AULA 5 (1)

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AULA 5 
 
 
 
 
1. 
 
 
Indique nas alternativas a seguir, a ÚNICA que completa a lacuna da seguinte frase: 
________________________constitui um conjunto de atividades técnicas e procedimentos, exercidas de 
forma sistematizada em uma entidade, compreendendo a avaliação e o exame de documentos, livros 
contábeis, registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e 
externas da entidade auditada, ou seja, compreende o exame de todos os procedimentos e as operações 
praticadas relacionados com o controle do patrimônio, com vistas a apurar a exatidão dos registros 
contábeis e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião. 
 
 
 
O Relatório de auditoria sistemática 
 
O Relatório de auditoria assistemática 
 
 
A Auditoria Contábil 
 
A Auditoria de Qualidade 
 
A Auditoria Operacional 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
É um imposto municipal: 
 
 
ICMS 
 
 
IPTU 
 
IOF 
 
IPVA 
 
IR 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam profissionais 
capacitados em gerenciar tais tributos e impostos, realizando então o planejamento 
tributário, que nada mais seria do que o estudo das alternativas licitamente aplicáveis e 
dos atos necessários para se atingir o benefício fiscal, ou sejas cálculos dos tributos 
diretos (Imposto sobre a Renda e Contribuição Social) e indiretos (ICMS, IPI, ISS etc.), 
além de outras práticas importantes como a identificação de prováveis contingências 
trabalhistas e previdenciárias. Considere o trecho de reportagem a seguir para análise: 
"Flamengo espera auditoria pronta em 15 dias para conhecer problemas financeiros. Os 
departamentos jurídico e de finanças do Flamengo devem finalizar nas próximas duas 
semanas a auditoria que elaborou um profundo levantamento sobre as dívidas 
trabalhistas e fiscais herdadas de gestões anteriores. Já se sabe que será necessário 
trabalho e criatividade na busca por novas receitas, já que a verba dos direitos da 
televisão de 2013 e 2014 estão comprometidas com pagamento de penhoras. O clube 
ainda busca novos patrocinadores. Para isso, tenta emitir a Certidão Negativa de 
Débito, atestado de ficha limpa em relação a dívidas tributárias. A Caixa Econômica 
Federal é um dos candidatos expor a marca na camisa rubro-negra, mas, se o clube 
tiver dívidas com os governos, não pode receber verba de patrocínio estatal. (texto 
adaptado do conteúdo disponível no site: 
http://extra.globo.com/esporte/flamengo/flamengo-espera-auditoria-pronta-em-15-
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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dias-para-conhecer-problemas-financeiros-7833929.html#ixzz2OShD6F) Indique nas 
alternativas a seguir aquela que evidencia o escopo fundamental da auditoria tributária 
no contexto descrito acima: 
 
 
Promover o equilibrio fiscal do estado, solicitando aumento da carga tributária do contribuinte em face 
do seu aumento de receitas correntes. 
 
 
possibilitar ao contribuinte regularizar sua situação devedora de tributos e gerar ações que busquem a 
manutenção do equilibrio fiscal do contribuinte na execução de suas atividades 
 
alterar os dispositivos legais visando reduzir a carga tributária do contribuinte 
 
minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto definido pela 
Lei, com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. 
 
eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto sugerido pela Lei, 
com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A modalidade de auditoria que procede à revisão analítica das contas do ativo, passivo, 
despesas e receita, é denominada de auditoria: 
 
 
 
Contábil 
 
Operacional 
 
Sistemática 
 
Especial 
 
Tributária 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam profissionais 
capacitados em gerenciar tais tributos e impostos, realizando então o planejamento 
tributário, que nada mais seria do que o estudo das alternativas licitamente aplicáveis e 
dos atos necessários para se atingir o benefício fiscal, ou sejas cálculos dos tributos 
diretos (Imposto sobre a Renda e Contribuição Social) e indiretos (ICMS, IPI, ISS etc.), 
além de outras práticas importantes como a identificação de prováveis contingências 
trabalhistas e previdenciárias. Considere o trecho de reportagem a seguir para análise: 
"Investigações da Receita Federal em Londrina, no norte do Paraná, apontam para 
fraudes com valores superiores a R$ 30 milhões em sonegações de impostos. Em geral, 
são empresários que faturam acima da média, mas que no cadastro se declaram como 
pequenos comerciantes. Segundo a Receita, o comércio varejista é o onde ocorrem os 
maiores problemas.Das 70 mil empresas de Londrina, 70% estão cadastradas no 
Simples, ou seja, são beneficiadas pelo programa que reduz impostos para pequenos e 
médios empresários. Contudo, a equipe de oito auditores da Receita destacados para 
investigar estas fraudes rastrearam as contas de 500 delas, percebendo irregularidades 
em mais de 100. Desta forma, os benefícios eram mantidos, mesmo que o faturamento 
fosse maior.A Receita verificou que, além do setor varejista, a prestação de serviços 
também é um dos setores que apresentam problemas. Foram flagradas, por exemplo, 
oficinas mecânicas e salões de beleza na mesma situação.¿Essas empresa serão 
autuadas, serão notificadas a recolher essa diferença com os juros, acréscimos legais e 
com multa. Algumas delas, aquelas que superarem o limite de faturamento serão 
excluídas de ofício do regime simplificado. E todas, sem exceção, que forem autuadas, 
serão representadas ao Ministério Público para fins de apuração destes ilícitos penais¿, 
afirmou o delegado da Receita Federal David de Oliveira.Estes desdobramentos, 
contudo, devem ser apurados pela Polícia Federal, já que os inquéritos que devem ser 
abertos irão averiguar fraudes contra a ordem tributária e falsificações de documentos. 
(texto adaptado do conteúdo disponível no site: 
http://g1.globo.com/parana/noticia/2012/10/prejuizo-por-fraudes-fiscais-passa-de-r-
30-mi-em-londrina-diz-receita.html publicado em 10/2012) Indique nas alternativas a 
seguir aquela que evidencia o escopo fundamental da auditoria tributária no contexto 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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descrito acima: 
 
 
reduzir a fuga e evasão fiscal levantando evidências que permitam reduzir a carga tributária do 
contribuintes. 
 
 
minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto definido pela 
Lei, com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. 
 
reduzir a fuga e evasão fiscal existente confrontando o imposto pago pelos contribuintes e o imposto 
definido em Lei, com o objetivo amplo diminuir o impacto tributário no contribuinte. 
 
eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto sugerido pela Lei, 
com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 
minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto definido pela 
Lei, como objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Em qual legislação podemos encontrar o conceito de papeis de trabalho indicado a 
seguir? ¿papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações 
e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar 
suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.¿ 
 
 
IN SFC 01/01 
 
SFC T 12 
 
 
NBC T 12 
 
LRF 
 
IN NBC 01/01 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A auditoria contábil constitui um conjunto de atividades técnicas e procedimentos, 
exercidas de forma sistematizada numa entidade, compreendendo a avaliação e exame 
de documentos, livros contábeis, registros, além de realização de inspeções e obtenção 
de informações de fontes internas e externas da entidade auditada, ou seja, 
compreende o exame de todos os procedimentos e operações praticadas relacionados 
com o controle do patrimônio, com vistas a apurar a exatidão dos registros contábeis e 
a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião. Indique nas alternativas a 
seguir aquela que explicita o principal objetivo da auditoria contábil 
 
 
Identificar fraudes e erros de registro 
 
averiguar a escrituração ( existência) de registros contábeis e das demonstrações contábeis no que se 
refere a situação de integridade e tempestividade do registro da estrutura contábil auditada. 
 
 
averiguar a exatidão dos registros contábeis e as demonstrações contábeis no que se refere a situação 
patrimonial, financeira e econômica da organização auditada. 
 
averiguar a existência de fraudes por meio de apuração das denuncias recebidas verificando a situação 
patrimonial e financeira da organização auditada. 
 
Identificar erros de registro visando a melhoria contínua do sistema contábil 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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8. 
 
 
A modalidade de auditoria que envolve as atividades ligadas às demonstrações 
financeiras das organizações auditadas é denominada de auditoria: 
 
 
Operacional 
 
Tributária 
 
Especial 
 
 
Contábil 
 
Sistemática 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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