MAPA-MENTAL-TRIBUTARIO-II

Prévia do material em texto

2. IMPOSTO 
Tributo não vinculado, por possuir uma 
hipótese de incidência cuja materialidade 
independe de qualquer atividade estatal (art. 
160 do CTN). 
1. TRIBUTO 
Toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo 
valor nela se possa exprimir, que 
não se constitua sanção de ato 
ilícito, instituída em lei e 
cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente 
vinculada. 
6. BASE DE CÁLCULO 
Valor que se deve tomar como ponto de partida 
imediato para o cálculo das alíquotas do imposto 
com o fim de individualizá-lo em cada caso. 
4. INCIDÊNCIA 
Efeito infalível da norma jurídica de 
transformar os fatos previstos por ela em fatos 
jurídicos. 
3. FATO GERADOR 
Ocorrência de um determinado procedimento que 
gera, no mundo fenomênico, uma obrigação 
tributária. 
5. SUJEITO PASSIVO 
Contribuinte tem relação direta de uma 
obrigação tributária Em outros termos, é 
aquele que se sujeita, por previsão legal ao 
pagamento de tributos ao fisco. 
7. ALÍQUOTA 
Percentual ou valor fixo que será aplicado sobre a 
Base se Cálculo para o cálculo do valor de um 
tributo. 
 
11. SUBSTITUIÇÃO 
TRIBUTÁRIA 
Mecanismo de arrecadação de tributos 
utilizado pelos governos federal e 
estaduais. Ele atribui ao contribuinte a 
responsabilidade pelo pagamento do 
imposto devido pelo seu cliente. A 
substituição será recolhida pelo 
contribuinte e posteriormente 
repassada ao governo. 
13. SELETIVIDADE 
Escoolha dentre o universo de impostos incidentes sobre o 
consumo de certos produtos e/ou mercadorias que possuem 
características diferenciadas, como a suntuosidade e o luxo. 
8. INCENTIVO FISCAL 
Conjunto de políticas económicas. Facilitam o 
aporte de capitais em uma determinada área 
através da cobrança de menos impostos ou de sua 
não-cobrança, visando o aquecimento econômico 
do respectivo território principalmente com capitais 
exógenos. 
9. ISENÇÃO 
Dispensa legal do pagamento de um tributo, que 
pode ser extinta mediante lei ordinária. 
10. PROGRESSIVIDADE 
Fato de que, à medida que se eleva a 
quantidade ou o valor do objeto tributado, a sua 
alíquota cresce 
12. CUMULATIVIDADE 
Incide em todas as etapas 
intermediárias dos processos 
produtivo e/ou de comercialização 
de determinado bem, inclusive sobre 
o próprio imposto/tributo 
anteriormente pago, da origem até o 
consumidor final, influindo na 
composição de seu custo e, em 
conseqüência, na fixação de seu 
preço de venda. 
IMPOSTOS FEDERAIS 
• Importação de Produtos Estrangeiros; 
• Exportação, para o exterior, de produtos 
nacionais ou nacionalizados; 
• Renda e Proventos de qualquer natureza; 
• Produtos Industrializados; 
• Operações de Crédito, Câmbio, e Seguro ou 
relativa a Títulos ou Valores Imobiliários; 
• Propriedade Territorial Rural; 
ITR 
PROPRIEDADE 
H.I. 
Art. 29 -31 CTN 
DOMÍNIO 
F.G. 
PROPORCIONAL 
POSSE 
ALÍQUOTA 
1º de Janeiro do ano 
Valor Fundiário 
Valor da Terra Nua 
B.C. 
Pessoa que détem de 
gozo do bem imóvel rural 
Proprietário 
S.P. 
Art. 153, VI CF 
Lei 4.382 / 02 
Título de Domínio Útil 
Possuidor 
USO DA TERRA 
PROGRESSIVA 
“Bem Imóvel” 
Solo nu e seus agregados da 
própria natureza! 
“Zona Rural “ 
Definida por exclusão do conceito 
de Zona Urbana. 
ISENÇÃO 
IOF 
H.I 
OP. DE CRÉDITO 
Montante da Operação 
e Juros 
Art. 153, V CF 
Entrega total ou 
Parcial do 
montante. 
Dec. 6.306 / 07 
Dec. 6.339 / 08 
Art. 63 a 67 
CTN 
OP. DE CÂMBIO 
Montante em dinheiro 
entregue. (EST. / NAC) 
OP. DE SEGURO 
Montante do Prêmio 
OP. R.T. e V. M. 
Valor Nominal + Agio 
Preço + V.N + C.B 
Entrega de moeda 
nacional ou 
estrangeira. 
Emissão de 
Apólice. 
Emissão, transmissão, 
pagamento ou resgate. 
Tomadores de Crédito 
Pessoas Seguradas 
Adiquirentes de Título 
Negociadores de Moeda 
F.G 
1,5% 
25% 
25% 
1,5% 
ALÍQUOTA 
PROPORCIONAIS 
IE 
SAÍDA DO 
TERRITÓRIO 
H.I 
 
F.G 
 
ALÍQUOTAS 
Território 
Nacional 
Preço Normal 
FOB + CIF 
B.C 
S.P. 
Momento da LIBERAÇÃO pela autoridade 
aduaneira ou data de saída constante da 
DECLARAÇÃO DE EXPORTAÇÃO 
Quantidade de 
Merscadoria 
Art. 23 – 28 CTN Art . 153, II CF 
EXPORTADOR 
EXPEDIÇÃO DA 
GUIA 
Território 
adunaeiro 
ESP
EC
IFIC
A
S 
A
D
 
V
A
LO
R
EN
 
II 
INÍCIO DO DESPACHO ADUANEIRO 
H.I. 
Art. 63 - 67 CTN 
APRESENTAÇÃO 
F.G. 
ESPECIFÍCAS 
REGISTRO 
ALÍQUOTAS 
Preço da Licitação 
Arrematação 
Expressão Monetária do 
Produto Importado 
Quantidade de Mercadoria + TAB 
B.C. 
Importador 
Arrematante 
S.P. 
Art. 153, V CF 
Dec. 6.306 / 07 
Dec. 6.339 / 08 
Destinatário de Remessa 
postal INTERNACIONAL 
Adquirente 
MISTA 
AD VALOREM 
Declaração de Importação 
EXCEPICIONA: P. DA 
LEGALIDADE E 
ANTERIORIDADE 
IPI 
H.I 
Preço do Produto + 
Frete e Outros 
Art. 153, IV CF 
Saída do produto 
Industrializado. 
Art. 46 a 51 CTN 
Imposto de Importação 
+ Taxas Aduaneiras + 
Encargos Cambiais 
Valor da Operação de 
Saída do produto do 
estabelecimento. 
Preço Normal 
Preço da 
Arrematação 
Aquisição em 
leilão do 
produto. 
Importação. 
Outras 
hipóteses 
legais. 
Importador ou quem a lei o comparar. 
Comerciante de prod. Que forneça a ind. 
Arrematantes de produtos ido a leilão. 
Industrial ou quem a lei o comparar. 
F.G 
PROPORC. 
ALÍQUOTA SELETIVA 
VARIÁVEL IMUNIDADE 
Produtos destinados 
ao estrangeiro. 
Art. 153§3º,III CF 
Sum. 536 STF 
IMPOSTOS ESTADUAIS 
• Transmissão causa mortis e doação de 
quaisquer bens ou direitos; 
• Operações relativas à circulação de 
mercadorias e sobre prestações de serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de 
comunicação, ainda que as operações e as 
prestações se iniciem no exterior; 
• Propriedade de veículos automotores; 
IPVA 
Art. 155, III, 
COMPETÊNCIA 
EXIGÊNCIA 
COMPETÊNCIA 
LEGISLATIVA PLENA, 
ART. 24, § 3º, CF 
FATO GERADOR 
PROPRIEDADE, NÃO O 
USO ! 
ELEMENTO TEMPORAL 
SUJEITO PASSIVO: pessoa 
física ou jurídica cujo o 
nome o veículo está 
licenciado 
 
BASE DE CÁLCULO 
VALOR VENAL DO 
VEÍCULO/PREÇO 
COMERCIAL DE 
TABELA=VALOR DE 
MAERCADO 
ICMS 
Art. 155, II, CF e LC n. 
87/96 
COMPETÊNCIA 
SUBSTITUIU O 
ANTIGO IVC=imposto 
de venda e 
consignações 
BASE DE CÁLCULO – 3 
ALTERNATIVAS: 
FATO GERADOR 
SUJEITO PASSIVO 
*ART. 155-LEI 
COMPLEMENTAR-
CONTRIBUINTES* 
1- VALOR DA OPERAÇÃO(Op. De circulação 
de mercadoria). 
2- PREÇO DE SERVIÇO(transporte e 
comunicação) 
3- Valor da mercadoria/Bem importado( 
constante em doc. de Importação e 
despesas aduaneiras) 
 
1- CIRCULAÇÃO DE 
MERCADORIA 
2- PRESTAÇÃO DE SERVIÇO DE 
TRANSPORTE 
3- “ “ DE COMUNICAÇÃO 
ITCMD 
Art. 155,I, CF e 35 E 
SGS DO CTN 
COMPETÊNCIA 
TRANSMISSÃO 
FATO GERADOR DO 
ITCMD É: 
SUJEITO PASSIVO: 
1- herdeiro ou legatário 
2- qualquer parte adstrita 
da doação – 
doador/donatário. 
 
 PASSAGEM JURÍDICA DA PROPRIEDADE 
OU DE BENS E DIREITOS DE UMA PESSOA 
PARA OUTRA. 
** CARÁTER NÃO ONEROSO EM RELAÇÃO 
A MORTE, QUANTO A DOAÇÃO.** 
 
1-Transmissão da propriedade 
de quaisquer bens (móvel ou 
imóvel). 2- Cessão de direitos 
em decorrência de morte do 
titular ou cessão gratuita 
 
IMPOSTOS MUNICIPAIS 
• Propriedade predial e territorial urbana; 
• Transmissão inter vivos, a qualquer título, por 
ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou 
acessão fisíca, e de direitos reais sobre 
imóveis, exceto os degarantia, bem como 
cessão de direitos a sua aquisição; 
• Serviços de qualquer natureza não 
compreendidos no art. 155, II definidos em lei 
complementar; 
COMPETÊNCIA 
156, I, CF 
SUJEITO 
PASSIVO 
ALÍQUOTA 
FATO 
GERADOR 
POSSUIDOR 
BASE DE 
CÁLCULO 
VALOR VENAL 
DO BEM 
IMÓVEL 
IPTU SÍTIOS DE 
RECREIO 
TERRITÓRIO 
FEDERAL 
ELEMENTOS 
ESPACIAL 
LOCATÁRIO 
E IPTU DOMÍNIO 
ÚTIL 
NATUREZA OU 
ACESSÃO 
FÍSICA POSSE DO BEM 
IMÓVEL 
PROPRIEDADE 
USO; FRUIÇÃO; 
DISPOSIÇÃO 
TEMPORAL 
PROPRIETÁRIO 
TITULAR DO 
DOMÍNIO 
ÚTIL 
PROGRESSIVIDADE 
FISCAL 
PROGRESSIVIDADE 
EXTRAFISCAL 
SUJEITO 
PASSIVO 
ALÍQUOTA 
FATO 
GERADOR 
PRESTADOR 
DE 
SERVIÇO 
EMPRESA 
PROFISSIONAL 
AUTÔNOMO 
BASE DE 
CÁLCULO 
PREÇO DO 
SERVIÇO 
VALOR BRUTO 
PRESTAÇÃO 
DE 
SERVIÇOS 
LEI 
ORDINÁRIA 
PRÓPRIA 
LANÇAMENTO 
POR 
HOMOLOGAÇÃO 
EMPRESA OU 
PROFISSIONAL 
AUTÔNOMO; 
COM OU SEM 
ESTABELECIMENTO 
FIXO 
SUBSTITUIÇÃO 
DO IIP 
EC N. 18/65 
CONCEITOS 
IMPORTANTES 
SERVIÇOS 
MERCADORIAS 
PRODUTO 
INDUSTRIALIZADO 
PROPORCIONAL FIXA 
ISS 
COMPETÊNCIA 
156, III, CF 
COMPETÊNCIA 
156, II, CF 
SUJEITO 
PASSIVO 
ALÍQUOTA 
FATO 
GERADOR 
TRANSMITENTE 
BASE DE 
CÁLCULO 
PROPORCIONAL 
ITBI 
MUN. DA 
SITUAÇÃO DO 
BEM 
ELEMENTOS 
ESPACIAL 
NÃO É 
PROGRESSIVO 
CESSÃO DE 
DIREITOS À SUA 
AQUISIÇÃO 
QUALQUER 
TÍTULO; ATO 
ONEROSO; DE 
BENS IMÓVEIS 
TRANSMISSÃO 
INTER VIVOS 
D. REAIS SOBRE 
IMÓVEIS 
EXCETO OS DE 
GARANTIA 
TEMPORAL 
ADQUIRENTE 
VALOR VENAL DOS 
BENS 
IMÓVEIS 
TRANSMITIDOS OU 
D. REAIS 
CEDIDOS