Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
• Pergunta 1 1 em 1 pontos Os impostos estudados em nosso capítulo são importantes para a renda dos estados e municípios, já que tributam fatos geradores que ocorrem na vida de todos e, por conta disso, possibilitam uma arrecadação constante dos entes federativos. Desta forma, o conhecimento acerca de suas características é fundamental para quem exerce atividades ligadas à sua tributação, afinal, conhecer a sua incidência corriqueira e suas características é uma exigência para o trabalho com tributos de natureza estadual e municipal. PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. A partir do que foi exposto acima, analise as afirmativas a seguir. I- De acordo com o disposto em lei, o imposto sobre a propriedade de veículos automotores é de competência dos estados. II- A partir do aprendido em relação ao ITCMD, podemos dizer que sua tributação tem como fato gerador a circulação de serviços. III- Na forma disposta pela legislação, o ISS pode ser definido como imposto sobre serviços e é de competência municipal. Assinale a alternativa que traz a(s) afirmativa(s) correta(s) Resposta Selecionada: I e III. Resposta Correta: I e III. Feedback da resposta: Resposta correta. A sua resposta está correta. Isto porque, conforme estabelecido no artigo 155, III, CF, o IPVA é de competência estadual, e o ISS tributa a circulação de serviços, como exarado no artigo 156, III, CF. Além disso, o ITCMD, na forma disposta no artigo 155, I, CF, tem como fato gerador a transmissão causa mortis e a doação e não a circulação de serviços. • Pergunta 2 1 em 1 pontos No capítulo estudado, você pode observar alguns impostos de competência dos estados, Distrito Federal e municípios, aprendendo sobre algumas de suas características fundamentais. Viu que, embora ITCMD, IPVA e ISS possuam algumas semelhanças, principalmente nas funções que desempenham para o ente federativo responsável por sua arrecadação, também têm grandes diferenças, no diz respeito, por exemplo, ao que tributam e as suas alíquotas, normalmente utilizadas pela maioria dos estados da federação. FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. A partir do que foi afirmado no enunciado, relacione o imposto com a alíquota, máxima ou mínima, somente a ele inerente. 1- ISS 2- IPVA 3- ITCMD ( ) 5% ( ) 2% ( ) 0,5% ( ) 8% Diante disso, assinale a alternativa que traz a sequência correta. Resposta Selecionada: 1, 1, 2, 3. Resposta Correta: 1, 1, 2, 3. Feedback da resposta: Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, como previsto nos artigos 8° e 8°-A, as alíquotas mínima e máxima do ISS são 2 e 5%; no ITCMD, a alíquota máxima prevista pelo Senado Federal é de 8% e, por fim, a mínima do IPVA é de 0,5 %. • Pergunta 3 1 em 1 pontos Os impostos possuem como função essencial a arrecadação de valores aos cofres públicos, com vistas a prover fundos para que o estado possa exercer suas atribuições fundamentais. Contudo, para isso ocorrer da melhor forma, não basta que sejam formuladas regras para a incidência dos impostos e sua operacionalização: é também indispensável que existam regras que permitam o conhecimento do estado por parte do imposto e a constituição de meios para o seu pagamento. Considerando o que foi descrito no texto, analise as proposições a seguir. I- O crédito tributário é representado pelo direito que o estado possui, verificado o fato gerador de imposto, e pode ser constituído tanto pela autoridade administrativa quanto pelo contribuinte, como determinado no CTN. PORQUE II- O lançamento permite o conhecimento daquilo que é devido ao estado pelo contribuinte. Resposta Selecionada: A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira. Resposta Correta: A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira. Feedback da resposta: Resposta correta. Você respondeu corretamente. Embora a definição de crédito tributário esteja correta, afinal este é o direito que o estado possui a partir da incidência do imposto, este só pode ser constituído por meio do lançamento, que identificará entre outras coisas o que é devido e por quem. Isso só pode ser realizado pela autoridade administrativa, como disposto no artigo 142 do CTN. • Pergunta 4 1 em 1 pontos É claro que o conhecimento dos atributos de um imposto é importante para a sua operacionalização e aplicação. Neste sentido, em geral, conhecer o responsável pelo pagamento do imposto faz parte da operacionalização de qualquer imposto e tributos. No capítulo, você estudou sobre uma figura relativa ao ISS, quando aquele que normalmente não é responsável pelo pagamento do imposto passa a ser, presentes os requisitos e ou definições legais para a determinação do novo encarregado de arcar com o valor a ser pago. Diante do narrado no texto, o novo encarregado pelo pagamento do tributo é conhecido como contribuinte: Resposta Selecionada: de fato. Resposta Correta: de fato. Feedback da resposta: Resposta correta. Você respondeu corretamente. Por meio do artigo 6° da Lei Complementar 116/03, se tornou possível a determinação da responsabilidade pelo pagamento do imposto a outro que, via de regra, não teria esta responsabilidade. Este novo contribuinte responsável é conhecido como o de fato, na medida em que assume a responsabilidade que seria do real contribuinte responsável. • Pergunta 5 1 em 1 pontos Um dos componentes essenciais para que se possa determinar a incidência e, por conseguinte, o cálculo do imposto, é a sua base de cálculo, já que permite o conhecimento do valor sobre o qual será calculado um imposto. Importa ressaltar que, devido as diferentes características inerentes a cada imposto, as bases de cálculo também acabam por ser determinadas de maneira diferente. Neste sentido, temos diferentes bases de cálculo para o ISS, o IPVA e o ITCMD, considerando suas diferentes qualidades e incidências. FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. A partir do que foi narrado no texto, relacione os tributos com as características a eles relacionadas quanto à base de cálculo. 1- ITCMD. 2- IPVA. 3- ISS. ( ) A base de cálculo é estabelecida em relação ao valor venal do imóvel. ( ) O preço do serviço prestado representa a base de cálculo. ( ) O valor à vista do bem a ser tributado . ( ) O valor venal do veículo adquirido. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: 1, 3, 2, 2. Resposta Correta: 1, 3, 2, 2. Feedback da resposta: Resposta correta. Você marcou a alternativa correta. A base de cálculo do IPVA pode se dar de duas formas: conforme se tratar de veículo novo, pode ser estabelecida pelo valor venal do bem, mas, em caso de impossibilidade, pode ser calculada em cima do valor do bem à vista, ou de usado, em que a base cálculo é estabelecida, exclusivamente, em face do valor venal do bem. Já o ITCMD incide sobre o valor venal do imóvel e, o ISS, sobre o preço do serviço. • Pergunta 6 1 em 1 pontos Um dos impostos de maior relevância para os entes federativos que possuem competência para tributá-lo, em relação, principalmente, ao montante arrecadado, é o Imposto Sobre Serviços, ISS. Isto se dá pela tributação que por ele é exercida, tendo em vista que procura tributar o consumo, especificamente o de serviços. Neste sentido, os fatos geradores que permitem a cobrança deste imposto são muito comuns, tendo em vista a lógica consumista que prevalece no mundo moderno e, como parte integrante deste, no estado brasileiro. PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Considerando o contexto apresentado, marque V para verdadeiro e F para asfalsas. ( ) O ISS é um imposto cuja competência tributária também pode ser atribuída ao Distrito Federal. ( ) A tributação sobre serviços do ISS prevalece sobre aquela exercida pelo ICMS, se o serviço tiver sido prestado em município. ( ) O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza difere do ISS, na medida em que possibilita a incidência do imposto sobre fatos geradores abrangidos por sua lei específica. ( ) O ISSQN é o imposto sobre serviços que estavam sobre a competência do ICMS, mas que migraram, após a edição do CTN. Marque a alternativa que representa a ordem correta. Resposta Selecionada: V, F, F, F. Resposta Correta: V, F, F, F. Feedback da resposta: Resposta correta. Alternativa correta. O Distrito Federal possui a mesma competência tributária, atribuída a estados e municípios, conforme disposto no artigo 32, § 1° da CF. Além disso, a Lei Complementar 116/03 determina que o ISS é de competência tributária também do Distrito Federal. Quanto às alternativas incorretas, o ISS tem a sua incidência estabelecida por meio da circulação de serviços, estes estabelecidos pela Lei Complementar 116/03, em uma lista anexada. O ISSQN e o ISS são sinônimos e, desta forma, as diferenças citadas nas outras alternativas não existem e não são características do ISS. • Pergunta 7 1 em 1 pontos O imposto que incide sobre a transmissão causa mortis e doação é aquele que incide a partir da morte de uma pessoa, que, deixando herdeiros e bens, ficará configurada a responsabilidade pelo pagamento do imposto. Mas, não somente isso, há também a obrigação de pagar o imposto derivado em virtude da doação, que consiste na transmissão de bens, móveis ou imóveis, de maneira gratuita, de uma pessoa a outra. As alíquotas deste imposto variam de acordo com o valor do patrimônio doado ou herdado e são, via de regra, de responsabilidade dos estados em seu estabelecimento, embora isto comporte exceções. PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. A partir do descrito no enunciado, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas. I- Aos estados cabe aplicar as alíquotas da forma que entenderem, sobre as bases de cálculo, embora não possam definir a extensão de seu valor. PORQUE II- O Senado Federal tem a responsabilidade de fixar os limites das alíquotas do imposto de transmissão causa mortis e doação, conforme estabelecido na constituição. A respeito dessas proposições, assinale a alternativa correta. Resposta Selecionada: As proposições I e II são verdadeiras e a II é a justificativa da I. Resposta Correta: As proposições I e II são verdadeiras e a II é a justificativa da I. Feedback da resposta: Resposta correta. Esta é a alternativa correta. Isto decorre do fato de que os estados realmente têm a competência tributária para escolher que valor, relativo à alíquota, desejam aplicar sobre uma determinada base de cálculo, embora o seu valor máximo deva ser fixado pelo Senado Federal, como disposto no artigo 155, III, “b”, CF, sendo a segunda, portanto, justificativa da primeira. • Pergunta 8 1 em 1 pontos A tributação do imposto conhecido como ITCMD estabelece a cobrança do tributo a partir da sucessão ou da doação, caracterizando os objetivos do estado em tributar estes fatos geradores. Tais objetivos revelam a intenção do estado em arrecadar dinheiro para os cofres públicos e fazer frente às despesas públicas inerentes às suas atividades. Não obstante, existem situações em que o estado permite o não pagamento do imposto, de acordo, nestes casos, com a competência a eles permitida por meio da lei, que os possibilita definir em quais situações o tributo não será devido. Diante disso, analise as seguintes proposições. I- A isenção fiscal é o instrumento facultado ao estado, pela lei, que permite a escolha daquelas situações em que o ITCMD não será devido. PORQUE II- É o exercício do que se constitui como tributos indiretos, ou tributação indireta, que são aqueles conhecidos como isentos. A partir do disposto, julgue as questões acima. Resposta Selecionada: A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa. Resposta Correta: A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa. Feedback da resposta: Resposta correta. Esta é a assertiva correta. A isenção fiscal é de livre atribuição dos estados, considerando os preceitos atribuídos na constituição, e, neste sentido, importa em concessão estatal que permite o não pagamento de tributos, mas a assertiva II está errada, na medida em que os tributos indiretos são aqueles que repassam ao próximo na cadeia de consumo o dever de pagá-los, nada tendo a ver com a isenção fiscal no sentido abordado no texto. • Pergunta 9 1 em 1 pontos O IPVA percorreu um longo caminho até que pudesse ser positivado no estado Brasileiro e tudo começou com os primeiros carros a surgirem no Brasil. Neste sentido, o pioneiro da aviação, Santos Dumont, também foi a primeira pessoa a ter um carro no Brasil, ainda no século XIX, sendo certo que, a partir daí, outros cidadãos brasileiros passaram a ter o carro como meio de transporte. Com isso, passou-se a ser necessário legislação específica que pudesse cuidar da tributação das novas propriedades dos contribuintes. PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Neste contexto, assinale com V as alternativas verdadeiras e F as falsas acerca das primeiras leis sobre a cobrança do IPVA no Brasil. ( ) A emenda n° 27/85 foi responsável pela tributação do IPVA de forma semelhante à conhecida por nós hoje em dia. ( ) O estado de São Paulo foi pioneiro na cobrança do imposto sobre os novos veículos existentes no Brasil, por meio de imposto semelhante ao cobrado de carroças. ( ) A primeira constituição a instituir imposto sobre a circulação de veículos automotores foi a de 1967, seguindo o Código Tributário Nacional, de 1966, por meio de lei complementar. ( ) A Constituição de 1967 previa cobrança de imposto sobre os novos meios de transporte, veículos automotores, por meio de um imposto único, conhecido como TRU (Taxa Rodoviária Única). Assinale a opção que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: V, V, F, V. Resposta Correta: V, V, F, V. Feedback da resposta: Resposta correta. Esta questão está correta. De fato, o estado de São Paulo foi pioneiro na cobrança do IPVA, instituindo um imposto parecido com aquele cobrado a partir de 1903 dos meios de transporte puxados por cavalos. A constituição de 1967 estabeleceu a cobrança de imposto sobre a circulação de veículos por meio do TRU (Taxa Rodoviária Única), de responsabilidade da União Federal, já que o CTN não tinha previsão sobre o assunto, sendo certo que só tivemos legislação que estabelecia o IPVA de maneira semelhante à de hoje em dia com a emenda n° 27/85. • Pergunta 10 1 em 1 pontos Analisar todos os conceitos que envolvem um imposto não é tarefa simples, já que todo imposto possui diversas características a ele atribuídas. Neste sentido, o Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores não foge à regra, já que apresenta, como os demais, qualidades únicas. Isto se dá, também, para uma operacionalização da tributação dos impostos mais eficaz e eficiente, além, é claro, de justa e adequada. De acordo com texto acima, assinale V para as alternativas verdadeiras e F para as falsas. ( ) O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores possui repartição de receita entre estados e a união, na razão de 75% para os estados e 25% para a união federal. ( ) A repartição da receita angariada por meio do imposto sobre a propriedade de veículos automotores se dá na razão de 50% para os estados e 50% para o município de sua escolha. ( ) A repartição da receita auferida por meio doimposto sobre a propriedade de veículos automotores é feita entre estados e municípios. ( ) A receita auferida com a cobrança do imposto sobre a propriedade de veículos automotores é dividida entre o estado e o município que o integra onde foi realizado licenciamento do veículo, na razão de 50% para cada. Agora assinale a alternativa que corresponde a sequência correta de respostas. Resposta Selecionada: F, F, V, V. Resposta Correta: F, F, V, V. Feedback da resposta: Resposta correta. Esta é a alternativa correta. De fato, a repartição da receita angariada por meio do imposto sobre a propriedade de veículos automotores é feita na razão de 50% para os estados e, outros 50%, para os municípios neles inseridos e onde se realizou o licenciamento do veículo.
Compartilhar