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Simples nacional e auditoria fiscal Professor(a): Davidson Benício de Souza (Especialização) 1) 2) Vamos lá? A Avaliação Presencial – 1ª Chamada (AP1) é composta por questões objetivas, tem duração de 1 (uma) hora e corresponde a 60% da média desta disciplina. Não é permitido consultar o material de estudos ou realizar pesquisas na internet enquanto você realiza a atividade. Fique atento! Após responder às questões, você só tem uma oportunidade de finalizá-la, clicando em "enviar". Boa prova! A receita bruta acumulada (RBA) é aquela realizada nos últimos 12 meses, anteriores ao período de apuração (PA) de cálculo (RBT12 – receita bruta total). Mediante leitura atenta da Lei Complementar n º 155/2016, cabe relatar que o sublimite de R$ 3.600.000,00 foi instituído tanto para as receitas brutas de mercado interno quanto para aquelas auferidas no mercado externo. A partir dessa leitura, pode-se entender que o estouro do sublimite deve ser considerado separadamente. PORQUE Uma coisa é o mercado interno e a outra é o mercado externo para o dispositivo da Lei do Simples, podendo, a receita destes, quando somada, atingir, por exemplo, R$ 7.200.000,00 sem que haja a exclusão da empresa optante do regime simplificado e desde que tais valores estejam segregados em igual valor nos dois mercados. Acerca das asserções, bem como da relação entre elas, assinale a opção correta: Alternativas: As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira. check CORRETO As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa. A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira. Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas. a alternativa correta é aquela que dispõe que as asserções são complementares, verdadeiras, além de justificarem uma a outra. Código da questão: 33712 Diante da Lei Complementar nº 155/16, é considerada microempresa “a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada e o empresário, devidamente registrados nos órgãos competentes, que aufira em cada ano-calendário a receita bruta igual ou inferior a”: Alternativas: R$ 4.800.000,00. R$ 180.000,00. R$ 3.600.000,00. check INCORRETO R$ 1.800.000,00. R$ 360.000,00. CORRETO Resolução comentada: Resolução comentada: Além do boleto, quais outros meios você 3) 4) a resposta correta dessa questão é aquela que enuncia: “[...] a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada e o empresário, devidamente registrados nos órgãos competentes, que aufira em cada ano-calendário a receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00”. Código da questão: 33697 Ao examinar se foram corretamente observados os critérios legais de determinação da base de cálculo, da alíquota e dos demais aspectos da hipótese de incidência de um determinado tributo, deve o auditor testar a adequação do regime tributário adotado dentre os disponíveis pelo ordenamento jurídico. PORQUE O trabalho do auditor fiscal envolve uma análise sobre a adequação das escolhas que foram realizadas. Acerca dessas asserções, assinale a opção correta: Alternativas: A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa. Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas. As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira. As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira. check CORRETO as asserções se complementam e são verdadeiras, cabendo ainda mencionar que o trabalho do auditor fiscal não visa, unicamente, verificar o cumprimento da legislação tributária aplicável aos fatos econômicos ou jurídicos praticados pela entidade, o que faz sentido ante o exposto nos trechos desta questão. Código da questão: 34178 A partir da leitura atenta do dispositivo legal que instituiu o Simples Nacional (SN) e diante da LC 155/16, é notório que a opção pelo regime tem, dentre outras, algumas peculiaridades, a saber: I. ser obrigatório e irretratável para todo o ano-calendário; II. abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS, ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica (CPP); III. o recolhimento dos tributos abrangidos ocorrerá mediante documento único de arrecadação – DAS; IV. será calculado em sistema eletrônico de cálculo do valor trimestral; V. ocorrerá apresentação de declaração única e simplificada de informações socioeconômicas e fiscais. Estão corretas apenas as afirmações: Alternativas: II, III e V. check CORRETO I, IV e V. I, II e V. I, III e IV. II, III e IV. Resolução comentada: Resolução comentada: Além do boleto, quais outros meios você 5) 6) as afirmativas I e IV estão incorretas e deveriam ter sido imputadas da seguinte forma: “I. ser facultativo e ser irretratável para todo o ano-calendário” (foi dito ser obrigatório) e “IV. será calculado em sistema eletrônico de cálculo do valor mensal” (mencionou-se ser trimestral). Código da questão: 33705 Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas abaixo: ( ) A auditoria tributária estará mais focada no exame do planejamento de tributos, sendo um trabalho interno e preventivo executado por profissionais independentes na maioria dos casos. ( ) Em se tratando do trabalho quando efetuado pelo poder público em desfavor de determinada empresa, terá característica de auditoria externa. ( ) A auditoria ou auditoria contábil confunde-se com a auditoria fiscal. ( ) A auditoria fiscal não pode ser executada tanto por profissionais especializados, sendo executados por auditores fiscais. ( ) A auditoria tributária e a auditoria fiscal são a mesma coisa. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente: Alternativas: F – V – V – V – V. V – F – V – V – F. V – V – F – F – F. CORRETO F – V – F – V – V. V – V – F – V – V. check INCORRETO para que as últimas três afirmativas sejam corretas, deveriam apresentar os seguintes textos: • A auditoria ou auditoria contábil é distinta da auditoria fiscal. • A auditoria fiscal pode ser executada tanto por profissionais especializados quanto por auditores fiscais e com objetivos distintos. • A auditoria tributária não se confunde com a auditoria fiscal. Código da questão: 34174 A vedação ao regime do Simples Nacional é necessária para que os benefícios desse regime tributário tido como diferenciado sejam estendidos apenas àquelas empresas que de fato necessitem. Fiscalmente falando, a magnitude do poderio comercial de uma empresa será determinada pelo tamanho de suas receitas auferidas em determinado exercício social, inclusive são utilizadas para que estas sejam classificadas como micro (ME) ou pequenas empresas (EPP). O nome comumente dado ao tratamento diferenciado pelo ente tributante que abre mão do tributo ou promove reduções tributárias, ou aplicação de carga tributária menos onerosa, é conhecido como: Alternativas: Subfiscalidade Superfiscalidade. Parafiscalidade. check CORRETO Extrafiscalidade. Infrafiscalidade. a parafiscalidade constitui o instituto que condiz com a postura do ente fiscal de incentivar certas empresas ou atividades tornando sua carga tributária menos onerosa. Código da questão: 33724 Resolução comentada: Resolução comentada: Além do boleto, quais outros meios você 7) 8) O conceito de receita bruta para fins do Simples Nacional pode ser visto no art. 3º, § 1º, da Lei Complementar nº 123, de 2006, a saber: “Considera-se receita bruta o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preçodos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos”. Os bens e serviços no escopo da chamada conta própria dizem respeito a todas as operações relativas à atividade fim da empresa, e se diferem daquelas ditas como de conta alheia. PORQUE Conta alheia seria, basicamente, a intermediação de vendas ou outras formas de receitas, livres da intenção de comprar, produzir e vender/revender determinados bens ou serviços. Acerca dessas asserções, assinale a opção correta: Alternativas: A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa. As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. check CORRETO As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira. Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas. A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira. os bens e serviços no escopo da chamada conta própria dizem respeito a todas as operações relativas à atividade fim da empresa, ou seja, a prestação de serviços, revenda de mercadorias e até mesmo de produtos. E, de fato, se diferem da outra conta, ocorrida em conta alheia, haja vista que estas dizem respeito à intermediação de vendas ou outras formas de receitas que não têm a intenção de comprar, produzir e vender/revender determinados bens ou serviços, temos como exemplo as comissões. Código da questão: 33706 Quando da análise das possíveis questões societárias tidas como impeditivas ao regime simplificado, vemos casos em que a proibição ocorre nas empresas que possuam, por exemplo: I. Sócio pessoa física. II. Casos em que esta seja filial ou sucursal de pessoa jurídica com sede no exterior. III. Quando possua sócio ou titular (pessoa física) que participe de outra empresa vedada ao regime com mais de 10% de participação. IV. Não há a vedação para os casos em que a pessoa física que seja inscrita como empresário ou sócio de outra empresa com faturamento somado que ultrapasse o limite de R$ 4.800.000,00 anual. V. A vedação se estende a empresas que possua sócio que seja administrador ou equiparado de outra pessoa jurídica com fins lucrativos com receita global que ultrapasse o limite de R$ 4.800.000,00 anuais. Estão corretas apenas as afirmações: Alternativas: I, II e V. I, III e IV. II, III e V. check CORRETO II, III e IV. I, IV e V. Resolução comentada: Resolução comentada: Além do boleto, quais outros meios você 9) 10) Diante das assertivas trazidas e que foram consideradas incorretas, seriam assim transcritas para ter validade: I. sócio pessoa jurídica; [...] IV. Há a vedação para os casos em que a pessoa física que seja inscrita como empresário ou sócio de outra empresa com faturamento somado que ultrapasse o limite de R$ 4.800.000,00 anual. Código da questão: 33721 É aplicável para fins de categorização de empresas como sendo de pequeno porte _____ que estas tenham auferido no ________________ entre R$ 360.000,00 e ____________, faixa de acordo com o que está previsto na redação dada pela Lei Complementar nº 155, de 2016. Alternativas: ME – ano-calendário posterior – R$ 4.800.000,00. ME – ano-calendário anterior – R$ 3.600.000,00. EPP – ano-calendário posterior – R$ 4.800.000,00. EPP – ano-calendário anterior – R$ 3.600.000,00. EPP – ano-calendário anterior – R$ 4.800.000,00. check CORRETO é aplicável para fins de categorização de empresas como sendo de pequeno porte (EPP) que estas tenham auferido no ano-calendário anterior entre R$ 360.000,00 e R$ 4.800.000,00, faixas essas já de acordo com o que está previsto na redação dada pela Lei Complementar nº 155, de 2016. Código da questão: 33704 No caso de empresas em início de atividade e em se tratando da opção ao regime do Simples Nacional, é importante ter conhecimento do regulamento imposto pela autoridade fiscal. Trecho 1 O prazo para solicitação de opção é de 30 dias contados do último deferimento de inscrição (municipal ou estadual, caso exigíveis), desde que não tenham decorridos 180 dias da data de abertura constante do CNPJ. Trecho 2 Quando deferida, a opção produz efeitos a partir da data da abertura do CNPJ. Após esse prazo, a opção somente será possível no mês de janeiro do ano-calendário seguinte. O responsável pela abertura da empresa deve ficar bastante atento a esses prazos. PORQUE Caso o responsável pela abertura da empresa não consiga fixar a nova empresa no regime simplificado, poderá ingressar apenas nos regimes do lucro real ou do lucro presumido. Acerca dessas asserções e a relação entre elas, assinale a opção correta: Alternativas: As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira. As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira. check CORRETO Resolução comentada: Além do boleto, quais outros meios você Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas. A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa. a questão trata de uma situação que pode ser ocasionada quando a empresa, em fase inicial, não consegue enquadramento ao regime do simples em tempo hábil. A segunda asserção é correta e justifica a anterior, pois resta àquela empresa que não obtém êxito no tocante ao ingresso no regime apenas a opção pelo regime de lucro presumido ou de lucro real. Código da questão: 33719 Resolução comentada: Arquivos e Links Além do boleto, quais outros meios você
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