Contas a Receber - Exercício 2

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UNIVERSIDADE ESTADUAL DO CENTRO OESTE – UNICENTRO 
CONTABILIDADE II 
Professora: Sonia Raifur Kos 
 
Contas a receber - Exercício 2 
 
Contabilize as operações 
1. A empresa fez operações com clientes classe A, B e C; os valores vendidos a prazo, os percentuais de 
PECLD e o valor recebido são os registrados no quadro a seguir: 
Classe Valor vendido %PECLD Valor recebido 
A 100.000,00 2% 97.000,00 
B 120.000,00 2,5% 120.000,00 
C 130.000,00 3% 127.000,00 
 
Contabilize no diário e razão: 
. a venda à prazo; 
. a PECLD; 
. o recebimento do crédito; 
. o ajuste da conta PECLD; 
 
Faça um balancete para conferir. 
 
2 - A Empresa 2º Ano Ltda apresentou o seguinte balanço inicial: 
BALANÇO PATRIMONIAL EM 01/01/X3 
ATIVO PASSIVO 
Ativo Circulante Passivo Circulante 
Disponível Obrigações 
 - Caixa 10.000,00 - Fornecedores 30.000,00 
 - Banco Rico 5.000,00 - Contas a pagar 10.000,00 
Estoques 
 - Estoque de mercadorias 60.000,00 
 
Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante 
 
Imobilizado Patrimônio Líquido 
 - Móveis e utensílios 10.000,00 - Capital Social 50.000,00 
 - Prejuízo acumulado (5.000,00) 
 
Total do Ativo 85.000,00 Total do passivo 85.000,00 
 
Em x3 a empresa realizou as seguintes operações: 
1. Venda de 500 unidades de mercadorias, por 100.000,00 sendo 65.000,00 a vista, recebimento no Banco, 
e o restante a prazo. ICMS (18%), PIS (1,65%) e COFINS (7,6%) estão embutidos no valor e serão 
recuperados. 
2. Pagamento por meio de transferência bancária, a fornecedores no valor de 30.000,00; 
3. Pagamento de 2.000,00, em dinheiro, das contas a pagar; 
4. Despesa de aluguel pagas durante o ano, em cheque, no valor de 11.000,00; 
5. Compra de 200 unidades de mercadorias no valor de 25.000,00 sendo 5.000,00 a vista, paga com 
cheque. Houve ICMS (18%), PIS (1,65%) e COFINS (7,6%) estão embutidos no valor e serão 
recuperados. 
6. Despesas com vendas pagas durante o ano, pagas em dinheiro, no valor e 4.000,00; 
7. Despesas gerais e adm. no valor de 8.000,00 a serem pagas no exercício seguinte. 
 
 
8. Os sócios aumentaram o capital em 30.000,00 com integralização da seguinte forma: 
15.000,00 em dinheiro, depositados imediatamente no Banco 
15.000,00 em terrenos; 
9. Apropriar as despesas a serem pagas em x4: 
Salários e encargos (Despesas. Administrativas) 5.500,00 
Aluguel de dezembro 1.000,00 
10. Depreciação móveis e utensílios a taxa de 10% ao ano. 
11. Criar PECLD pela taxa de 2% sobre o saldo de duplicatas a receber. 
12. Considerar IR 15% CSLL 9% (lembre-se que a PECLD não é dedutível da base de cálculo) 
13. Compensar prejuízos acumulados; 
14. O saldo inicial do estoque é composto por 900 unidades de mercadorias. Fazer controle de estoque pelo 
Custo Médio. 
Pede-se 
a. Diário e Razão 
b. Balancete, DRE e BP (utilize as estruturas em anexo) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Balancete de Verificação 
Contas Débito Crédito 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
		 		 		
		 		 		
		 		 		
		 		 		
		 		 		
		 		 		
		 		 		
		 		 		
		 		 		
		 		 		
		 		 		
 
 
 
DRE 
Receita Operacional Bruta 
Deduções 
ICMS 
PIS 
COFINS 
Receita Operacional líquida 
CMV 
Lucro Bruto 
Despesas operacionais 
Despesas gerais e administrativas 
Despesas com vendas 
Lucro Operacional 
Receita Financeira 
Despesa financeira 
Resultado antes dos Impostos 
IRPJ 
CSLL 
Lucro Líquido 
 
Balanço Patrimonial 
ATIVO PASSIVO 
Circulante Circulante 
Disponível Fornecedores 
Caixa Contas a pagar 
Banco Aluguel a pagar 
 Obrigações trabalhistas 
Contas a receber Salários a pagar 
Duplicatas a receber 
PECLD Obrigações tributárias 
 ICMS a recolher 
Estoques PIS a recolher 
Estoque de mercadorias COFINS a recolher 
 IRPJ a pagar 
Ativo Não Circulante CSLL a pagar 
Ativo Imobilizado 
Moveis e utensílios Patrimônio Líquido 
(-) Depreciação ac. Moveis e Ut. Capital Social 
Terrenos Resultado do Exercício 
 
Total Total