Técnicas de Auditoria Interna Governamental (Prova-1-a-7)

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Técnicas de Auditoria Interna Governamental
Provas:1-2-3-4-5-6-7
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
A etapa de planejamento tem impacto em todas as outras fases do trabalho de auditoria, todavia, a depender do conhecimento e da experiência do auditor, pode não ser relevante para o sucesso do trabalho.
 
a. Verdadeira
b. Falsa  
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Sua resposta está correta.
O planejamento é uma fase vital de qualquer trabalho. Nele são estabelecidos os principais pontos de orientação das análises a serem realizadas, incluindo, entre outras, informações acerca dos objetivos do trabalho, do escopo, das técnicas a serem aplicadas, das informações requeridas para os exames, do prazo de execução e da alocação dos recursos.
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
O processo de planejamento anual da Uaig envolve os seguintes passos: análise preliminar do objeto da auditoria; definição dos objetivos e do escopo do trabalho, considerando os principais riscos existentes e a adequação e suficiência dos mecanismos de controle estabelecidos; e elaboração do programa de trabalho.
 
a. Verdadeira  
b. Falsa 
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Sua resposta está incorreta.
As etapas indicadas referem-se ao planejamento individual dos trabalhos de auditoria e não ao processo de planejamento anual da Uaig.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
Os procedimentos de auditoria têm por objetivo obter evidências suficientes, confiáveis, fidedignas, relevantes e úteis.
 
a. Verdadeira  
b. Falsa 
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Sua resposta está correta.
Conforme estudamos, a finalidade do procedimento de auditoria consiste em obter evidências suficientes, confiáveis, fidedignas, relevantes e úteis, que permitam responder a uma ou mais questões de auditoria definidas na fase de planejamento do trabalho.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
A natureza dos procedimentos de auditoria refere-se à sua finalidade e ao seu tipo. Quanto à finalidade, os procedimentos podem ser classificados em testes de controle ou procedimentos substantivos. Quanto ao tipo, refere-se às técnicas de auditoria que podem ser utilizadas.
 
a. Verdadeira  
b. Falsa 
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Sua resposta está correta.
A natureza do procedimento de auditoria refere-se à sua finalidade (testes de controle ou procedimentos substantivos) e ao seu tipo (técnicas de auditoria).
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
Evidências de auditoria são as informações e os dados coletados, analisados e avaliados pelo auditor, durante a fase de planejamento, para sustentar os achados e as conclusões do trabalho.
 
a. Verdadeira  
b. Falsa 
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Sua resposta está incorreta.
Em geral, as evidências de auditoria são coletadas, analisadas e avaliadas pelos auditores, utilizando as técnicas de auditoria, durante a fase de execução dos trabalhos.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
As evidências de auditoria podem ser internas ou externas à organização ou à entidade auditada. Em regra, evidências externas possuem menor grau de credibilidade do que as internas.
 
a. Verdadeira 
b. Falsa  
Feedback
Sua resposta está correta.
Conforme estudamos, as evidências podem ser internas ou externas à organização ou à entidade auditada. Em trabalhos de auditoria, as evidências internas, e não as externas, possuem menor grau de credibilidade.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
A evidência adequada deve ser dotada de confiabilidade, fidedignidade, relevância e utilidade, enquanto a suficiência é a medida de quantidade de evidências de auditoria necessária para torná-las convincentes.
 
a. Verdadeira  
b. Falsa 
Feedback
Sua resposta está correta.
A confiabilidade, fidedignidade, relevância e utilidade são atributos da evidência adequada. Já a evidência suficiente relaciona-se à quantidade de evidências necessárias para que possam ser consideradas convincentes.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
Uma vez que a adequação é uma medida de qualidade da evidência de auditoria, pode-se concluir que a qualidade das evidências não afeta sua suficiência.
 
a. Verdadeira 
b. Falsa  
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Sua resposta está correta.
A adequação das evidências obtidas afeta diretamente a sua suficiência em uma relação inversamente proporcional. Quanto maior a qualidade das evidências (mais confiáveis, mais relevantes e mais úteis), menor será a quantidade de evidências necessárias; quanto pior for a qualidade, maior será a quantidade necessária.
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
As técnicas de auditoria são ferramentas metodológicas utilizadas pelos auditores internos e externos com o objetivo de coletar e de analisar evidências adequadas e suficientes, capazes de fundamentar os achados e as conclusões constantes nos relatórios e nos pareceres de auditoria.
 
a. Verdadeira  
b. Falsa 
Feedback
Sua resposta está correta.
Por meio das técnicas de auditoria, os auditores coletam e analisam as evidências que fundamentam suas conclusões.
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
São exemplos de técnicas de auditoria: inspeção, observação, análise documental, contestação externa, indagação, recálculo e reestruturação.
 
a. Verdadeira  
b. Falsa 
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Sua resposta está incorreta.
Contestação externa e reestruturação não são consideradas técnicas de auditoria.
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	15,00 de um máximo de 15,00(100%)
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Marque a alternativa que não representa um objeto de auditoria passível de análise documental.
 
a. Memorando do gerente de internações atestando o fornecimento e a instalação do novo equipamento de ressonância magnética.
b.
Registro de entrevista escrita conduzida pela equipe de auditoria. 
c. Projeto básico para construção do novo centro de terapia intensiva.
d. Ata da reunião extraordinária do Conselho de Administração do hospital.
e. Processo de licitação para aquisição de medicamentos.
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Sua resposta está correta.
Como a entrevista escrita é realizada pela própria equipe de auditoria, não há a necessidade de comprovação de sua legitimidade documental.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Marque a alternativa que representa um achado de auditoria originado precipuamente a partir da utilização da técnica análise documental.
 
a. Os equipamentos hospitalares de número patrimonial 1020 e 1021 são operacionalizados sem observância aos padrões técnicos aplicáveis.
b. Os preços dos equipamentos hospitalares adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 estão superfaturados.
c. Os equipamentos hospitalares com números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital.
d. As planilhas de custos dos equipamentos hospitalares adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 apresentam cálculos equivocados.
e. A indicação do vencedor da licitação, adjudicação e homologação do resultado ocorreram pelo presidente da comissão de licitação. 
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “e”. Acompanhe a correspondência de cada técnica:
Os equipamentos hospitalares de número patrimonial 1020 e 1021 são operacionalizados sem observância aos padrõestécnicos aplicáveis - observação.
Os preços dos equipamentos hospitalares adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 estão superfaturados - confirmação externa.
Os equipamentos hospitalares com números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital - inspeção física.
As planilhas de custos dos equipamentos hospitalares adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 apresentam cálculos equivocados - recálculo.
A indicação do vencedor da licitação, adjudicação e homologação do resultado ocorreram pelo presidente da comissão de licitação - análise documental.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Indique o teste de auditoria que requer o uso de análise documental.
 
a. Verificar se os servidores do Setor de Emergência seguem os procedimentos de higienização prévio e posterior aos atendimentos.
b. Verificar se os valores das folhas de pagamento foram totalizados corretamente.
c. Verificar se os registros da conta Fornecedores a Pagar estão suportados por documentação válida.
d. Verificar se o posto de saúde recebeu os mobiliários de acordo com o previsto no Termo de Convênio nº 98/2019.
e. Verificar a autenticidade de um contrato de terceirização realizado durante três anos na unidade auditada. 
Feedback
Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “e”. Acompanhe a correspondência de cada técnica:
Verificar se os servidores do Setor de Emergência seguem os procedimentos de higienização prévio e posterior aos atendimentos - observação.
Verificar se os valores das folhas de pagamento foram totalizados corretamente - recálculo.
Verificar se os registros da conta Fornecedores a Pagar estão suportados por documentação válida - vouching.
Verificar se o posto de saúde recebeu os mobiliários de acordo com o previsto no Termo de Convênio nº 98/2019 - inspeção física.
Verificar a autenticidade de um contrato de terceirização realizado durante três anos na unidade auditada - análise documental.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Marque a opção que contém pelo menos uma situação onde não é aplicável a técnica confirmação externa.
 
a. Participação em licitação e entrevista com o Setor de Recursos Humanos da organização. 
b. Certidão negativa de impostos estaduais e pagamento a fornecedor.
c. Extrato bancário de um Contrato de Repasse e certidão negativa da previdência social.
d. Recolhimento de contribuições sociais e saldo de recursos em aplicações financeiras.
e. Valor de salário recebido por terceirizado e pagamento de seguro.
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Sua resposta está correta.
A participação em licitação pode ser confirmada junto aos licitantes relacionados como participantes. No caso da entrevista, uma vez que é realizada pela própria equipe de auditoria, não se configura a necessidade de confirmação externa.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Marque a alternativa que representa um achado de auditoria que provavelmente foi originado a partir da utilização da técnica confirmação externa.
 
a. Os equipamentos hospitalares de número patrimonial 1020 e 1021 são operacionalizados sem observância aos padrões técnicos aplicáveis.
b. Os equipamentos hospitalares com números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital.
c. As empresas Concordata e Sem Compromisso não participaram da licitação, embora estejam relacionadas como tal no Processo Administrativo nº 10160.00120/2019. 
d. A planilha de custos da obra de ampliação do estacionamento do hospital apresenta erros no seu somatório.
e. O número de horas extras do setor de radioterapia está bem acima da média geral do hospital.
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “c”. Acompanhe a correspondência:
Os equipamentos hospitalares de número patrimonial 1020 e 1021 são operacionalizados sem observância aos padrões técnicos aplicáveis - observação.
Os equipamentos hospitalares com números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital - inspeção física.
As empresas Concordata e Sem Compromisso não participaram da licitação, embora estejam relacionadas como tal no Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 - confirmação externa.
A planilha de custos da obra de ampliação do estacionamento do hospital apresenta erros no seu somatório - recálculo.
O número de horas extras do setor de radioterapia está bem acima da média geral do hospital - procedimentos analíticos.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
A técnica confirmação externa tem por objetivo fornecer evidências formais e autônomas, com alto nível de confiabilidade, por meio de solicitações a organizações externas ou consultas a sites ou sistemas oficiais.
 
a. Verdadeira 
b. Falsa
Feedback
Sua resposta está correta.
A obtenção de evidências externas formais e autônomas é o foco da confirmação externa. Tais evidências possuem elevado nível de confiabilidade e podem ser obtidas por meio de solicitações diretas ou por meio de pesquisas em sites ou sistemas oficiais.
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	15,00 de um máximo de 15,00(100%)
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Marque a alternativa que não apresenta um objeto sujeito à técnica inspeção.
 
a. Itens de consumo de almoxarifados (material de expediente, medicamentos, EPI).
b. Itens permanentes móveis (mesas, cadeiras, armários).
c. Equipamentos hospitalares (tomógrafos, aparelhos de raio X).
d. Obras de engenharia (pontes, estradas, casas populares).
e. Processo de licitação para contratação de empreiteira para construção do novo Centro de Terapia Intensiva do hospital. 
Feedback
Sua resposta está correta.
Processos ou documentos são objetos de análise documental. As demais alternativas configuram objetos típicos para aplicação da técnica inspeção.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Marque a alternativa que melhor representa um achado de auditoria originado a partir da aplicação da técnica inspeção.
 
a. Os equipamentos hospitalares de número patrimonial 1020 e 1021 são operacionalizados sem observância aos padrões técnicos aplicáveis.
b. Os preços dos equipamentos hospitalares, adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019, estão superfaturados.
c. Os equipamentos hospitalares com números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital. 
d. A planilha de custos dos equipamentos hospitalares, adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019, apresenta cálculos equivocados.
e. O tempo médio de operacionalização dos equipamentos do Setor de Radiografia está bem acima do tempo padrão preconizado nos manuais de uso.
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “c”. Acompanhe a correspondência:
Os equipamentos hospitalares de número patrimonial 1020 e 1021 são operacionalizados sem observância aos padrões técnicos aplicáveis - observação.
Os preços dos equipamentos hospitalares, adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019, estão superfaturados - confirmação externa.
Os equipamentos hospitalares com números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital - inspeção.
A planilha de custos dos equipamentos hospitalares, adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019, apresenta cálculos equivocados - recálculo.
O tempo médio de operacionalização dos equipamentos do Setor de Radiografia está bem acima do tempo padrão preconizado nos manuais de uso - procedimentos analíticos.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
Para ser realizada de forma adequada, a inspeção deve compreender os seguintes requisitos de verificação: identificação, existência física, conformidade, quantidade e qualidade.
 
a. Verdadeira
b. Falsa 
Feedback
Sua resposta está correta.
Em vez de conformidade, a inspeção tem o requisitoautenticidade. Os requisitos identificação, existência física, quantidade e qualidade estão corretos.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Marque a situação que não é passível de verificação por meio da técnica observação.
 
a. Preparo da merenda em uma escola pública.
b. Entrega de medicamentos em farmácias populares.
c. Qualidade dos equipamentos do Setor de Radioterapia. 
d. Operação dos equipamentos do Setor de Radioterapia.
e. Utilização de equipamento de proteção individual pelos servidores do Setor de Emergência.
Feedback
Sua resposta está correta.
A qualidade de equipamentos é verificada pela aplicação da técnica inspeção e não da observação.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Marque a alternativa que representa um achado de auditoria que provavelmente decorre da aplicação da técnica observação.
 
a. Os servidores do Setor de Radiografia não utilizam adequadamente os equipamentos de proteção individual. 
b. Os equipamentos hospitalares de números 10810 e 10911 estão instalados em local inapropriado.
c. Os preços dos equipamentos hospitalares, adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019, estão superfaturados.
d. A planilha de custos dos equipamentos hospitalares, adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019, apresentam erros de somatório.
e. Não existe documentação de suporte para o pagamento realizado em favor da empresa Falcatrua S/A no dia 29 de fevereiro.
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “a”. Acompanhe a correspondência:
Os servidores do Setor de Radiografia não utilizam adequadamente os equipamentos de proteção individual - observação.
Os equipamentos hospitalares de números 10810 e 10911 estão instalados em local inapropriado - inspeção.
Os preços dos equipamentos hospitalares, adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019, estão superfaturados - confirmação externa.
A planilha de custos dos equipamentos hospitalares, adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019, apresenta erros de somatório - recálculo.
Não existe documentação de suporte para o pagamento realizado em favor da empresa Falcatrua S/A no dia 29 de fevereiro - vouching.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
Para aplicar a técnica observação, é necessário estar atento a cinco requisitos específicos. Um desses requisitos é o monitoramento, pelo qual o auditor avalia a correção das falhas detectadas durante a observação.
 
a. Verdadeira
b. Falsa 
Feedback
Sua resposta está correta.
Os cinco requisitos que a técnica observação deve ter na sua aplicação são: identificação, observação, comparação, avaliação e conclusão. O monitoramento não é um dos requisitos.
Atividade Avaliativa 4
Atividade Avaliativa 4Atividade Avaliativa 4Atividade Avaliativa 4
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	15,00 de um máximo de 15,00(100%)
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marque a alternativa incorreta acerca da técnica indagação.
 
a. A técnica indagação pode ser aplicada junto aos públicos interno ou externo à unidade auditada.
b. A entrevista estruturada é realizada sem roteiro previamente estabelecido, de forma a possibilitar o desenvolvimento das questões à medida em que a entrevista é realizada. 
c. A técnica indagação pode ser aplicada por meio de questionários (indagação escrita) ou entrevistas (indagação oral).
d. A indagação é útil tanto para fornecer evidência de auditoria quanto para gerar entendimento sobre o objeto auditado.
e. O MOT classifica a entrevista em três tipos: livre ou não estruturada, semiestruturada e, estruturada.
Feedback
Sua resposta está correta.
A entrevista estruturada é baseada em roteiro fixo, com perguntas previamente definidas e delimitadas. A alternativa traz a descrição da entrevista livre ou não estruturada.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marque a alternativa que representa um achado de auditoria que provavelmente decorre da aplicação da técnica indagação para sua evidenciação.
 
a. Os procedimentos de triagem de pacientes no Setor de Emergência não estão sendo executados segundo o protocolo prescrito pelo Ministério da Saúde.
b. A Nota Fiscal/Fatura nº 8.394, utilizada para pagamento à empresa Sem Compromisso Ltda., não é autêntica.
c. 80% dos pacientes atendidos no Setor de Emergência do hospital durante o mês de março reportam que o tempo de espera para o atendimento inicial é superior a 4 horas. 
d. Os equipamentos hospitalares com números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital.
e. A Fatura de Prestação de Serviços nº 111 não foi registrada na conta Créditos a Receber, nos assentamentos contábeis do hospital.
Feedback
Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “c”. Verifique a correspondência correta:
Os procedimentos de triagem de pacientes no Setor de Emergência não estão sendo executados segundo o protocolo prescrito pelo Ministério da Saúde - observação.
A Nota Fiscal/Fatura nº 8.394, utilizada para pagamento à empresa Sem Compromisso Ltda., não é autêntica - análise documental.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A técnica indagação pode ser aplicada por meio de questões abertas ou fechadas, considerando suas diferentes características e finalidades. Assinale a alternativa que melhor se aplica às questões fechadas.
 
a. Possuem natureza mais exploratória e menos avaliativa.
b. Para formulá-las, geralmente, não se requer conhecimento prévio aprofundado do objeto.
c. São mais úteis quando se quer saber o que as pessoas pensam e como percebem naturalmente as atividades realizadas ou serviços recebidos.
d. Categorização e codificação mais simples, uma vez que as alternativas de resposta são as mesmas para todos. 
e. Em geral, são menos estruturadas.
Feedback
Sua resposta está correta.
Em geral, as questões fechadas possuem as seguintes características:
· Mais avaliativas.
· Requerem alto conhecimento do tema para sua elaboração.
· Promovem avaliação geral e sistematizada.
· Maior facilidade de categorização e consolidação.
· Mais estruturadas.
Parte inferior do formulário
Atividade Avaliativa 5Atividade Avaliativa 5
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	15,00 de um máximo de 15,00(100%)
Parte superior do formulário
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
A aplicação da técnica reexecução requer a observância aos seguintes requisitos:
a. Definição dos critérios e dos limites.
b. Independência.
c. Competência.
d. Reexecução padronizada ou observada.
e. Não interferência na gestão.
f. Comparação do resultado.
g. Análise do resultado e emissão de opinião.
a. Verdadeira 
b. Falsa
Feedback
Sua resposta está correta.
O enunciado da questão apresenta corretamente os sete requisitos para aplicação da técnica reexecução.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marque a alternativa que corresponde à descrição do requisito competência na reexecução.
a. Ausência de colaboração ou interferência de pessoas ligadas à unidade auditada ou às atividades e procedimentos reexecutados.
b. Conhecimento e habilidade sobre as atividades ou os procedimentos a serem reexecutados. 
c. Não interferência na rotina das atividades ou dos procedimentos reexecutados.
d. Necessidade de definição dos critérios, dos objetivos e dos limites das atividades ou dos procedimentos a serem reexecutados.
e. Confirmação da veracidade, da correção e da legitimidade dos atos, fatos, produtos ou serviços das atividades ou dos procedimentos reexecutados.
Feedback
Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “b”. Acompanhe a correspondência:
Ausência de colaboração ou interferência de pessoas ligadas à unidade auditada ou às atividades e procedimentos reexecutados - requisitos de independência.
Conhecimento e habilidade sobre as atividades ou os procedimentos a serem reexecutados – competência.
Não interferência na rotina das atividades ou dos procedimentos reexecutados- não interferência na gestão.
Necessidade de definição dos critérios, dos objetivos e dos limites das atividades ou dos procedimentos a serem reexecutados - definição dos critérios e dos limites.
Confirmação da veracidade, da correção e da legitimidade dos atos, fatos, produtos ou serviços das atividades ou dos procedimentos reexecutados - análise do resultado e emissão de opinião.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marque a alternativa que indique o achado de auditoria que provavelmente decorre da aplicação da técnica reexecução.
 
a. De acordo com relatos dos servidores do Setor de Emergência, não existem equipamentos suficientes para a adequada realização de triagem.
b. Não são seguidos, de forma adequada, os procedimentos de triagem estabelecidos pelo Ministério da Saúde.
c. As empresas Concordata S/A e Falida Ltda. não participaram da licitação, embora estejam relacionadas como tal nos autos do Processo Administrativo nº 10160.00120/2019.
d. Caso os servidores do Setor Financeiro estivessem aplicando todas as conferências e deduções previstas na Portaria nº 66/2018, o valor do contencioso tributário seria 60% menor. 
e. A planilha de custos da obra de ampliação do estacionamento do hospital apresenta cálculos incorretos.
Feedback
Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “d”. Acompanhe a correspondência:
De acordo com relatos dos servidores do Setor de Emergência, não existem equipamentos suficientes para a adequada realização de triagem - indagação.
Não são seguidos, de forma adequada, os procedimentos de triagem estabelecidos pelo Ministério da Saúde - observação.
As empresas Concordata S/A e Falida Ltda. não participaram da licitação, embora estejam relacionadas como tal nos autos do Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 - confirmação externa.
Caso os servidores do Setor Financeiro estivessem aplicando todas as conferências e deduções previstas na Portaria nº 66/2018, o valor do contencioso tributário seria 60% menor – reexecução.
A planilha de custos da obra de ampliação do estacionamento do hospital apresenta cálculos incorretos - recálculo.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
Autores da área de auditoria contábil sugerem quatro tipos de recálculo: extensão, extensão cruzada, testes de extensões e recálculo de contas estimadas ou provisões.
a. Verdadeira 
b. Falsa
Feedback
Sua resposta está correta.
De acordo com a literatura contábil, os quatro tipos de recálculo são: extensão, extensão cruzada, testes de extensões e recálculo de contas estimadas ou provisões.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marque a alternativa incorreta em relação à técnica recálculo.
a. O recálculo consiste na verificação da exatidão matemática de cálculos efetuados pela unidade auditada ou por terceiros.
b. O recálculo pode exigir conhecimentos matemáticos em níveis do básico ao avançado, a depender da complexidade dos registros numéricos analisados e dos recálculos a serem realizados.
c. A literatura de auditoria contábil sugere quatro tipos de recálculo: extensão, extensão cruzada, testes de extensões e recálculo de contas estimadas ou provisões.
d. Os resultados do recálculo realizado pela equipe de auditoria sobrescrevem os registros originais realizados pela unidade auditada ou por terceiros. 
e. O recálculo pode ser realizado de forma manual ou eletrônica.
Feedback
Sua resposta está correta.
O recálculo realizado pela equipe de auditoria tem por objetivo confirmar os cálculos realizados pela unidade auditada ou por terceiros e, portanto, não substitui ou sobrescreve os registros originais. De posse dos resultados da análise, a equipe de auditoria pode expedir recomendações que, sendo acatadas, surtirão os efeitos corretivos necessários.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a alternativa que contempla um achado de auditoria que provavelmente decorre da aplicação da técnica recálculo.
a. Os valores provisionados pelo hospital para a conta Devedores Duvidosos não estão considerando os percentuais estabelecidos na legislação. 
b. Os servidores do Setor de Ressonância Magnética não estão operando os equipamentos em conformidade com os padrões técnicos aplicáveis.
c. Os equipamentos com os números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital.
d. As empresas Concordata S/A e Falida Ltda. não participaram da licitação, embora estejam relacionadas como tal nos autos do Processo Administrativo nº 10160.00120/2019.
e. A relação entre o quantitativo de servidores do Setor de Emergência e o quantitativo geral de servidores do hospital demonstra haver alocação de pessoal inferior na emergência médica.
Feedback
Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “a”. Acompanhe a correspondência:
Os valores provisionados pelo hospital para a conta Devedores Duvidosos não estão considerando os percentuais estabelecidos na legislação - recálculo.
Os servidores do Setor de Ressonância Magnética não estão operando os equipamentos em conformidade com os padrões técnicos aplicáveis - observação.
Os equipamentos com os números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital – inspeção.
As empresas Concordata S/A e Falida Ltda. não participaram da licitação, embora estejam relacionadas como tal nos autos do Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 - confirmação externa.
A relação entre o quantitativo de servidores do Setor de Emergência e o quantitativo geral de servidores do hospital demonstra haver alocação de pessoal inferior na emergência médica - procedimentos analíticos.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
Durante a confirmação se todos os documentos ou transações contábeis foram devidamente registrados e se os lançamentos contábeis foram apropriadamente documentados, apenas o rastreamento pode fornecer evidência sobre a efetividade das medidas de controle interno existentes.
a. Verdadeira
b. Falsa 
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Sua resposta está correta.
Em relação ao fato descrito no enunciado da questão, tanto o rastreamento quanto o vouching podem fornecer evidências sobre a efetividade das medidas de controle interno existentes.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marque a alternativa correta acerca das técnicas rastreamento e vouching.
a. No vouching, o auditor primeiramente seleciona documentos que representam transações e, posteriormente, verifica se aquelas transações foram de fato registradas no sistema contábil.
b. No rastreamento, o auditor seleciona primeiramente as transações e, em seguida, verifica a existência da documentação que lhe dá suporte.
c. O rastreamento tende a detectar quantias lançadas a menor nos registros contábeis e o vouching tende a detectar lançamentos a maior. 
d. O vouching, ao contrário do rastreamento, é uma técnica que possibilita avaliar a efetividade dos controles internos dos lançamentos contábeis.
e. As técnicas vouching e rastreamento visam afirmar, respectivamente, a integridade (ou completude) e a existência (ou ocorrência) das informações e dos saldos nas demonstrações contábeis.
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Sua resposta está correta.
O rastreamento tende a detectar quantias lançadas a menor nos registros contábeis, enquanto o vouching tende a detectar lançamentos a maior. As demais afirmativas invertem os conceitos das duas técnicas.
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a alternativa que representa um achado de auditoria que provavelmente decorre da aplicação das técnicas rastreamento ou vouching.
a. A rubrica Custos Operacionais apresenta valores inferiores aos custos efetivamente incorridos durante o mês de dezembro de 2018. 
b. A documentação de suporte dos pagamentos efetuados à empresa Sem Compromisso S/A não é autêntica.
c. Os preços dos equipamentos hospitalares adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 estão superfaturados.
d. Os valores provisionados pelo hospital para a conta Devedores Duvidosos não estão considerando os percentuais estabelecidos na legislação.
e. O hospitalinvestiu apenas 45% do total de recursos alocados ao orçamento do Setor de Emergência no exercício de 2018.
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “a”. Acompanhe a correspondência:
A rubrica Custos Operacionais apresenta valores inferiores aos custos efetivamente incorridos durante o mês de dezembro de 2018 - rastreamento.
A documentação de suporte dos pagamentos efetuados à empresa Sem Compromisso S/A não é autêntica - análise documental.
Os preços dos equipamentos hospitalares adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 estão superfaturados - confirmação externa.
Os valores provisionados pelo hospital para a conta Devedores Duvidosos não estão considerando os percentuais estabelecidos na legislação - recálculo.
O hospital investiu apenas 45% do total de recursos alocados ao orçamento do Setor de Emergência no exercício de 2018 - procedimentos analíticos.
.
Atividade Avaliativa 6
	Avaliar
	20,00 de um máximo de 20,00(100%)
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marque a alternativa incorreta em relação à técnica procedimentos analíticos.
a. Compreende a realização de relações, correlações, análises e comparações entre as informações organizacionais a fim de gerar indicativos da existência de distorções inesperadas.
b. Assim como as demais técnicas de auditoria, os procedimentos analíticos têm sua aplicação restrita à fase de execução dos trabalhos. 
c. Os procedimentos analíticos possibilitam ao auditor avaliar informações contábeis mediante comparação com parâmetros ou expectativas identificados ou desenvolvidos pelo auditor.
d. No planejamento das auditorias, os procedimentos analíticos são úteis para definir a época, a extensão e a profundidade dos exames a serem executados.
e. São exemplos de procedimentos analíticos: comparações de dados absolutos; análise vertical ou de índices financeiros; análise horizontal; análise de tendência; relações entre informações financeiras e não financeiras; análise de regressão.
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Sua resposta está correta.
O uso de procedimentos analíticos é útil em todas as fases do trabalho de auditoria:
· No planejamento: contribui para definir o momento, o grau de extensão e a profundidade das técnicas de auditoria na execução dos trabalhos.
· Na execução: contribui para obtenção de evidências de forma direta ou complementar com outras técnicas.
· Na relatoria: permite que a equipe realize análises comparativas das informações da manifestação do auditado com os parâmetros existentes ou criados pelo auditor.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a subquestão de auditoria para a qual é essencial a aplicação da técnica procedimentos analíticos para obtenção de evidências que basearão sua resposta e possíveis achados.
a. Os procedimentos de determinação dos preços de referência das aquisições são adequados e suficientes para assegurar contratações vantajosas para o hospital?
b. Os controles que atestam a assiduidade e a jornada de trabalho dos servidores dos setores de Urgência e Emergência são adequados?
c. A relação entre o número de pacientes atendidos mensalmente nos setores de Emergência e Urgência e o custo mensal de operação desses setores é adequada? 
d. Os processos de aquisição são operacionalizados com base na real necessidade das áreas de Urgência e Emergência?
e. As planilhas de custos de manutenção abrangem os componentes de despesa (pessoal, encargos, resultados operacionais) e quantitativos de forma correta?
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Sua resposta está correta.
A alternativa “c” refere-se a uma subquestão que requer o uso de ferramentas de comparabilidade que podem ser: comparação de dados absolutos, análise horizontal e vertical, análise de regressão e outros. Dessa forma, é essencial o uso da técnica procedimentos analíticos.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a alternativa que representa um achado de auditoria que possivelmente decorre da aplicação da técnica procedimentos analíticos.
a. A documentação de suporte dos pagamentos efetuados à empresa Sem Compromisso S/A não é autêntica.
b. Os valores provisionados pelo hospital para a conta Devedores Duvidosos não estão considerando os percentuais estabelecidos na legislação.
c. Os custos de operação e manutenção dos equipamentos das Unidades de Urgência e Emergência, de janeiro a agosto de 2019, correspondem a 80% do total gasto nos anos de 2017 e 2018. 
d. Caso os servidores do Setor Financeiro estivessem aplicando todas as conferências e deduções previstas na Portaria nº 66/2018, o valor do contencioso tributário seria 60% menor.
e. A rubrica Custos Operacionais apresenta valores inferiores aos custos efetivamente incorridos durante o mês de dezembro de 2018.
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “c”. Verifique a correspondência correta:
A documentação de suporte dos pagamentos efetuados à empresa Sem Compromisso S/A não é autêntica - análise documental.
Os valores provisionados pelo hospital para a conta Devedores Duvidosos não estão considerando os percentuais estabelecidos na legislação - recálculo.
Os custos de operação e manutenção dos equipamentos das Unidades de Urgência e Emergência, de janeiro a agosto de 2019, correspondem a 80% do total gasto nos anos de 2017 e 2018 - procedimentos analíticos.
Caso os servidores do Setor Financeiro estivessem aplicando todas as conferências e deduções previstas na Portaria nº 66/2018, o valor do contencioso tributário seria 60% menor – reexecução.
A rubrica Custos Operacionais apresenta valores inferiores aos custos efetivamente incorridos durante o mês de dezembro de 2018 - rastreamento.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
Permitir o conhecimento e a incorporação de práticas de gestão de organizações que não sejam referência no setor ou segmento é uma das vantagens do processo de benchmarking.
a. Verdadeira
b. Falsa 
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Sua resposta está correta.
Permitir o conhecimento e a incorporação de práticas de gestão de organizações que sejam referência (e não o contrário) no setor ou segmento é uma das vantagens do processo de benchmarking.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marque a alternativa incorreta a respeito do benchmarking.
a. Consiste em comparar algum aspecto do desempenho de uma organização com o de outra organização ou mesmo com outra área da própria organização, cujo desempenho positivo possa ser considerado como referência.
b. Pode ser classificada como um tipo da técnica confirmação externa. 
c. A técnica de auditoria assemelha-se conceitualmente ao processo de avaliação de desempenho utilizado em empresas e indústrias.
d. O desenvolvimento de expectativas de análise e de comparabilidade e a análise de dados e informações são dois dos passos para aplicação da técnica benchmarking.
e. Nas organizações, é a busca por melhores práticas de gestão que levem a um desempenho superior.
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Sua resposta está correta.
A técnica de auditoria benchmarking pode ser classificada como um tipo da técnica procedimento analítico e não de confirmação externa.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a alternativa que não representa um achado de auditoria originado a partir da utilização da técnica benchmarking.
a. O custo de operação dos setores de Urgência e Emergência do Hospital Federal Acesso Universal à Saúde é 20% menor do que o praticado no Hospital Estadual Mais Saúde, referência nesse tipo de atendimento.
b. A rubrica Custos Operacionais apresenta valores inferiores aos custos efetivamente incorridos durante o mês de dezembro de 2018. 
c. O Hospital Federal Acesso Universal à Saúde possui nível de serviço nos setores de Urgência e Emergência abaixo da média praticada em outros hospitais de mesmo porte.
d. O Hospital Federal Acesso Universal à Saúde implementou indicadores de desempenho alinhados com o que é praticado em outros hospitais de mesmo porte.
e. O nível de satisfação dos pacientes atendidos na Urgência e Emergência está abaixo da média de outros hospitaisde mesmo porte do Estado.
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “b”. Para se chegar a esse achado, a equipe provavelmente aplicou a técnica procedimentos analíticos (análise horizontal), fazendo a relação entre a execução do ano de 2019 e os valores gastos nos dois anos anteriores. Nos demais casos, por certo houve a utilização da técnica benchmarking.
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Atividade Avaliativa 7
	Avaliar
	10,00 de um máximo de 10,00(100%)
Parte superior do formulário
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a combinação de técnicas de auditoria mais apropriada para a realização do seguinte teste: verificar a fidedignidade dos processos de aquisição e pagamento, a existência física do bem e sua adequada utilização pelos servidores do setor.
a. Análise documental e vouching.
b. Análise documental, inspeção e observação. 
c. Indagação, recálculo e vouching.
d. Confirmação externa e rastreamento.
e. Rastreamento e vouching.
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Sua resposta está correta.
Para verificar a fidedignidade dos processos de aquisição e pagamento, utiliza-se a análise documental; para comprovar a existência física do bem, utiliza-se a inspeção; e para verificar se a utilização do bem é adequada e dentro dos parâmetros operacionais e normativos, utiliza-se a observação.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a combinação de técnicas de auditoria mais apropriada para a realização do seguinte teste: identificar índices e tendências a partir de informações consolidadas e, então, realizar processo de comparação e identificação de melhores práticas no mercado.
 
a. Confirmação externa e rastreamento.
b. Análise documental, inspeção e observação.
c. Indagação, recálculo e vouching.
d. Análise documental e vouching.
e. Procedimento analítico e benchmarking. 
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Sua resposta está correta.
O primeiro passo para realizar esse teste é aplicar a técnica procedimento analítico, pois possibilita a identificação de índices e a análise de tendências com base em informações consolidadas. Em seguida, a fim de realizar processo de comparação e identificação de melhores práticas no mercado, a equipe de auditoria lança mão da técnica benchmarking.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a técnica de auditoria que, por analisar dados ou informações coletadas, é potencializada com a utilização de TAAC.
a. Análise Documental
b. Inspeção
c. Observação
d. Procedimentos Analíticos 
e. Indagação
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Sua resposta está correta.
A técnica procedimentos analíticos envolve comparações de dados e informações das mais simples até as mais complexas. Dessa forma, em análises mais complexas, as TAAC contribuem para que os resultados analíticos sejam mais consistentes e precisos.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Os desafios na aplicação das técnicas de auditoria abrangem três atributos contidos nos princípios fundamentais para a prática de auditoria estabelecidos pela IN SFC nº 3/2017. Assinale a alternativa que relaciona corretamente esses atributos.
a. Competência, conhecimento especializado e tratamento das evidências.
b. Competência, habilidade técnica e conduta ética. 
c. Independência, habilidade técnica e conduta ética.
d. Persistência, perseverança e coragem.
e. Criticidade, materialidade e relevância.
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Sua resposta está correta.
Conforme ensinado, os três atributos dos auditores que potencializam a aplicação das técnicas de auditoria são: competência, habilidade técnica e conduta ética.
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