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Auditoria Contábil -AVALIAÇÃO I

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Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação I - Individual Semipresencial ( peso.:1,50)
	Prova:
	
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
Parte superior do formulário
	1.
	O trabalho do auditor apresentado no parecer do auditor independente é a parte em que o público poderá conhecer e avaliar a competência do seu trabalho e a sua responsabilidade legal assumida sobre o conteúdo exposto. O parecer é enviado aos acionistas, cotistas ou sócios, ao conselho de administração ou à diretoria da entidade, ou outro órgão equivalente. Sobre os vários tipos de pareceres de auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Opinião sem ressalva.
II- Opinião com ressalva.
III- Opinião adversa
IV- Abstenção de opinião. 
(    ) É emitido quando as demonstrações financeiras apresentam inconsistências em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos.
(    ) É o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas.
(    ) Uma declaração de que o auditor não deseja emitir nenhum tipo de parecer.
(    ) Ocorre quando o auditor observa algum tipo de discordância ou restrição na extensão de seus exames de auditoria.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - III - IV - II.
	 b)
	III - I - IV - II.
	 c)
	II - IV - I - III.
	 d)
	II - I - III - IV.
	2.
	A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
(    ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
(    ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
(    ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
(    ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
(    ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante ao público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
	 a)
	I - II - IV - III - V.
	 b)
	IV - II - I - III - V.
	 c)
	IV - I - II - V - III.
	 d)
	III - II - I - V - IV.
	3.
	O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo serviço à alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas ações somente para a empresa na qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de auditoria criado na organização e cumpre um papel fundamental, que é o de subsidiar o administrador com dados e informações tecnicamente elaborados, relativos às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
(    ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de fundamento para o desenvolvimento da auditoria.
(    ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela empresa.
(    ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	V - V - V - V.
	 d)
	F - F - F - F.
	4.
	A auditoria pode apresentar diferentes formas de trabalho, em que devem o auditor e o administrador contratante do serviço identificarem a forma mais apropriada para suas necessidades e para a finalidade desejada. Dentre as diferentes formas de classificar a auditoria, analise as sentenças a seguir:
I- De acordo com o nível de profundidade dos exames.
II- De acordo com a extensão do trabalho.
III- De acordo com o interesse dos setores auditados.
IV- De acordo com a finalidade a que se destina.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença IV está correta.
	5.
	O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais, como: relatórios finais analíticos, relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e relatórios especiais. Sobre o relatório final analítico, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
	 b)
	Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado.
	 c)
	Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno.
	 d)
	Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado assunto.
	6.
	Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos registros contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na contabilidade. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
(    ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
(    ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de erros ou fraudes. 
(    ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e profundidade nos exames. 
(    ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa em tempo integral.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - V.
	 b)
	V - F - V - V.
	 c)
	F - V - V - F.
	 d)
	V - F - F - V.
	7.
	O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é necessário à elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do exame e à redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão do parecer final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta decisão. Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditorcom opinião sem ressalva:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
	 a)
	Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
	 b)
	Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios contábeis.
	 c)
	Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as normas contábeis e legislação em vigor.
	 d)
	Quando o auditor decide abster-se da opinião.
	8.
	O controle interno precisa ser avaliado constantemente. Assim, faz-se necessário o acompanhamento para averiguar o que foi realizado e o que se havia previamente planejado. Com relação a estes processos de avaliação, há três elementos. Associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Levantamento geral do sistema.
II- Avaliação propriamente dita do sistema.
III- Testes de observância (cumprimento).
(    ) Através desse processo, pode-se entrar em contato com as pessoas em seus locais de trabalho, observando como elas procedem para controlar as operações.
(    ) Nesse momento, o auditor forma a sua opinião e recebe informações dos empregados em que deve constatar que o sistema realmente funciona.
(    ) Nessa etapa, apresenta-se o controle-chave essencial para gerir informações confiáveis sobre o sistema contábil e operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - II - I.
	 b)
	II - III - I.
	 c)
	III - I - II.
	 d)
	I - III - II.
	9.
	O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a empresa auditada baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue alguns parâmetros de auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la quando não tiver informações suficientes para fazê-la. Outras alternativas são emitir o relatório com ressalva ou com parecer adverso. Analise as sentenças a seguir:
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica os princípios contábeis.
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor.
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a conclusão do seu trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva.
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para que o relatório tenha ressalvas.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença III está correta.
	 c)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	10.
	O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de seu patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os erros e as fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as falhas e preveni-las, reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão organizacional. Neste sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise da adequação dos mecanismos de controle, visando maior segurança patrimonial e confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a alta administração no planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. Acesso em: 27 jan. 2018.
	 a)
	Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas organizacionais.
	 b)
	Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se envolver na correção de problemas organizacionais.
	 c)
	Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos.
	 d)
	Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de um modo que ela venha reduzir os custos.
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