Auditoria e controle no setor publico II

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22/09/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Maiani Pavesi (1041110)
Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26)
Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:512558) ( peso.:1,50)
Prova: 21174831
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. As auditorias interna e externa têm vantagens e desvantagens conforme a organização a ser auditada. Assim, a
intencionalidade, a natureza emergencial, os procedimentos, o equilíbrio fiscal e contábil, entre outros, podem
determinar o modelo de auditoria conveniente à necessidade da organização. De acordo com Almeida (2012), as
auditorias interna e externa podem ser classificadas conforme as suas características. Classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O auditor interno tem menor grau de independência com relação à organização auditada, enquanto que o
auditor externo tem maior grau de independência com relação à organização auditada.
( ) O auditor interno tem a possibilidade de executar maior número de testes, em função do seu vínculo com a
organização, e, portanto, maior tempo para executar a auditoria, enquanto que o auditor externo tem menor volume
de testes.
( ) Os principais objetivos do auditor interno é a verificação do cumprimento das normas internas e da
necessidade de seu aprimoramento, e também verificar as demonstrações contábeis e os processos operacionais.
( ) O principal objetivo do auditor externo é emitir pareceres quanto às demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: um curso moderno e completo. 8. ed. São Paulo: Atlas, 2012.
 a) V - V - F - F.
 b) V - V - V - V.
 c) F - F - V - V.
 d) F - V - F - V.
2. Na gestão de controle da administração governamental, existem alguns órgãos relacionados à auditoria e ao
controle das entidades públicas. Sem estes órgãos, ficaria bem mais difícil auditar as diversas atividades dos
serviços públicos e funções específicas dos três poderes do Estado. Sobre os órgãos que são relacionados às
auditorias das entidades públicas, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Instituto Brasileiro de
Contadores (IBRACON), Conselho Monetário Nacional (CMN), Conselho Nacional de Previdência
Complementar (CNPC), Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e Conselhos Regionais de Contabilidade
(CRC).
 b) Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Instituto Brasileiro de
Contadores (IBRACON), Secretaria de Comércio Exterior (SECEX), Conselho Nacional de Seguros Privados
(CNSP), Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e Conselhos Regionais de Contabilidade (CRC).
 c) Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Instituto Brasileiro de
Contadores (IBRACON), Instituto dos Auditores Internos do Brasil (AUDIBRA), Conselho Federal de
Contabilidade (CFC) e Conselhos Regionais de Contabilidade (CRC).
 d) Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Instituto Brasileiro de
Contadores (IBRACON), Conselho Monetário Nacional (CMN), Conselho Nacional de Seguros Privados
(CNSP), Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e Conselhos Regionais de Contabilidade (CRC).
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3. As técnicas de auditoria são procedimentos e técnicas que estão considerados na Normativa 01/2001, porém
existem mais outras técnicas e procedimentos que podem se adotar, sempre e quando possuam vínculo ao
objetivo proposto na auditoria. Sobre alguns desses procedimentos adotados, associe os itens, utilizando o código
a seguir:
I- Conciliação.
II- Rastreamento.
III- Estudo de caso.
( ) Por meio deste procedimento desenvolvem-se técnicas que permitem conhecer e analisar situações
complexas, isto é feito por meio da compreensão ampla da situação em foco.
( ) Por meio deste procedimento pode-se conferir a compatibilidade dos dados a serem analisados desde
diferentes fontes, confrontando-se o saldo de contas e registros mantidos pela entidade.
( ) Por meio deste procedimento se faz uma seleção de documentação criada quando aconteceram as
transações, seguida pela identificação de informações que já foram achadas em função dos registros das
atividades contábeis.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I.
 b) III - I - II.
 c) I - II - III.
 d) III - II - I.
4. A auditoria é um processo de avaliação sistemática, a fim de verificar e certificar dados e informações. O processo
de auditoria permite ajustar desalinhos e apontar para a organização e para os colaboradores pontos fortes e
fracos. Existem diferentes tipos de auditoria e com objetivos delineados classificados de acordo com a necessidade
apresentada. Com relação aos tipos de auditoria e seus objetivos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Auditoria interna.
II- Auditoria operacional.
III- Auditoria de sistemas.
IV- Auditoria de cumprimento normativo ou compliance autid.
V- Auditoria de gestão.
( ) Análise dos planos e diretrizes da organização, buscando mensurar a eficiência do comando das operações
em coerência aos planos e metas. 
( ) Avaliação sistemática da eficiência e eficácia das atividades e dos processos administrativos.
( ) Revisão sistemática das transações operacionais e do sistema de controle internos.
( ) Exames e avaliações da qualidade de sistema, visando otimizar a utilização dos recursos e minimizar riscos
nos processos, garantir informações e dados confiáveis.
( ) Verificação do cumprimento e observância de normas e procedimentos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - II - I - III - IV.
 b) II - V - I - III - IV.
 c) II - I - V - IV - III.
 d) I - II - V - IV - III.
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5. Um dos sucessos para manter sob controle o gasto fiscal dos últimos anos é a Lei Complementar nº 101,
conhecida como Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF). Por meio desta lei, estabelecem-se as normas de gestão
das finanças públicas, objetivando a responsabilidade do gasto fiscal. Nesse sentido, a LRF considera três eixos
para administrar as entidades públicas. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Estes três eixos consideram quanto há disponível em caixa, preservar o patrimônio e as relações com as
entidades, sendo controladas pelo poder público.
II- Estes três eixos levam em consideração o nível de transparência, o grau do gasto de qualidade e o nível de
eficiência da entidade pública.
III- A LFR é o meio normativo para poder ter sucesso na gestão da transparência fiscal, na qualidade do gasto, e
no nível de eficácia da entidade pública.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) Somente a sentença I está correta.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) Somente a sentença III está correta.
6. Em uma organização pública ou privada, o fluxo de atividades precisa de controles internos, visando controlar o
uso efetivo de recursos e o controle de uma gestão eficiente. Para poder atingir isso, o controle interno precisa de
métodos, ferramentas e relatórios de análise, devendo possuir algumas características. Sobre essas
características, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Processo planejado.
II- Segurança razoável.
III- Confiabilidade dos relatórios financeiros.
( ) Esta característica foca na realização das metas, pensando em garantircom a menor margem de erro que os
objetivos delineados possam ser atingidos.
( ) Esta característica aborda a questão de ter informações acreditáveis da efetividade e eficiência das operações
e execução das atividades conforme as leis e regulamentos respectivos.
( ) Esta característica serve para manter o sucesso dos programas delineados, definidos pelos responsáveis
tanto da alta gerência como do nível de coordenadores de área.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I.
 b) II - I - III.
 c) III - I - II.
 d) I - III - II.
7. Parte de uma gestão eficiente e eficaz é ter controles internos, ainda mais quando se tratar das organizações
públicas que mexem com recursos públicos. Para que um sistema de controle interno funcione corretamente, deve
existir o uso de mecanismos e procedimentos. Entre esses mecanismos e procedimentos temos: os manuais de
procedimentos, as rotinas internas e a integração do sistema. Sobre esses mecanismos e procedimentos, analise
as sentenças a seguir:
I- Os manuais de procedimentos devem ser feitos da maneira mais completa possível, considerando todas as
complexidades da gestão pública, pois quanto maior o nível de detalhamento mais eficiente será a gestão.
II- Os manuais de procedimentos devem ser feitos de maneira simples, devendo conter as informações inerentes
às ações mais econômicas e eficientes, expondo as datas de quando as revisões serão feitas.
III- As rotinas internas podem ser feitas por meio de formulários tanto internos como externos, considerando:
instruções para o correto preenchimento, sistemas de autorização das transações e operações, entre outros.
IV- Ao igual que os manuais de procedimentos a integração do sistema deve considerar atividades e ações simples
de acompanhar para assim poder desenvolver sistemas integrados que demandam de uma alta complexidade de
gestão de dados.
Assinale a alternativa CORRETA:
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 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e IV estão corretas.
8. Para aperfeiçoar procedimentos, gerar economia de custos, processar e oferecer informações, houve a iniciativa
de integrar os processos de planejamento e o orçamento federal. Isto foi feito por meio do Sistema Integrado de
Planejamento e Orçamento ? SIOP ?, o qual está estruturado em quatro grandes módulos. Com relação a estes
módulos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) SIOP Legis: este sistema faz consultas à legislação, aos decretos, às portarias, assim como aos instrumentos
normativos, aos regulamentos, e mais outros que tenham elo direto ou indireto com o orçamento público.
( ) SIOP Relatórios: este sistema faz parte da execução orçamentária através de relatórios executivos com
vínculo às informações sobre o orçamento da União.
( ) SIOP Gerencial-BI: este sistema faz um elo com o SIOP, o SIAFI e mais outras bases de informação que
tenham relação sobre os planos estratégicos do Governo Federal, Estadual e Municipal.
( ) SIOP Acesso Público: este sistema facilita o acesso às informações sobre a Lei Orçamentária Anual - LOA -
para todo cidadão que possa ter interesse em acompanhar esse tipo de informação.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) V - V - F - F.
 c) F - V - V - F.
 d) V - F - F - V.
9. Parte do trabalho da controladoria no âmbito público refere-se aos procedimentos de controle dos serviços públicos
e dos gastos respectivos na execução destes. Para que este controle interno possa ser executado, é necessário ter
componentes de controle tanto contábil como operacional. Sobre os controles contábeis, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Faz parte destes controles os sistemas de revisão, aprovação e execução dos registros de vendas e gastos.
( ) Faz parte destes controles toda classificação por níveis de funções e graus de responsabilidade dos
funcionários das entidades públicas.
( ) Deve-se ter um sistema de controle físico sobre os ativos das entidades públicas.
( ) Deve-se ter um planejamento de execução da gestão dos inventários, a se realizar durante o período fiscal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - V - F.
 c) F - F - F - V.
 d) V - V - F - F.
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10. No âmbito do setor público, a gestão das entidades governamentais são instrumentos para controlar suas
atividades e assim ter uma base para atingir seus objetivos. No entanto, um controle interno para que seja
funcional precisa de mecanismos e procedimentos. Sobre eles, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Quadro pessoal.
II- Políticas organizacionais.
III- Normas e procedimentos de qualidade e avaliação.
IV- Manual de procedimentos.
( ) As organizações precisam defini-las de maneira específica e aberta, isto pode ser feito por meio de
publicações próprias e amplamente divulgadas.
( ) A elaboração deste deve ser de maneira simples, devendo conter informações que abordem ações mais
eficientes.
( ) A implementação de sistemas de controle previsto para os diferentes níveis profissionais é uma condição
necessária às atividades das entidades públicas.
( ) As organizações públicas devem divulgá-las amplamente em todas as áreas administrativas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - IV - II.
 b) II - IV - I - III.
 c) IV - II - III - I.
 d) III - II - I - IV.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.