaborar recomendações com foco na condição ou nas consequências.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Não marcadaMarcar questão
Texto da questão
Considerando que as recomendações consistem em ações que a CGU indica às unidades auditadas, visando corrigir desconformidades, tratar riscos e aperfeiçoar processos de trabalho e controles, leia a sentença abaixo e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
Para verificar se a unidade auditada de fato implementou as medidas recomendadas e se os benefícios decorrentes dos trabalhos de auditoria foram realmente alcançados, basta receber as “manifestações da unidade auditada”, os documentos encaminhados em anexo e realizar a sua análise. Portanto, não há a necessidade de realização de testes (circularização, entrevistas), nem de um trabalho de auditoria específico.
 
a. Verdadeira
b. Falsa Parabéns! A alternativa é falsa.
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Sua resposta está correta.
Gabarito: Falsa.
A sentença é falsa, pois para verificar se a unidade auditada, de fato, implementou as medidas recomendadas e se os benefícios decorrentes dos trabalhos de auditoria foram realmente alcançados, poderá ser necessária a realização de testes (circularização, entrevistas...) e até mesmo um trabalho de auditoria específico. Esse processo, portanto, não deve se restringir à recepção de “manifestações da unidade auditada”.
As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria. Sendo assim, devem indicar ações objetivas, possíveis de serem implementadas e que tratem de fato o problema ou risco identificado.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Não marcadaMarcar questão
Texto da questão
Há características desejáveis para as recomendações emitidas pela CGU que, se respeitadas, aumentam a chance de elas atingirem a sua finalidade. Abaixo, leia a descrição de algumas dessas características, e assinale qual das alternativas corresponde à característica de “ser significativa”:
 
a. A recomendação deve indicar ações objetivas para cuja realização não pode haver obstáculos instransponíveis, sejam eles de ordem financeira, legal, operacional, temporal, de pessoal etc.
b. A recomendação precisa contribuir de fato para o aperfeiçoamento da unidade e abordar temas relevantes, afinal, uma recomendação será realmente expressiva apenas se estiver relacionada a um escopo e a achados relevantes. 
c. A recomendação deve trazer os elementos suficientes que permitam verificar posteriormente se o que se pretendia por meio da sua emissão foi alcançado. É essencial que ela possa ser acompanhada e que sua efetividade possa ser medida posteriormente por meio dos custos de implementação e benefícios proporcionados.
d. Há diferentes soluções para os problemas identificados por trabalhos de auditoria, logo, é importante que as equipes e os supervisores analisem as opções de recomendação possíveis, inclusive as que forem propostas pela unidade auditada, e optem por aquelas que melhor atendam aos requisitos aqui expressos.
e. O conteúdo e a linguagem da recomendação devem ser claros e, portanto, não gerar dúvidas quanto às ações necessárias para a sua implementação e/ou ao resultado que se espera que a unidade alcance. Deve ficar claramente identificado no relatório que o texto se trata de uma recomendação.
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Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa correta é a letra B.
As equipes devem refletir sobre os possíveis benefícios que poderão advir das recomendações antes de as propor. É necessário que as recomendações contribuam de fato para o aperfeiçoamento da unidade e abordem temas relevantes, como gestão de riscos, governança e controles internos.
A outras alternativas são: a) ser viável e prática; c) ser monitorável; d) considerar alternativas; e) ser direta.
As características apresentadas têm o potencial de proporcionar mais qualidade às recomendações, o que é fundamental para o trabalho de auditoria, já que sua efetividade é medida baseada na implementação das recomendações emitidas. Quanto melhor a recomendação, significa que mais ela pode agregar à gestão da unidade auditada (se for implementada).
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Não marcadaMarcar questão
Texto da questão
Tendo em vista a necessidade de dar às recomendações um tratamento gerencial e de avaliar sua qualidade, uma nova classificação por meio de categorias foi estabelecida pela CGU. Acerca destas categorias, leia a sentença abaixo e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
Há dois tipos de recomendações que requerem um enorme cuidado com as evidências por envolverem situações que podem gerar efeitos financeiros e penais para os gestores: são as categorias de Reposição de bens e valores e de Apuração de responsabilidade.
 
a. Verdadeira Parabéns! A alternativa é verdadeira.
b. Falsa
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Sua resposta está correta.
Gabarito: Verdadeira.
As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria. Nesses dois casos especificamente, a equipe necessita ser bastante criteriosa para não inviabilizar a responsabilização devida dos agentes que deram origem à condição identificada por meio da atividade de auditoria, e para não comprometer, portanto, o alcance dos seus objetivos.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Não marcadaMarcar questão
Texto da questão
A elaboração de recomendações e de planos de ação constituem etapas essenciais do trabalho de auditoria, já que é por meio desses instrumentos que a auditoria interna pode contribuir efetivamente para o aperfeiçoamento da gestão. Acerca dos planos de ação, analise o trecho sentenças a seguir e julgue se ele é verdadeiro ou falso.
Os planos de ação deverão ser elaborados pelo gestor e não podem sofrer qualquer tipo de interferência da equipe de auditoria. As ações propostas nos planos devem, assim como as recomendações, atuar preferencialmente nas consequências, mas podem também ter foco na condição e/ou na causa raiz.
 
a. Verdadeiro
b. Falso Parabéns! A alternativa é falsa!
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Sua resposta está correta.
Gabarito: Falso.
O trecho é falso, pois um plano de ação, após a elaboração pelo gestor, será necessariamente avaliado pela equipe de auditoria e, quando possível, aperfeiçoado com o auxílio dessa mesma equipe. Além disso, as ações propostas no plano devem ter como foco principal a causa raiz do problema e atuar preferencialmente sobre ela.