CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II SIMULADO

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Acerto: 1,0 / 1,0
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo.
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de
melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas
Jurídicas - IRPJ.
F, F, V
F,V, F
V, F, V
V, F, F
 V, V, F
Respondido em 16/09/2020 14:44:56
Explicação:
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os
tributos incidentes sobre o lucro das empresas.
Acerto: 1,0 / 1,0
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos
termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
Legalidade
 Generalidade
Universalidade
Progressividade
Anterioridade
Respondido em 16/09/2020 14:51:05
Explicação:
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos
foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda,
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta,
na medida em que aumenta a base de cálculo.
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular,
nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído.
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b",
da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser
publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere.
 Questão1a
 Questão2a
Acerto: 1,0 / 1,0
Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em consideração o lucro líquido
do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e
compensações autorizadas pela legislação?
Lucro Simples
Lucro Arbitrado
Lucro Bruto
Lucro Presumido
 Lucro Real
Respondido em 16/09/2020 15:11:08
Explicação:
O Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício ajustado pelas
adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Acerto: 1,0 / 1,0
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente.
As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em
períodos anteriores.
 O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações
previstas ou autorizadas;
O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação
comercial;
O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos
anteriores;
As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência
do IRPJ;
Respondido em 16/09/2020 15:12:23
Explicação:
Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício ajustado pelas
adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Acerto: 1,0 / 1,0
A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma:
 Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10%
sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração
Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base
apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do encerramento do
período de apuração
Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido,
não incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de
apuração
Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro presumido anual,
mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$20.000
Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência e
adicional de 10% sobre o resultado excedente
Respondido em 16/09/2020 15:13:53
 Questão3a
 Questão4a
 Questão5a
Explicação:
Conforme determina a legislação tributária, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa que adota o Lucro
Presumido utilizará a alíquota de 15%. Entretanto, quando o lucro no trimestre for superior R$ 60.000,00, a empresa
deverá recolher o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar.
Acerto: 1,0 / 1,0
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes
da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência
patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
53.200,00
79.800,00
 109.000,00
133.000,00
199.800,00
Respondido em 16/09/2020 15:16:06
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00
( - ) Dividendos de participações (90.000,00)
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00
Lucro Líquido Ajustado 760.000
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados
Lucro Real 532.000
Base de cálculo = 532.000
IR: 532.000 x 15% = 79.800
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200
IR = 109.000
Gabarito
Comentado
Acerto: 1,0 / 1,0
Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a alternativa que
completa corretamente as lacunas.
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado do período com
___________ determinadas e ____________ admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da
contribuição.
 Questão6a
 Questão7a
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=205174069&cod_prova=4093211762&f_cod_disc=#
as entradas e as aplicações
 as adições e as exclusões
as origens de recursos e as aplicações
as entradas e as saídas
as saídas e as origens de recursos
Respondido em 16/09/2020 15:20:16
Explicação:
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões
admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição.
Acerto: 1,0 / 1,0
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no
valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida?
126.000
246.000
115.500
 22.176
69.300
Respondido em 16/09/2020 15:19:30
Explicação:
 Receita Alíquota Base de CálculoPrestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000
 Alíquota Valor
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176
CSLL DEVIDA 22.176
 
Acerto: 1,0 / 1,0
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, resolveu contratar uma empresa de
consultoria para encontrar uma maneira de pagar, de forma lícita, menos tributo.
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de gestão elaborada e indicada pelos
consultores tributaristas, que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa.
Planejamento Tático
Planejamento Estratégico
 Planejamento Tributário
Planejamento Operacional
Planejamento Financeiro
Respondido em 16/09/2020 15:25:01
 Questão8a
 Questão9a
Explicação:
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus impactos no
resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do negócio, identificar as
alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar.
Acerto: 1,0 / 1,0
Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal e marque a alternativa correta.
É vedado ao contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa recorrer ao Poder
Judiciário.
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na
instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores não podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante
defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
No contencioso fiscal, de acordo com a legislação tributária vigente, o sujeito passivo da obrigação tributária
somente terá o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária mediante
a contratação de um advogado.
 Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária
encontra-se em litígio com a administração fiscal, em virtude de dúvidas ou controvérsias.
Respondido em 16/09/2020 15:24:04
Explicação:
De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação
tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, inicialmente
na esfera administrativa.
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte é dado o direito de defender-se na
instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa
administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder
Judiciário.
 Questão10a