apol 01 planejamento tributario

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Questão 1/10 - Planejamento Tributário
O lucro arbitrado pode ser adotado pelo contribuinte ou pode ser exigido pela autoridade tributária. O arbitramento do lucro pela Receita Federal ocorre quando a empresa não cumpre as obrigações necessárias. A utilização do lucro arbitrado normalmente ocorre pela imposição do fisco, pois tende a resultar em uma carga tributária maior.
 
Considerando o texto, analise as asserções a seguir sobre a base de cálculo no lucro arbitrado marcando V quando verdadeira e F quando falsa:
 
( ) Quando a receita bruta é conhecida aplicam-se os percentuais de presunção acrescidos de 20%.
( ) Quando a receita não for conhecida, as alíquotas serão aplicadas sobre valores fixados pela legislação fiscal.
( ) A apuração do IRPJ e CSLL no lucro presumido ocorre por meio da aplicação de 20% sobre o faturamento mensal.
( ) A carga tributária para as receitas desconhecidas no lucro presumido é extremamente baixa.
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, F.
	
	B
	V, V, F, F.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), a apuração no lucro presumido corresponderá a todos os trimestres do ano, sendo submetida à tributação com base no lucro real ou presumido nos meses em que não houver arbitramento. A carga tributária para as receitas desconhecidas no lucro presumido é extremamente alta. Base (Rota 5, tema 4, página 10-12).
	
	C
	V, V, V, F.
	
	D
	F, V, F, V.
	
	E
	F, F, V, V.
Questão 2/10 - Planejamento Tributário
O planejamento tributário pode ser aplicado na venda de imóveis. A venda de bens pessoais por parte dos sócios de empresa executada não representa fraude fiscal desde que a transferência ocorra antes da desconsideração da personalidade jurídica. Essa operação pode caracterizar-se fraude em razão da falta de pagamento das dívidas com terceiros e pode ser anulada pelo Superior Tribunal de Justifica (STJ).
 
Sobre a redução do ônus tributário na venda de imóveis, analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta.
 
I. O valor pago de corretagem pode ser utilizado para reduzir a base de cálculo tributável da operação de venda de imóvel residencial com ganho de capital.
II. As despesas com reparos e conservação ao valor do bem, desde que ocorra o aumento da vida útil com a devida comprovação e que as partes e peças substituídas não tenham sido depreciadas pode ser deduzido do ganho de capital.
III. A isenção do imposto de renda é aplicada nas operações de venda de imóveis residenciais com a finalidade de quitar, total ou parcialmente débito remanescente de compra a prazo ou à prestação do imóvel de posse do alienante.
IV. A isenção do imposto de renda é aplicada a compra de vaga de garagem ou de boxe de estacionamento isoladamente.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a isenção do imposto de renda não se aplica as operações de venda de imóveis residenciais com a finalidade quitar, total ou parcialmente, débito remanescente de compra a prazo ou à prestação do imóvel de posse do alienante e a compra de vaga de garagem ou de boxe de estacionamento, conforme Instrução Normativa RFB nº 599/2005, art. 2º, § 11. Base (Rota 6, tema 4, página 10).
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 3/10 - Planejamento Tributário
O Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) e´ um tributo de competência da União que tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos de qualquer natureza, conforme disposto no Código Tributário Nacional (CTN), artigo 43.
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a renda e proventos de qualquer natureza e assinale a alternativa correta.
 
I. A renda e´ o produto do capital, do trabalho ou de ambos.
II. Os proventos de qualquer natureza constituem os aumentos patrimoniais não classificados como renda.
III. Os proventos de qualquer natureza são advindos do produto de capital.
IV. A renda pode ser comprovada por meio de informe de rendimentos, holerites e extratos bancários.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), o produto de capital refere-se a renda. Os proventos de qualquer natureza são os demais acrescimentos patrimoniais advindos do produto do capital, do trabalho ou de ambos, como por exemplo, ganhos em loteria. Base (Rota 6, tema 1, página 3).
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 4/10 - Planejamento Tributário
Na apuração do lucro real trimestral, há restrições específicas e que pode levar a empresa a pagar mais IRPJ e CSLL, uma vez que, se a empresa apura prejuízo fiscal no primeiro trimestre, ela só poderá compensar 30% do lucro real nos trimestres seguintes. 
Considere que uma empresa apure prejuízo fiscal no valor de R$ 200.000,00 no primeiro trimestre de 2019. No segundo trimestre de 2019 a mesma empresa apura lucro real de R$ 50.000,00. O lucro real após a compensação de prejuízo do primeiro trimestre é de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 0,00.
	
	B
	R$ 35.000,00.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), o lucro real do segundo trimestre (R$ 50.000,00) menos o prejuízo compensável de R$ 15.000,00 (R$ 50.000,00 x 30%) tem-se R$ 35.000,00 de lucro real após a compensação de prejuízo do primeiro trimestre. Base (Rota 4, tema 1, página 4-5).
	
	C
	R$ 50.000,00.
	
	D
	R$ 85.000,00.
	
	E
	R$ 150.000,00.
Questão 5/10 - Planejamento Tributário
Adições e exclusões são realizadas sobre o lucro contábil para apuração do lucro real. Após o resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes da compensação. 
Considere que a empresa Alfa opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e disponha das seguintes informações:
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 32.000,00.
	
	B
	R$ 50.000,00.
	
	C
	R$ 62.000,00.
Você acertou!
	
	D
	R$ 70.000,00.
	
	E
	R$ 75.000,00.
Questão 6/10 - Planejamento Tributário
O planejamento tributário na previdência proporciona economia tributária aos contribuintes. Os planos de previdência complementar devem ser estudados com profundidade. Existem no mercado o Plano Gerador de Benefícios Livres (PGBL) e o Vida Geradora de Benefícios Livres (VGBL).
 
Sobre os planos de previdência analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta.
I. O PGBL é ideal para quem declara o IR no formulário completo.
II. Todas as contribuições realizadas no PGBL podem ser deduzidas da base de cálculo do IR até o limite de 12% da renda bruta anual.
III. O VGBL é indicado para investidores que fazem declaração pelo formulário simplificado ou já contribuíram com o montante de 12% da renda tributável.
IV. O conceito de previdência significa exclusivamente acumular riqueza para a aposentadoria.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), o conceito de previdência, para muitos, ainda significa acumular riqueza para a aposentadoria, isto é, uma forma de investimento de longo prazo, com o objetivo de garantir uma renda mensal no futuro. No entanto, a previdência pode ser utilizada para outros objetivos, tais como planejamento fiscal, sucessório ou até mesmo como um simples investimento — o que a torna um produto bastante atrativo. Base (Rota 6, tema 2, página 4).
	
	E
	Apenas II, III e IVestão corretas.
Questão 7/10 - Planejamento Tributário
De acordo com a Receita Federal (2019, p. 24), a pessoa física não estará obrigada a entregar a declaração em razão de ser titular ou sócio de empresa, exceto se preencher os requisitos constantes na Instrução Normativa nº 1.871/2019, artigo 2º.
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a pessoa física com participação societária e assinale a alternativa correta.
I. Os rendimentos auferidos pela empresa declarados na pessoa física podem ser decorrentes de pró-labore ou de dividendos.
II. No caso da distribuição de dividendos os valores declarados como lucros ou dividendos estão isentos de imposto de renda para a pessoa física.
III. O contribuinte que tenha recebido como pessoa jurídica deve declarar os ganhos como pessoa jurídica.
IV. O pró-labore é uma forma de remuneração obrigatória para as pessoas físicas.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), o contribuinte que tenha recebido como pessoa jurídica deve declarar os ganhos como pessoa física. O pró-labore é uma forma de remuneração não obrigatória, ficando a cargo dos proprietários decidirem em aderir ou não. Base (Rota 6, tema 1, página 4).
 
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 8/10 - Planejamento Tributário
No regime presumido, a apuração do IRPJ e CSLL é realizada em períodos trimestrais que se encerram em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro, conforme a Lei nº 9.430, de 1996, artigos 1º e 2º. 
Uma empresa comercial teve as seguintes receitas com a revenda de mercadorias:
O percentual de presunção para as atividades comerciais é de 8%. Sendo assim, a base de cálculo para apuração do IRPJ e CSLL do primeiro trimestre resulta em:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 3.456,00.
	
	B
	R$ 6.000,00.
	
	C
	R$ 14.400,00.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), a base de cálculo presumida é de R$ 14.400,00 (R$ 180.000,00 x 8%). Base (Rota 5, tema 1, página 5).
	
	D
	R$ 61.200,00.
	
	E
	R$ 180.000,00.
Questão 9/10 - Planejamento Tributário
A participação nos lucros é um atrativo para os empregados. Entretanto, é de interesse das empresas distribuir os resultados por questões tributárias. As participações dos empregados nos lucros das empresas são dedutíveis do IRPJ e da CSLL. A empresa poderá deduzir como despesa operacional as participações concedidas aos empregados no próprio exercício de sua constituição sem qualquer limitação. 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a participação dos empregados nos lucros marcando V quando Verdadeira e F quando Falsa.
( ) A distribuição dos lucros constitui salário dos empregados.
( ) Os pagamentos na forma de participação nos lucros não estão sujeitos ao INSS e ao FGTS.
( ) Para que a empresa usufrua a dedutibilidade das participações dos empregados nos lucros, deve-se cumprir o prazo mínimo de seis meses entre um pagamento e outro.
( ) Deve ser constituído um programa determinando a forma e as condições de pagamento sobre a participação dos empregados.
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, F.
	
	B
	V, V, F, F.
	
	C
	V, V, V, F.
	
	D
	F, V, V, V.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), a distribuição dos lucros aos empregados não constitui salário, o que resguarda a empresa de ações trabalhistas. Base (Rota 4, tema 5, página 17).
	
	E
	F, V, F, V.
Questão 10/10 - Planejamento Tributário
Os juros sobre o capital próprio também recebem um tratamento especial no planejamento tributário. O RIR/2018 determina que as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real poderão deduzir do IRPJ e CSLL a remuneração das pessoas físicas ou jurídicas a título de juros sobre o capital próprio.
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre os juros sobre capital próprio marcando V quando Verdadeira e F quando Falsa.
 
( ) Os juros sobre o capital próprio passível de dedução do lucro real limitam-se a 20% do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros sobre capital próprio.
( ) A economia tributária dos juros sobre capital próprio pode ser verificada sob a alíquota do imposto de renda retido na fonte.
( ) Os juros sobre capital próprio reduz a base de cálculo da CSLL.
( ) Os juros sobre capital próprio podem ser atribuídos ao valor dos dividendos, tornando os dividendos dedutíveis na apuração do IRPJ.
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, F.
	
	B
	V, V, F, F.
	
	C
	V, V, V, F.
	
	D
	F, V, V, V.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Os juros sobre o capital próprio passível de dedução para efeitos de determinação do lucro real limitam-se ao maior dos seguintes valores: 50% do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros sobre capital próprio; ou 50% do total dos lucros acumulados e reserva de lucros, sem considerar o resultado do período corrente. Base (Rota 4, tema 4, página 13-14).
	
	E
	F, V, F, V.
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