Apol 1 planejamento tributario

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Apol 1 planejamento tributario
Questão 1/10 - Planejamento Tributário
A reorganização societária pode ocorrer por meio de transformação, cisão, incorporação e fusão. Mocivuna, Thompson e Silva (2019) constataram mediante análise de 60 Acórdãos do CARF julgados nos anos de 2016 e de 2017 que 43% das empresas realizam incorporação, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%. 
Associe as figuras a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão.
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
	
	A
	1, 2, 3.
	
	B
	1, 3, 2.
	
	C
	2, 1, 3.
	
	D
	3, 1, 2.
	
	E
	3, 2, 1.
Aula 3 pag 7 e 8
Questão 2/10 - Planejamento Tributário
A capacidade tributária passiva envolve o sujeito passivo que é aquele que realiza o fato gerador da obrigação tributária. Toda pessoa física ou jurídica possui capacidade tributária passiva (art. 126, CTN). O sujeito passivo da obrigação principal se refere ao contribuinte ou responsável pelo pagamento do tributo. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre contribuinte e responsável e assinale a alternativa correta. 
I. O contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo indireto.
II. O contribuinte corresponde a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador e tem a obrigação legal de pagar o tributo.
III. O responsável trata-se da sujeição passiva direta.
IV. O responsável corresponde a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo, não tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador. 
Assinale a alternativa correta:
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Aula 2 pag 11
Questão 3/10 - Planejamento Tributário
O planejamento tributário visa reduzir, retardar ou eliminar o pagamento de tributos. Nesse sentido, existem três tipos de planejamento tributário: preventivo, corretivo e especial.
 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Planejamento Preventivo; (2) para Planejamento Corretivo e (3) para Planejamento Especial.
 
( ) o planejamento é feito após detectar o erro fiscal.
 
( ) o planejamento acontece antes de atender as obrigações principais e acessórias.
 
( ) a análise acontece em razão de um fato que impacta diretamente na operação da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
	
	A
	2, 1, 3.
	
	B
	1, 2, 3.
	
	C
	2, 3, 1.
	
	D
	1, 3, 2.
	
	E
	3, 1, 2.
Aula 1 pag 18
Questão 4/10 - Planejamento Tributário
Comparar os regimes tributários é uma das formas de planejamento tributário. Outra forma de planejar a tributação da empresa é por meio da reorganização societária. A reorganização societária pode ser relativa à estrutura, ao tipo ou à composição de uma sociedade empresária. 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão. 
( ) uma ou mais sociedade são absorvidas por outra. 
( ) uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e deixa de existir. 
( ) união de duas ou mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as sociedades, dando origem a uma nova. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
	
	A
	2, 1, 3.
	
	B
	1, 2, 3.
	
	C
	2, 3, 1.
	
	D
	1, 3, 2.
	
	E
	3, 1, 2.
Aula 3 pag 8
Questão 5/10 - Planejamento Tributário
O valor arrecadado mensalmente pelo Simples Nacional será determinado por meio da aplicação das alíquotas efetivas, calculadas a partir das alíquotas nominais constantes nas tabelas dos Anexos I a V da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. A seguir é possível verificar as informações do Anexo I da referida Lei.
Suponha-se que uma empresa comercial fature mensalmente R$ 100.000,00. A apuração do documento único de arrecadação será:
	
	A
	R$ 4.000,00.
	
	B
	R$ 8.825,00.
	
	C
	R$ 10.700,00.
	
	D
	R$ 11.800,00.
	
	E
	R$ 22.500,00.
Faturamento mensal 100.000,00 
Receita liquidabruta acumulada 12 meses 1.200.000,00
Aliquita nominal 10,7%
Valor a deduzir 22.500,00
Alicota efetiva =
(1.200.000,00 x 10,7%) – 22.500,00 
 1.200.000,00
105.900,00
1.200.000,00
0,088X100=8,82%
100.000x 8,82% = 8.820,00
Questão 6/10 - Planejamento Tributário
A fim de realizar o planejamento tributário faz-se necessário compreender a hierarquia das normas tributárias. A norma que organiza o sistema tributário nacional, define os tributos, as competências tributárias dos entes federativos e os limites ao poder de tributar é considerada a Lei Maior. 
As normas devem seguir a Lei Maior que se refere a:
	
	A
	Decretos.
	
	B
	Resoluções.
	
	C
	Leis Complementares.
	
	D
	Emendas Constitucionais.
	
	E
	Constituição Federal de 1988.
Aula 1 pag 3
Questão 7/10 - Planejamento Tributário
Para a escolha do regime tributário mais econômico para a empresa, é importante considerar todos os tributos da operação e ainda as obrigações acessórias. Os regimes tributários podem ser: Microempreendedor Individual, Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real e Lucro Arbitrado. 
Para o Microempreendedor Individual (MEI), o valor arrecadado independerá do faturamento, isto é, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS) será fixo mensal. Os tributos contemplados no DAS para as microempresas prestadoras de serviços são apenas:
	
	A
	INSS e ICMS.
	
	B
	INSS e ISS.
	
	C
	INSS, ICMS e ISS.
	
	D
	INSS, IRPJ e CSLL.
	
	E
	IRPJ, CSLL e ISS.
Pag 5 aula 3
Questão 8/10 - Planejamento Tributário
A responsabilidade tributária tem como objetivo facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao intitular um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte por meio da substituição tributária ou transferência. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre substituição tributária e assinale a alternativa correta. 
I. A substituição tributária antecedente corresponde à substituição “para trás” ou “regressiva”.
II. A substituição tributária concomitante ocorre quando determinado contribuinte não realiza a operação, mas a lei transfere a responsabilidade para este sujeito.
III. A substituição tributária subsequente corresponde à substituição “para frente” ou “progressiva”.
IV. A substituição tributária preexistente ocorre após a concretização do fato gerador, a uma terceira pessoa sem relação pessoal e direta com o fato gerador, a obrigação do pagamento do tributo.  
Assinale a alternativa correta:
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Aula 2 pag 12
Questão 9/10 - Planejamento Tributário
Os crimes contra a ordem tributária correspondem a sonegação, fraude, simulação, contrabando, descaminho, depositário infiel e apropriação indébita previdenciária e dolo em geral.
 
Associe as operações aos respectivos crimes contra a ordem tributária da seguinte forma (1) para Simulação; (2) para Descaminho e (3) para Depositário Infiel.
 
( ) em uma operação de compra e venda, as partes combinam um valor para pagar menos imposto de transmissão da propriedade, fazendo constar na escritura um valor diferente, que não o verdadeiramente firmado.
 
( ) importação de um televisor do Paraguai sem pagar os tributos devidos.
 
( ) empresa retém os recursos descontados dos empregados, sejam eles INSS e IRRF e não repassa ao governo.
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
	
	A
	2, 1, 3.
	
	B
	1, 2, 3.
	
	C
	2, 3, 1.
	
	D
	1, 3, 2.
	
	E
	3, 1, 2. Aula 1 pag 13 14
Questão 10/10 - Planejamento Tributário
Mocivuna, Thompson e Silva (2019) analisaram 60 Acórdãos do CARF, acerca dos critérios, válidos ou não, adotados para redução, postergação ou afastamento de tributos por meio de operações societárias de cisão, fusão e/ou incorporação,julgados nos anos de 2016 e de 2017. Foi constatado que 43% das empresas realizam incorporação no planejamento, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%. 
Com relação a cisão, existem três modalidades, sendo elas:
	
	A
	Pura, extinção e parcial.
	
	B
	Segregação, extinção e total.
	
	C
	Total, absorção e parcial.
	
	D
	Total, pura e nula.
	
	E
	Compensatória, total e nula.
Aula 3 pag 11