prova final

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Acadêmico: Taciane de Fátima Santiago Nardelli (1188294)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:656139) ( peso.:3,00)
Prova: 22852893
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado
com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o
exame do universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias normais, pois iria apresentar um
determinado valor em termos de custo de controle. Sobre os tipos de amostra mais comuns que o auditor poderá
apurar, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Amostragem simples.
II- Amostragem crítica ou subjetiva.
III- Amostragem estatística.
( ) Esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma
sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de
maneira arbitrária. O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, sem
nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão da nota fiscal.
( ) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de
sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos resultados
obtidos.
( ) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade,
natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. Desta forma, o auditor
estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a serem auditadas
conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota fiscal, entre outras.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - I.
 b) I - III - II.
 c) II - I - III.
 d) I - II - III.
2. Algumas organizações, além de passar pela auditoria externa, desenvolveram uma equipe de auditoria interna.
Isso ocorre quando as empresas atingem um determinado patamar e necessitam de um maior controle interno e,
ainda, que este seja revisado. Ao longo dos anos, a função do auditor interno evoluiu e hoje ele se tornou essencial
na preparação de informações para a tomada de decisão. Sobre as funções do auditor, analise as sentenças a
seguir:
I- Entre os trabalhos exercidos pelo auditor está a busca contínua pela otimização dos custos.
II- Analisar e buscar soluções para problemas operacionais.
III- Tomar decisões com base nas informações já segregadas e qualificadas.
IV- Buscar melhorias quanto à aplicação da legislação fiscal.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença II está correta.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
3. O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja distorção na execução
dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide
sobre o que é necessário à elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do exame e à
redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma das
obrigações do auditor é a emissão do parecer final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações
contábeis e assume a responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir
sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta decisão.
Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem ressalva:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
 a) Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
 b) Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as normas contábeis
e legislação em vigor.
 c) Quando o auditor decide abster-se da opinião.
 d) Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios contábeis.
4. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que
deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os
compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução
de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do
trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada
com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das
práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados
por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da
opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) Somente a sentença III está correta.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
5. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados, registrados,
decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em outras palavras, respeita
rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação,
assinale a alterativa CORRETA que apresenta a natureza do controle interno:
 a) Justeza.
 b) Completabilidade.
 c) Exatidão.
 d) Pontualidade.
6. Para o auditor obter o conhecimento referente aos atributos e às caraterísticas do universo parcialmente auditado,
o profissional utiliza o procedimento técnico de amostragem, que pode ser amostragem simples, amostragem
crítica ou subjetiva e amostragem estatística. Com relação à amostragem crítica ou subjetiva, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, sem nenhum
critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão de nota fiscal.
 b) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade,
natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. Desta forma, o
auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a serem
auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota fiscal, entre outras.
 c) Esse tipo de amostra se refere à comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização
lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira
arbitrária.
 d) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de
sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos
resultados obtidos.
7. Os relatórios de auditoria representam a fase principal do trabalho do auditor, que é a comunicação dos resultados
obtidos. É por intermédio do relatório que o auditor mostra à direção da empresa e aos envolvidos na execução
das tarefas o que foi examinado e o que pode ser melhorado. Um relatório mal elaborado pode permitir a
contestação do auditado ou uma avaliação negativa do trabalho efetuado por parte da direção da empresa,desacreditando do valor da auditoria e do próprio profissional. Sobre o que o relatório deve conter, classifique V
para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Nome da empresa auditada.
( ) Período da auditoria.
( ) Sugestões ou recomendações.
( ) Apontar o fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização sem
expor qualquer fundamento técnico ou legal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - V - F - V.
 c) V - V - V - F.
 d) V - F - F - V.
8. Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentar de forma clara todas as
informações no relatório para que os responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle
interno da empresa. Sobre os erros que precisam ser evitados na emissão de relatórios de auditoria, classifique V
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a
regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
( ) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser evitada, se não houve
o processo de análise.
( ) O auditor precisa ser cauteloso em relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar possíveis
distorções ou divergências no relatório de auditoria.
( ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que
comprovam determinadas operações da empresa. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F.
 b) V - V - V - F.
 c) V - F - V - V.
 d) F - V - V - V.
9. Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de informações e das várias fases
do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a
seguir:
I- Política de delegações.
II- Expectativa.
III- Custódia.
IV- Padrões.
( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos estabelecem,
conforme a autoridade de cada gestor.
( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados alcançados.
( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à empresa.
( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento estratégico, tático e
operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - IV - III - II.
 b) III - I - II - IV.
 c) IV - III - I - II.
 d) II - III - I - IV.
10. O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de seu patrimônio, procurando
reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os erros e as fraudes. A realização de procedimentos
regulares visando identificar as falhas e preveni-las, reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão
organizacional. Neste sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise da adequação dos
mecanismos de controle, visando maior segurança patrimonial e confiabilidade nos relatórios contábeis e
gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a alta
administração no planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale a
alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. Acesso em: 27
jan. 2018.
 a) Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas organizacionais.
 b) Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos.
 c) Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se envolver na correção de problemas
organizacionais.
 d) Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de um modo que ela venha
reduzir os custos.
11. (ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações
financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode
solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam
auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da
empresa auditada. Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir:
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios
financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas.
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julga-las como evidência de
auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de auditoria.
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de
auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação.
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à
confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma
o recebimento e a identificação de alterações.
É correto apenas o que se afirma em:
 a) II e IV.
 b) I, III e V.
 c) II e V.
 d) I, II, III e IV.
12. (ENADE, 2015) Uma empresa que utiliza o método de custeio por absorção para a apuração dos custos dos
produtos fabricou, em determinado período, 50.000 unidades de um dos produtos de sua linha, com custo total de
produção de R$ 1.000.000,00 e custo unitário variável de R$ 8,00. A empresa estima que, para o próximo período,
haverá aumento na produção de 20% do referido produto, mantida a estrutura atual de custos, sem necessidade
de modificação da capacidade de produção já instalada. Nessa situação, dado o novo volume de produção, o custo
unitário de produção, mantido o método do custeio por absorção, será de:
 a) R$ 8,00.
 b) R$ 21,60.
 c) R$ 18,00.
 d) R$ 9,60.
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.