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Atividade 2 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO

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• Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
Os impostos estudados em nosso capítulo são importantes para a renda dos estados e 
municípios, já que tributam fatos geradores que ocorrem na vida de todos e, por conta 
disso, possibilitam uma arrecadação constante dos entes federativos. Desta forma, o 
conhecimento acerca de suas características é fundamental para quem exerce atividades 
ligadas à sua tributação, afinal, conhecer a sua incidência corriqueira e suas características 
é uma exigência para o trabalho com tributos de natureza estadual e municipal. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
A partir do que foi exposto acima, analise as afirmativas a seguir. 
 
I- De acordo com o disposto em lei, o imposto sobre a propriedade de veículos automotores 
é de competência dos estados. 
II- A partir do aprendido em relação ao ITCMD, podemos dizer que sua tributação tem como 
fato gerador a circulação de serviços. 
III- Na forma disposta pela legislação, o ISS pode ser definido como imposto sobre serviços 
e é de competência municipal. 
 
Assinale a alternativa que traz a(s) afirmativa(s) correta(s) 
 
Resposta Selecionada: 
I e III. 
Resposta Correta: 
I e III. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A sua resposta está correta. Isto porque, 
conforme estabelecido no artigo 155, III, CF, o IPVA é de 
competência estadual, e o ISS tributa a circulação de serviços, 
como exarado no artigo 156, III, CF. Além disso, o ITCMD, na 
forma disposta no artigo 155, I, CF, tem como fato gerador a 
transmissão causa mortis e a doação e não a circulação de 
serviços. 
 
 
• Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
No capítulo estudado, você pode observar alguns impostos de competência dos estados, 
Distrito Federal e municípios, aprendendo sobre algumas de suas características 
fundamentais. Viu que, embora ITCMD, IPVA e ISS possuam algumas semelhanças, 
principalmente nas funções que desempenham para o ente federativo responsável por sua 
arrecadação, também têm grandes diferenças, no diz respeito, por exemplo, ao que 
tributam e as suas alíquotas, normalmente utilizadas pela maioria dos estados da 
federação. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
A partir do que foi afirmado no enunciado, relacione o imposto com a alíquota, máxima ou 
mínima, somente a ele inerente. 
 
1- ISS 
2- IPVA 
3- ITCMD 
 
( ) 5% 
( ) 2% 
( ) 0,5% 
 
( ) 8% 
 
Diante disso, assinale a alternativa que traz a sequência correta. 
Resposta Selecionada: 
1, 1, 2, 3. 
Resposta Correta: 
1, 1, 2, 3. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, como 
previsto nos artigos 8° e 8°-A, as alíquotas mínima e máxima do 
ISS são 2 e 5%; no ITCMD, a alíquota máxima prevista pelo 
Senado Federal é de 8% e, por fim, a mínima do IPVA é de 0,5 
%. 
 
 
• Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
Os impostos possuem como função essencial a arrecadação de valores aos cofres 
públicos, com vistas a prover fundos para que o estado possa exercer suas atribuições 
fundamentais. Contudo, para isso ocorrer da melhor forma, não basta que sejam 
formuladas regras para a incidência dos impostos e sua operacionalização: é também 
indispensável que existam regras que permitam o conhecimento do estado por parte do 
imposto e a constituição de meios para o seu pagamento. 
 
Considerando o que foi descrito no texto, analise as proposições a seguir. 
 
I- O crédito tributário é representado pelo direito que o estado possui, verificado o 
fato gerador de imposto, e pode ser constituído tanto pela autoridade administrativa quanto 
pelo contribuinte, como determinado no CTN. 
 
PORQUE 
 
II- O lançamento permite o conhecimento daquilo que é devido ao estado pelo 
contribuinte. 
 
Resposta Selecionada: 
A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira. 
Resposta Correta: 
A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Você respondeu corretamente. Embora a 
definição de crédito tributário esteja correta, afinal este é o 
direito que o estado possui a partir da incidência do imposto, 
este só pode ser constituído por meio do lançamento, que 
identificará entre outras coisas o que é devido e por quem. Isso 
só pode ser realizado pela autoridade administrativa, como 
disposto no artigo 142 do CTN. 
 
 
• Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
É claro que o conhecimento dos atributos de um imposto é importante para a sua 
operacionalização e aplicação. Neste sentido, em geral, conhecer o responsável pelo 
pagamento do imposto faz parte da operacionalização de qualquer imposto e tributos. No 
capítulo, você estudou sobre uma figura relativa ao ISS, quando aquele que normalmente 
não é responsável pelo pagamento do imposto passa a ser, presentes os requisitos e ou 
definições legais para a determinação do novo encarregado de arcar com o valor a ser 
pago. 
 
 
Diante do narrado no texto, o novo encarregado pelo pagamento do tributo é conhecido 
como contribuinte: 
Resposta Selecionada: 
de fato. 
Resposta Correta: 
de fato. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Você respondeu corretamente. Por meio do 
artigo 6° da Lei Complementar 116/03, se tornou possível a 
determinação da responsabilidade pelo pagamento do imposto a 
outro que, via de regra, não teria esta responsabilidade. Este 
novo contribuinte responsável é conhecido como o de fato, na 
medida em que assume a responsabilidade que seria do real 
contribuinte responsável. 
 
 
• Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
Um dos componentes essenciais para que se possa determinar a incidência e, por 
conseguinte, o cálculo do imposto, é a sua base de cálculo, já que permite o conhecimento 
do valor sobre o qual será calculado um imposto. Importa ressaltar que, devido as 
diferentes características inerentes a cada imposto, as bases de cálculo também acabam 
por ser determinadas de maneira diferente. Neste sentido, temos diferentes bases de 
cálculo para o ISS, o IPVA e o ITCMD, considerando suas diferentes qualidades e 
incidências. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
A partir do que foi narrado no texto, relacione os tributos com as características a eles 
relacionadas quanto à base de cálculo. 
 
1- ITCMD. 
2- IPVA. 
3- ISS. 
 
 
( ) A base de cálculo é estabelecida em relação ao valor venal do imóvel. 
( ) O preço do serviço prestado representa a base de cálculo. 
( ) O valor à vista do bem a ser tributado . 
( ) O valor venal do veículo adquirido. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
1, 3, 2, 2. 
Resposta Correta: 
1, 3, 2, 2. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Você marcou a alternativa correta. A base de 
cálculo do IPVA pode se dar de duas formas: conforme se tratar 
de veículo novo, pode ser estabelecida pelo valor venal do bem, 
mas, em caso de impossibilidade, pode ser calculada em cima 
do valor do bem à vista, ou de usado, em que a base cálculo é 
estabelecida, exclusivamente, em face do valor venal do bem. 
 
Já o ITCMD incide sobre o valor venal do imóvel e, o ISS, sobre 
o preço do serviço. 
 
• Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
Um dos impostos de maior relevância para os entes federativos que possuem competência 
para tributá-lo, em relação, principalmente, ao montante arrecadado, é o Imposto Sobre 
Serviços, ISS. Isto se dá pela tributação que por ele é exercida, tendo em vista que procura 
tributar o consumo, especificamente o de serviços. Neste sentido, os fatos geradores que 
permitem a cobrança deste imposto são muito comuns, tendo em vista a lógica consumista 
que prevalece no mundo moderno e, como parte integrante deste, no estado brasileiro. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Considerando o contexto apresentado, marque V para verdadeiro e F para asfalsas. 
 
( ) O ISS é um imposto cuja competência tributária também pode ser atribuída ao Distrito 
Federal. 
( ) A tributação sobre serviços do ISS prevalece sobre aquela exercida pelo ICMS, se o 
serviço tiver sido prestado em município. 
( ) O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza difere do ISS, na medida em que 
possibilita a incidência do imposto sobre fatos geradores abrangidos por sua lei específica. 
( ) O ISSQN é o imposto sobre serviços que estavam sobre a competência do ICMS, mas 
que migraram, após a edição do CTN. 
 
Marque a alternativa que representa a ordem correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, F, F, F. 
Resposta Correta: 
V, F, F, F. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Alternativa correta. O Distrito Federal possui a 
mesma competência tributária, atribuída a estados e municípios, 
conforme disposto no artigo 32, § 1° da CF. Além disso, a Lei 
Complementar 116/03 determina que o ISS é de competência 
tributária também do Distrito Federal. Quanto às alternativas 
incorretas, o ISS tem a sua incidência estabelecida por meio da 
circulação de serviços, estes estabelecidos pela Lei 
Complementar 116/03, em uma lista anexada. O ISSQN e o ISS 
são sinônimos e, desta forma, as diferenças citadas nas outras 
alternativas não existem e não são características do ISS. 
 
 
• Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
O imposto que incide sobre a transmissão causa mortis e doação é aquele que incide a 
partir da morte de uma pessoa, que, deixando herdeiros e bens, ficará configurada a 
responsabilidade pelo pagamento do imposto. Mas, não somente isso, há também a 
obrigação de pagar o imposto derivado em virtude da doação, que consiste na transmissão 
de bens, móveis ou imóveis, de maneira gratuita, de uma pessoa a outra. As alíquotas 
deste imposto variam de acordo com o valor do patrimônio doado ou herdado e são, via de 
regra, de responsabilidade dos estados em seu estabelecimento, embora isto comporte 
exceções. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
A partir do descrito no enunciado, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas. 
 
 
I- Aos estados cabe aplicar as alíquotas da forma que entenderem, sobre as bases de 
cálculo, embora não possam definir a extensão de seu valor. 
 
PORQUE 
 
II- O Senado Federal tem a responsabilidade de fixar os limites das alíquotas do imposto de 
transmissão causa mortis e doação, conforme estabelecido na constituição. 
 
A respeito dessas proposições, assinale a alternativa correta. 
Resposta 
Selecionada: 
 
As proposições I e II são verdadeiras e a II é a 
justificativa da I. 
Resposta Correta: 
As proposições I e II são verdadeiras e a II é a 
justificativa da I. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Esta é a alternativa correta. Isto decorre do 
fato de que os estados realmente têm a competência tributária 
para escolher que valor, relativo à alíquota, desejam aplicar 
sobre uma determinada base de cálculo, embora o seu valor 
máximo deva ser fixado pelo Senado Federal, como disposto no 
artigo 155, III, “b”, CF, sendo a segunda, portanto, justificativa da 
primeira. 
 
 
• Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
A tributação do imposto conhecido como ITCMD estabelece a cobrança do tributo a partir 
da sucessão ou da doação, caracterizando os objetivos do estado em tributar estes fatos 
geradores. Tais objetivos revelam a intenção do estado em arrecadar dinheiro para os 
cofres públicos e fazer frente às despesas públicas inerentes às suas atividades. Não 
obstante, existem situações em que o estado permite o não pagamento do imposto, de 
acordo, nestes casos, com a competência a eles permitida por meio da lei, que os 
possibilita definir em quais situações o tributo não será devido. 
 
Diante disso, analise as seguintes proposições. 
 
I- A isenção fiscal é o instrumento facultado ao estado, pela lei, que permite a 
escolha daquelas situações em que o ITCMD não será devido. 
 
PORQUE 
 
II- É o exercício do que se constitui como tributos indiretos, ou tributação indireta, 
que são aqueles conhecidos como isentos. 
 
A partir do disposto, julgue as questões acima. 
 
Resposta Selecionada: 
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa. 
Resposta Correta: 
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Esta é a assertiva correta. A isenção fiscal é 
de livre atribuição dos estados, considerando os preceitos 
atribuídos na constituição, e, neste sentido, importa em 
 
concessão estatal que permite o não pagamento de tributos, 
mas a assertiva II está errada, na medida em que os tributos 
indiretos são aqueles que repassam ao próximo na cadeia de 
consumo o dever de pagá-los, nada tendo a ver com a isenção 
fiscal no sentido abordado no texto. 
 
• Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
O IPVA percorreu um longo caminho até que pudesse ser positivado no estado Brasileiro e 
tudo começou com os primeiros carros a surgirem no Brasil. Neste sentido, o pioneiro da 
aviação, Santos Dumont, também foi a primeira pessoa a ter um carro no Brasil, ainda no 
século XIX, sendo certo que, a partir daí, outros cidadãos brasileiros passaram a ter o carro 
como meio de transporte. Com isso, passou-se a ser necessário legislação específica que 
pudesse cuidar da tributação das novas propriedades dos contribuintes. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Neste contexto, assinale com V as alternativas verdadeiras e F as falsas acerca das 
primeiras leis sobre a cobrança do IPVA no Brasil. 
 
( ) A emenda n° 27/85 foi responsável pela tributação do IPVA de forma semelhante à 
conhecida por nós hoje em dia. 
( ) O estado de São Paulo foi pioneiro na cobrança do imposto sobre os novos veículos 
existentes no Brasil, por meio de imposto semelhante ao cobrado de carroças. 
( ) A primeira constituição a instituir imposto sobre a circulação de veículos automotores foi 
a de 1967, seguindo o Código Tributário Nacional, de 1966, por meio de lei complementar. 
( ) A Constituição de 1967 previa cobrança de imposto sobre os novos meios de transporte, 
veículos automotores, por meio de um imposto único, conhecido como TRU (Taxa 
Rodoviária Única). 
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, V, F, V. 
Resposta Correta: 
V, V, F, V. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Esta questão está correta. De fato, o estado 
de São Paulo foi pioneiro na cobrança do IPVA, instituindo um 
imposto parecido com aquele cobrado a partir de 1903 dos 
meios de transporte puxados por cavalos. A constituição de 
1967 estabeleceu a cobrança de imposto sobre a circulação de 
veículos por meio do TRU (Taxa Rodoviária Única), de 
responsabilidade da União Federal, já que o CTN não tinha 
previsão sobre o assunto, sendo certo que só tivemos legislação 
que estabelecia o IPVA de maneira semelhante à de hoje em dia 
com a emenda n° 27/85. 
 
 
• Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
Analisar todos os conceitos que envolvem um imposto não é tarefa simples, já que todo 
imposto possui diversas características a ele atribuídas. Neste sentido, o Imposto sobre a 
Propriedade de Veículos Automotores não foge à regra, já que apresenta, como os demais, 
qualidades únicas. Isto se dá, também, para uma operacionalização da tributação dos 
impostos mais eficaz e eficiente, além, é claro, de justa e adequada. 
 
 
De acordo com texto acima, assinale V para as alternativas verdadeiras e F para as falsas. 
 
( ) O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores possui repartição de receita 
entre estados e a união, na razão de 75% para os estados e 25% para a união federal. 
( ) A repartição da receita angariada por meio do imposto sobre a propriedade de veículos 
automotores se dá na razão de 50% para os estados e 50% para o município de sua 
escolha. 
( ) A repartição da receita auferida por meio doimposto sobre a propriedade de veículos 
automotores é feita entre estados e municípios. 
( ) A receita auferida com a cobrança do imposto sobre a propriedade de veículos 
automotores é dividida entre o estado e o município que o integra onde foi realizado 
licenciamento do veículo, na razão de 50% para cada. 
 
Agora assinale a alternativa que corresponde a sequência correta de respostas. 
Resposta Selecionada: 
F, F, V, V. 
Resposta Correta: 
F, F, V, V. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Esta é a alternativa correta. De fato, a 
repartição da receita angariada por meio do imposto sobre a 
propriedade de veículos automotores é feita na razão de 50% 
para os estados e, outros 50%, para os municípios neles 
inseridos e onde se realizou o licenciamento do veículo.

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