AVALIAÇÃO FINAL - AUDITORIA CONTÁBIL

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Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do
universo a ser auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Um dos
tipos de amostra é a amostragem simples. Sobre a amostragem simples, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) Refere-se à comprovação efetuada por meio do direcionamento das amostras, quanto a sua
quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do
auditor.
 b) Refere-se quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma
sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras
escolhidas, portanto, de maneira arbitrária.
 c) O auditor determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de
sistemas estatísticos.
 d) O auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de
vendas a serem auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota
fiscal, entre outras.
2. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as
Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há algumas circunstâncias com
relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a veracidade
das informações sejam protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor,
ou empresa contratada para a função.
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 c) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença IV está correta.
3. O relatório do auditor é a peça mais importante da Auditoria realizada. Ele representa a fase
principal do trabalho do auditor, que é a comunicação dos resultados. Um relatório mal
apresentado e que permita a contestação do auditado possibilita à direção da empresa fazer uma
má avaliação de todo um trabalho efetuado, significa a desmoralização do valor da auditoria e, por
fim, a desmoralização do próprio profissional. Os relatórios devem claros e objetivos, basicamente
expressando o resultado, as conclusões e as recomendações. Sobre esses pontos, analise as
sentenças a seguir:
I- O objetivo apresenta as áreas auditadas, os exames aplicados e o período em que foram
realizados.
II- Os resultados dos exames apresentam os pontos positivos encontrados durante sua aplicação,
ou seja, não há nenhum tipo de recomendação a ser feito.
III- A conclusão é a opinião do auditor.
IV- As recomendações são exaltações feitas pelo auditor em reconhecimento do excelente
trabalho realizado pela organização.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
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4. As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles
mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o controle de entradas,
por exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para
cada pessoa usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a seguir:
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso.
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao
cumprimento de aprovação de acesso no sistema.
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar
necessário.
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) Somente a sentença I está correta.
 d) Somente a sentença IV está correta.
5. Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional
auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. As normas têm como objetivo padronizar
os procedimentos e as formas de análise. De acordo com essa premissa, assinale a alternativa
CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
 a) O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria, supervisão e
controle.
 b) A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais
devem ser respeitados.
 c) Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação
econômica e financeira.
 d) Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada,
entre outros.
6. Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo contábil de
caixa. Se ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se realizar a conciliação das divergências
ocorridas. Para um controle de caixa eficiente, é importante tomar alguns cuidados. Sobre esses
cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A organização pode implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas para
pagamentos de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em espécie.
( ) As atividades de tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por pessoa
independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam em conformidade com os
princípios da contabilidade.
( ) A forma de se evitar o pagamento em duplicidade de documentos é a realização de
arquivamento dos mesmos.
( ) O visto e a assinatura do responsável pela elaboração dos boletins de caixa é o suficiente
para se ter um bom controle.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) V - F - F - F.
 c) V - F - F - V.
 d) F - V - V - V.
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7. Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura
organizacional da empresa. Geralmente, é encaminhado aodiretor geral ou gerente geral, ao
gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada às
atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser elaborado com coerência, dando
ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve
expressar com clareza seus conteúdos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Os objetivos.
II- Os resultados dos exames.
III- As conclusões.
IV- As recomendações.
( ) São apresentadas sugestões para a adaptação e melhoria dos procedimentos no sistema de
controle interno da empresa.
( ) Deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na auditoria.
( ) Devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os
procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos.
( ) Devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que foram
realizados e o período em que foi realizado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III - IV.
 b) IV - III - II - I.
 c) II - IV - I - III.
 d) I - IV - II - III.
8. O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se
inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas
as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a
legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem emitidos, para assim
determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só
se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento
pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a
seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das
tarefas.
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
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9. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das
transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade
(CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à
veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle
patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza
para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que
possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa
tenham tomado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas,
2009.
 a) V - F - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) V - V - F - V.
 d) F - V - V - F.
10.Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra é
identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma
sistematização lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor etc. Em outras palavras, o
próprio auditor seleciona um número determinado de notas fiscais de vendas a serem auditadas.
Sobre o tipo de amostragem, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Amostragem simples.
 b) Amostragem crítica ou subjetiva.
 c) Amostragem estatística.
 d) Amostragem de risco.
11.(ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos científicos
de diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as escolas de
pensamento norte-americana e italiana são as principais correntes em que se fundamenta a
contabilidade brasileira. Acerca dessas escolas, assinale a alternativa CORRETA:
 a) A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a escola
norte-americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade como
ciência.
 b) A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana confere
grande importância à sistematização do plano de contas.
 c) A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações econômicas
relevantes para os diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a contabilidade
deve estudar apenas os eventos que afetam o patrimônio das entidades.
 d) A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a escola
italiana assume como principal foco a geração das informações contábeis para seus diversos
usuários.
12.(ENADE, 2015) Em janeiro de 2015, uma empresa solicitou empréstimo a determinada instituição
financeira para pagamento em dez meses. Foi registrado na contabilidade o valor recebido em
conta do Ativo e o valor do empréstimo em conta do Passivo. Os encargos financeiros incidentes
sobre o empréstimo foram debitados em uma conta redutora do Passivo, denominada "Encargos
Financeiros a Transcorrer", tendo sido essa conta posteriormente apropriada para despesas
financeiras, no resultado à medida do tempo transcorrido. Nessa situação, esse registro contábil
dos encargos financeiros tem por base o princípio da:
 a) Competência.
 b) Prudência.
 c) Continuidade.
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 d) Entidade.
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.