APOL 2 - PLANEJAMENTO TRIBUTARIO - NOTA 100 - T1

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APOL 2- PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – NOTA: 100 - CLAUDINEI ARMANDO – T1 
Questão 1/10 - Planejamento Tributário 
O lucro arbitrado pode ser adotado pelo contribuinte ou pode ser exigido pela 
autoridade tributária. O arbitramento do lucro pela Receita Federal ocorre quando a 
empresa não cumpre as obrigações necessárias. A utilização do lucro arbitrado 
normalmente ocorre pela imposição do fisco, pois tende a resultar em uma carga 
tributária maior. 
 
Considerando o texto, analise as asserções a seguir sobre a base de cálculo no lucro 
arbitrado marcando V quando verdadeira e F quando falsa: 
 
( ) Quando a receita bruta é conhecida aplicam-se os percentuais de presunção 
acrescidos de 20%. 
( ) Quando a receita não for conhecida, as alíquotas serão aplicadas sobre valores 
fixados pela legislação fiscal. 
( ) A apuração do IRPJ e CSLL no lucro presumido ocorre por meio da aplicação de 
20% sobre o faturamento mensal. 
( ) A carga tributária para as receitas desconhecidas no lucro presumido é extremamente 
baixa. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A V, F, V, F. 
 
B V, V, F, F. 
 
C V, V, V, F. 
 
D F, V, F, V. 
 
E F, F, V, V. 
 
Questão 2/10 - Planejamento Tributário 
De acordo com a Lei nº 9.430/96, o IRPJ será determinado com base no lucro real, 
presumido ou arbitrado. Ao optar pelo lucro real, a empresa deve decidir se apura 
anualmente, com balanços mensais de redução/suspensão, ou se apura, trimestralmente. 
A escolha da apuração trimestral ou anual refletirá no montante a pagar do imposto. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre o regime do lucro real e assinale a 
alternativa correta. 
I. No lucro real trimestral, o imposto de renda será pago em quota única, até o último 
dia útil do mês subsequente ao do encerramento do trimestre. 
II. No lucro real anual, o pagamento poderá ser realizado mensalmente até o último dia 
útil do mês subsequente sobre a base de cálculo estimada, ou apurado em balanço ou 
balancete de suspensão ou redução ou o pagamento poderá ser realizado até o último dia 
útil do mês de março do ano subsequente, acrescido de juros sobre o ajuste anual. 
III. A fiscalização das empresas optantes pelo lucro real tende a ser menor que nas 
empresas optantes pelo lucro presumido. 
IV. Enquanto, no lucro presumido as empresas registram as despesas dedutíveis, no 
lucro real o fisco determina os percentuais de presunção para apuração do imposto de 
renda. 
 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 3/10 - Planejamento Tributário 
O planejamento tributário pode ser aplicado na venda de imóveis. A venda de bens 
pessoais por parte dos sócios de empresa executada não representa fraude fiscal desde 
que a transferência ocorra antes da desconsideração da personalidade jurídica. Essa 
operação pode caracterizar-se fraude em razão da falta de pagamento das dívidas com 
terceiros e pode ser anulada pelo Superior Tribunal de Justifica (STJ). 
 
Sobre a redução do ônus tributário na venda de imóveis, analise as afirmativas a seguir e 
assinale a alternativa correta. 
 
I. O valor pago de corretagem pode ser utilizado para reduzir a base de cálculo 
tributável da operação de venda de imóvel residencial com ganho de capital. 
II. As despesas com reparos e conservação ao valor do bem, desde que ocorra o 
aumento da vida útil com a devida comprovação e que as partes e peças substituídas não 
tenham sido depreciadas pode ser deduzido do ganho de capital. 
III. A isenção do imposto de renda é aplicada nas operações de venda de imóveis 
residenciais com a finalidade de quitar, total ou parcialmente débito remanescente de 
compra a prazo ou à prestação do imóvel de posse do alienante. 
IV. A isenção do imposto de renda é aplicada a compra de vaga de garagem ou de boxe 
de estacionamento isoladamente. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 4/10 - Planejamento Tributário 
Adições e exclusões são realizadas sobre o lucro contábil para apuração do lucro real. 
Após o resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em 
exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes da compensação. 
Considere que a empresa Alfa opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e 
disponha das seguintes informações: 
 
 
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável: 
 
A R$ 32.000,00. 
 
B R$ 50.000,00. 
 
C R$ 62.000,00. 
 
D R$ 70.000,00. 
 
E R$ 75.000,00. 
 
Questão 5/10 - Planejamento Tributário 
A contribuição para a previdência social deve fazer parte do planejamento tributário das 
pessoas jurídicas a fim de reduzir os encargos sociais. A contribuição pode ser realizada 
pelo plano de previdência privada ou por meio da contribuição direta sobre o pró-labore. 
 
I. O plano de previdência privada ao invés da contribuição direta sobre o pró-labore 
pode trazer economia aos sócios. 
 
Porque 
 
II. No plano de previdência privada não haverá a retenção de 11% de INSS e o 
contribuinte deixará de reter 27,5% do IRRF. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
Questão 6/10 - Planejamento Tributário 
Os juros sobre o capital próprio também recebem um tratamento especial no 
planejamento tributário. O RIR/2018 determina que as pessoas jurídicas tributadas pelo 
lucro real poderão deduzir do IRPJ e CSLL a remuneração das pessoas físicas ou 
jurídicas a título de juros sobre o capital próprio. 
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre os juros sobre capital próprio 
marcando V quando Verdadeira e F quando Falsa. 
 
( ) Os juros sobre o capital próprio passível de dedução do lucro real limitam-se a 20% 
do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros sobre capital próprio. 
( ) A economia tributária dos juros sobre capital próprio pode ser verificada sob a 
alíquota do imposto de renda retido na fonte. 
( ) Os juros sobre capital próprio reduz a base de cálculo da CSLL. 
( ) Os juros sobre capital próprio podem ser atribuídos ao valor dos dividendos, 
tornando os dividendos dedutíveis na apuração do IRPJ. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A V, F, V, F. 
 
B V, V, F, F. 
 
C V, V, V, F. 
 
D F, V, V, V. 
 
E F, V, F, V. 
 
Questão 7/10 - Planejamento Tributário 
O lucro contábil é ajustado para fins de apuração do lucro real. Estes ajustes são 
chamados de adições e exclusões. Após o resultado ajustado é possível compensar os 
prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes 
da compensação. 
Considere que a empresa Beta opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e 
disponha das seguintes informações: 
 
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável: 
 
A R$ 475.000,00. 
 
B R$ 495.000,00. 
 
C R$ 500.000,00. 
 
D R$ 525.000,00. 
 
E R$ 575.000,00. 
 
Questão 8/10 - Planejamento Tributário 
O Simples Nacional consiste em um regime diferenciado e simplificado de tributação. 
Para optar pelo Simples Nacional, é preciso ser microempresa ou empresa de pequeno 
porte, atender aos requisitos previstos na legislação e formalizar a escolha pelo SimplesNacional. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre as características do Simples 
Nacional e assinale a alternativa correta. 
I. A opção do Simples Nacional é obrigatória para as empresas que faturam mais de R$ 
4.800.000,00. 
II. A escolha do Simples Nacional é irrevogável para todo o ano-calendário. 
III. O recolhimento é realizado em documento único de arrecadação denominado DAS. 
IV. O pagamento do DAS deve ocorrer até o quinto dia útil do mês seguinte àquele em 
que tiver sido obtida a receita bruta. 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 9/10 - Planejamento Tributário 
O pró-labore trata-se de uma espécie de salário pago aos proprietários ou 
administradores da empresa em troca de suas atividades laborais. A distribuição de 
lucros consiste em uma forma de remuneração independente das atividades laborais e, 
somente haverá distribuição se houver lucro. O estudo da carga tributária sobre o pró-
labore é essencial para comparar à distribuição de lucros e definir qual a forma mais 
vantajosa. 
 
Associe as características a seguir utilizando (1) para Pró-labore e (2) para Distribuição 
de Lucros. 
 
( ) Há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento. 
( ) Estipulado com base no mercado. 
( ) Não há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento. 
( ) Somente terá direito de receber aquele que exerce atividade profissional na empresa. 
( ) Todos aqueles que compõem a sociedade terão direito de receber. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
 
A 1, 1, 2, 1, 2. 
 
B 2, 2, 1, 1, 2. 
 
C 2, 1, 2, 1, 2. 
 
D 1, 1, 1, 2, 2. 
 
E 1, 2, 2, 2, 1. 
 
Questão 10/10 - Planejamento Tributário 
No regime presumido, a apuração do IRPJ e CSLL é realizada em períodos trimestrais 
que se encerram em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro, 
conforme a Lei nº 9.430, de 1996, artigos 1º e 2º. 
Uma empresa comercial teve as seguintes receitas com a revenda de mercadorias: 
 
 
 
 
 
O percentual de presunção para as atividades comerciais é de 8%. Sendo assim, a base 
de cálculo para apuração do IRPJ e CSLL do primeiro trimestre resulta em: 
 
A R$ 3.456,00. 
 
B R$ 6.000,00. 
 
C R$ 14.400,00. 
 
D R$ 61.200,00. 
 
E R$ 180.000,00.