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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS ENSINO A DISTÂNCIA CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA : Análise das Demonstrações Contábeis II Atividade Aula 3 e 4 Questão 1 (1,0) – As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio. ( Em 2019 foram pagos dividendos no valor de R$ 18.000,00 Considerando-se as informações apresentadas e a NBC TG 03 (R3) – Apresente a DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA Método direto e Indireto Link para Vídeo Aula : www.youtube.com/watch?v=4lXzWup5Ggw DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXO DE CAIXA - MÉTODO DIRETO Fluxos de caixa originados de: ATIVIDADES OPERACIONAIS Valores Recebidos de Clientes (1) 100.000,00 Valores pagos a fornecedores e empregados (2) - 100.000,00 Imposto de Renda e Contribuição social Pagos - Pagamento de contingências - Recebimento por reembolso de seguros - Recebimentos de lucros e dividendos de subsidiárias - Outros Recebimentos(pagamentos)líquidos(3) - 27.000,00 Disponibilidades líquidas geradas(aplicadas nas) atividades operacionais - 27.000,00 ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS Compras de imobilizado - 20.000,00 Aquisição de Ações/Cotas - Recebimentos por vendas de Ativo Permanente - Juros recebidos de contratos de mútuos - Disponibilidades líquidas geradas pelas(aplicadas nas) atividades de investimentos - 20.000,00 ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS Integralização de Capital - Pagamento de Lucro/Dividendo - 18.000,00 Juros recebidos de empréstimos - Empréstimos tomados 50.000,00 Pagamento de empréstimo/debêntures - Disponibilidades liquídas geradas pelas (aplicadas nas) Atividades de Financiamentos 32.000,00 Aumento(Redução) nas disponibilidades 15.000,00 Disponibilidades no inicio do período 25.000,00 disponibilidades no final do período 10.000,00 DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXO DE CAIXA - MÉTODO INDIRETO FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS Resultado do exercício/período 23.000,00 Ajustes p/conciliar os resultados ás disponibilidades geradas pelas atividades da empresa Depreciação e amortização 12.000,00 Resultado na venda de ativo permanentes Equivalência Patrimonial Recebimento de Lucros e dividendos de Subsidiárias Variações nos ativos e passivos (Aumento) Redução em Contas a Receber - 50.000,00 (Aumento) Redução em estoques - 30.000,00 Aumento (redução) em fornecedores - Aumento (redução) em contas a pagar 18.000,00 Aumento (redução) no imposto de renda e contribuição social - Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais - 27.000,00 FLUXOS DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS Compras de Imobilizado - 20.000,00 Aquisições de ações/cotas Recebimento por vendas de ativos permanentes Disponibilidades líquidas geradas pelas(aplicadas nas) atividades de investimentos - 20.000,00 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIMANETOS Integralização de Capital - Pagamento de lucros/dividendos - 18.000,00 Empréstimos tomados 50.000,00 Pagamento de empréstimo/debêntures - Juros Recebidos de empréstimos - Juros pagos por empréstimos - Disponibilidade liquídas geradas pelas(aplicadas nas)atividades de financiamentos 32.000,00 Aumento(Redução) nas disponibilidade - 15.000,00 Disponibilidades - no início do período 25.000,00 Disponibilidades - no final do período 10.000,00 Questão 2 (1,5) – As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio. Apresente: a) Taxa de retorno do investimento total 1160,00/200=58% b) Taxa de retorno dos capitais de terceiros 160,00/800,00= 20% c) Taxa de retorno do capital próprio 1000/1200=83,33% Link para Vídeo Aula : https://www.youtube.com/watch?v=ZjsXHQhHZeM
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