Gabarito prova Auditoria contabil

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07/09/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Emerson Paulo Casagrande (1708861)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:656137) ( peso.:1,50)
Prova: 22331811
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
1. No que se refere à amostragem, há um fator que se refere ao ?risco de detecção?, que está relacionado com os
procedimentos de auditoria que foram adotados pelo auditor. Em outras palavras, é necessário saber se o risco de
detecção não está associado somente ao tamanho da amostra; afinal, o auditor pode estar exposto a outros riscos
decorrentes da escolha da amostra realizada, aplicação e interpretação de resultados dos procedimentos de
auditoria. Sobre a sequência para apuração do "Controle de Risco? de auditoria, ordene os itens a seguir:
I- Forma da evidência.
II- Momento da evidência.
III- Origem da evidência.
IV- Amplitude da evidência.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - IV - III - I.
 b) I - III - II - IV.
 c) III - I - IV - II.
 d) IV - II - I - III.
2. O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente, e este
precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos com o cliente, de acordo com as cláusulas de
contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve.
Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de
auditoria:
 a) O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles internos adotados pela
empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de auditoria, de acordo com as alterações dos
fatos contábeis no exercício social anterior.
 b) O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar qualquer trabalho de
perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz.
 c) O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar com o controle dos
estoques e assim evitar possíveis fraudes.
 d) O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, para evitar fraudes
nas aquisições dos produtos.
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3. O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de
avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para
conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros
informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do
Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom
planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a
seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das tarefas.
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
4. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa
forma, é necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que,
se não forem bem controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a
ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Controle Interno Contábil.
II- Controle Interno Administrativo.
(    ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa.
(    ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização.
(    ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis.
(    ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - II - I - II.
 b) II - I - I - II.
 c) I - I - II - II.
 d) II - I - II - I.
5. A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer soluções por um custo
razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas responsabilidades, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Atualização constante do manual.
(    ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais.
(    ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de dados.
(    ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de recuperação judicial.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - F - V - F.
 d) F - V - F - F.
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6. Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de informações e das várias fases
do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a
seguir:
I- Política de delegações.
II- Expectativa.
III- Custódia.
IV- Padrões.
(    ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos estabelecem,
conforme a autoridade de cada gestor.
(    ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados alcançados.
(    ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à empresa.
(    ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento estratégico, tático e
operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I - IV.
 b) III - I - II - IV.
 c) I - IV - III - II.
 d) IV - III - I - II.
7. O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos controles internos de
uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta
forma, a melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos os procedimentos internos e
manuais de contabilidade, além de acompanhar determinados processos e dialogar com os responsáveis
específicos das áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter
conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu funcionamento através de provas e
testes. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos
controles internos:
 a) Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
 b) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma dos procedimentos de
atividades.
 c) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o proprietário da
empresa.
 d) Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma dos procedimentos de
atividades.
8. O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da
empresa, bem como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros contábeis.Sobre os controles
contábeis, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
(    ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da
empresa).
(    ) Controles físicos sobre ativos.
(    ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) V - V - V - V.
 c) V - F - F - V.
 d) F - F - V - F.
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9. Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as operações, de todos os
setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua
natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade,
justeza e economia. Sobre a característica de exatidão, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
 b) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
 c) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa.
 d) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
10. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a
proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a
administração na direção ordenada dos negócios da organização. O controle interno tem como um dos principais
objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. O controle
interno auxilia também no processo de responder a algumas indagações em conformidade suas características.
Sobre essas características, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade.
IV- Custódia.
(    ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de
venda, consumo, utilização, etc.?
(    ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
(    ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
(    ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III - IV.
 b) IV - II - I - III.
 c) I - IV - II - III.
 d) III - I - II - IV.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.