Exercícios sobre pis e cofins não cumulativos

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MISSÃO: Ser comunidade de aprendizagem eficaz e inovadora. 
VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. 
 
 
L 
 Universidade Luterana do Brasil 
ULBRA – Cachoeira do Sul 
Pró-Reitoria de Graduação 
 
Tipo de atividade: 
Prova ( ) Trabalho (x )Semipresencial ( ) 
 Avaliação: G1 ( ) G2 ( x ) 
Substituição de Grau: G1 ( ) G2 ( ) 
Cursos: Administração/ 
 Ciências Contábeis Disciplina: Gestão Tributária 
 
Data: 18/05/2018 
 
Turma: 0177-A Professor: Milton Edwino Kelling Valor da avaliação: 
Acadêmico (a): Presença e participação 
 
Com base nos dados abaixo, determine o valor a recolher do PIS e da COFINS sabendo-se que a 
empresa é tributada com base no lucro presumido (regime cumulativo), mas mantém 
contabilidade regular e completa. Pede-se resolver cada questão isoladamente: 
 
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 
MÊS DE ABRIL/2017 
 
Receita de Vendas 1.500.000,00 
(-) Descontos Incondicionais (10.000,00) 
(-) Devoluções de Vendas ( 50.000,00) 
(-) ICMS s/Vendas ( 255.000,00) 
RECEITA LÍQUIDA 1.185.000,00 
(-) Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) ( 780.000,00) 
LUCRO BRUTO 405.000,00 
(-) Despesas Administrativas ( 28.000,00) 
(-) Despesas de Vendas ( 55.000,00) 
(-) Despesas Tributárias ( 17.000,00) 
(+) Receitas Financeiras 90.000,00 
(-) Despesas Financeiras ( 25.000,00) 
(+) Outras Receitas Operacionais 10.000,00 
LUCRO OPERACIONAL 380.000,00 
 
 
1. No grupo de Receitas Financeiras constam juros ativos, no valor de 8.000,00, decorrente de 
valores cobrados de clientes por atraso no pagamento de duplicatas, calcule o valor do PIS e 
da COFINS a recolher. 
 
 
 
 
 
 
2. No grupo de Outras Receitas Operacionais consta a quantia de R$ 3.000,00, correspondente a 
Dividendos Recebidos, calcule o valor do PIS e da COFINS a recolher. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MISSÃO: Ser comunidade de aprendizagem eficaz e inovadora. 
VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. 
 
 
 
 
3. A empresa explora o ramo farmacêutico e 80% da receita corresponde a produtos com alíquota 
monofásica. Do valor dos descontos incondicionais, 40% representam descontos comerciais na 
venda de remédios com a alíquota monofásica. A totalidade das vendas anuladas é decorrente 
de devoluções de medicamentos com a alíquota concentrada, calcule o valor do PIS e da 
COFINS a recolher. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. A empresa explora o ramo de venda de combustíveis e 90% de sua receita é decorrente de 
venda de gasolina, óleo diesel e álcool carburante. A empresa tem um investimento relevante e 
obteve um resultado positivo com a equivalência patrimonial de R$ 6.000,00, que foi 
contabilizada como Outras Receitas Operacionais. As vendas anuladas e as devoluções de 
vendas são decorrentes das vendas da loja de conveniência, calcule o valor do PIS e da 
COFINS a recolher. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. Com base nos dados do balancete de abril/2016, da empresa Comercial de Eletrodoméstimos 
Ltda., determine o valor da base de cálculo e o valor a recolher do PIS e da COFINS sabendo-
se que a empresa é tributada com base no lucro presumido. 
 
Custo das Mercadorias Vendidas R$ 200.000,00 
Despesas de Vendas R$ 5.000,00 
Receitas Financeiras R$ 9.000,00 
Receita de Vendas R$ 350.000,00 
Outras Receitas Operacionais R$ 2.000,00 
ICMS s/Vendas R$ 59.500,00 
Despesas Administrativas R$ 18.000,00 
Devoluções de Vendas R$ 12.000,00 
Despesas Tributárias R$ 3.400,00 
Despesas Financeiras R$ 3.000,00 
Dividendos recebidos R$ 1.200,00 
 
 
a) Valor da Base de Cálculo do PIS da COFINS: R$ ............... 
 
b) Valor do PIS a Recolher: R$ ..................... 
 
 
c) Valor da COFINS a Recolher: R$ ..................... 
 
 
MISSÃO: Ser comunidade de aprendizagem eficaz e inovadora. 
VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. 
 
 
 
Considere os dados a seguir, para responder às questões de números 6 e 7. 
A comercial Aurora, tributada pelo lucro presumido , apresentou as seguintes informações 
relativas ao resultado apurado em agosto de 2009, em reais: 
 
Outras informações adicionais: 
• 10% das vendas são de produtos com tributação monofásica; 
• não houve devolução nem descontos sobre as vendas de produtos monofásicos. 
 
 
6. (BNDES–2009–Cesgranrio) O valor do PIS, em reais, devido pela comercial Aurora, em agosto 
de 2009, sobre as operações apresentadas, é 
 
A ( ) 3.289,00 
B ( ) 3.302,00 
C ( ) 3.458,00 
D ( ) 3.692,00 
E ( ) 4.017,00 
 
 
 
7. (BNDES–2009–Cesgranrio) O valor da COFINS, em reais, devido pela comercial Aurora, em 
agosto de 2009, sobre as operações apresentadas, é 
A ( ) 14.700,00 
B ( ) 14.970,00 
C ( ) 15.180,00 
D ( ) 17.040,00 
E ( ) 18.540,00 
 
 
 
 
 
 
 
Bom trabalho!