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Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro AVALIAÇÃO A DISTÂNCIA – AD1 - GABARITO Ano/Período - 2020/2º Disciplina: CONTABILIDADE GERAL II Coordenadora: TEREZA DE JESUS RAMOS DA SILVA ALUNO: MATR: Boa Prova!!! Questão 1: 0,5 Ponto A Demonstração dos Fluxos de Caixa substituiu a Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos (DOAR) por força da Lei nº 11.638/07, embora possa ser elaborada gerencialmente pelas empresas . ( x ) Certo ( ) Errado Questão 2: 2,0 Pontos A empresa A.M. Ferragens Ltda apresentou a seguinte movimentação referente a seu caixa para pequenos pagamentos: 1) Em 02/05/X8 foi constituído um Fundo Fixo no valor de R$ 350,00 2) Em 27/05/X8 o responsável pelo fundo apresentou os seguintes comprovantes de despesas: - despesas com passagens ............. 25,00 - despesas de escritório.................. 41,00 - despesas com xerox ................... 13,00 - despesas com correios ................ 50,00 - despesas com lanches ................ 38,00 Orientações para Prova: Algumas questões precisarão de cálculos e estes deverão ser apresentados. Colocar as respostas em seus devidos lugares, sempre que houver indicação. Somente lançamentos contábeis completos serão pontuados. Saldo em moeda corrente em 30/05 .... 183,00 Em 30/05 um cheque no valor do reembolso foi providenciado e entregue ao responsável pelo fundo que o descontou no banco. 3) Em 30/05/X8: o saldo (moeda corrente) do fundo foi considerado alto, sendo reduzido para R$ 83 ,00 nesta data, já tendo sido feita a reconstituição do fundo. Pede-se: Contabilizar em razonetes os fatos, sabendo que o saldo existente na conta Bancos c/Movimento em 01/05/X8 era de R$ 600,00.. Banco c/Movimento Fundo Fixo Saldo (Si) 600 350 (1) (1) 350 267 (3) (3) 267 167 (2) Despesas c/ Passagens Despesas de Escritório Despesas de xerox (2) 25,00 (2) 41,00 (2) 13,00 Despesas c/ Correios Despesas c/Lanches (2) 50,00 (2) 38,00 Questão 3: 1,0 Ponto A empresa Comércio de Ventiladores Ltda apresentou em seu Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/X8 as seguintes contas com seus devidos valores: Duplicatas a Receber - $ 35.000 Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD) ou PCLD ou PDD) - $ 2.800. No ano seguinte, em outubro de X9, teve o título no valor de $ 1.200 do cliente Caixas e Acessórios para Ventiladores Ltda considerado incobrável. a) Contabilizar a baixa desse título que se tornou incobrável. PECLD Duplicatas a Receber 1.200 2.800 (Si) (Si) 35.000 1.200 b) Nesta mesma data, recebeu do cliente Manutenção de Ventiladores Ltda, uma duplicata considerada incobrável no exercício anterior, no valor de $ 500. Caixa Recuperação de Créditos Baixados 500 500 Questão 4: 1,0 Ponto A Indústria Têxtil Só Fios Ltda, apresentou em seu balancete no dia 30/11/X6 o saldo de $ 27.000 na conta Duplicatas a Receber. Conforme registros no departamento financeiro, este valor era composto por 3 duplicatas com valores iguais, vencíveis em 30, 60 e 90 dias. 1- No dia 01/12/X6, a empresa descontou no banco Sudoeste, 2 duplicatas com vencimentos para 30 e 60 dias e nesta transação de desconto, o banco cobrou antecipadamente juros de 2% sobre o total das duplicatas descontadas. 2- Em 01/01/X7 - O devedor liquidou a primeira duplicata, conforme aviso do Banco Sudoeste 3- 02/02/X7 - O banco Sudoeste informou que a duplicata vencendo nessa data não foi paga e o valor foi debitado na conta da Indústria Têxtil Só Fios Ltda Contabilize essas transações, nos razonetes abaixo, na Indústria Têxtil Só Fios Ltda, colocando ao lado das contas, entre parênteses, o nº de quais fatos se referem: 1, 2 ou 3. Duplicatas a Receber Duplicatas Descontadas (Si) 27.000 (2) 9.000 18.000 (1) (2) 9.000 (3) 9.000 Juros a Vencer Bancos c/Movimento (1) 360 (1) 17.640 (3) 9.000 Questão 5: 2,0 Pontos O estoque final de mercadorias apresentado pela empresa Comércio de Roupas Ltda em 31/12 20X0 era de $ 32.000. No início do exercício social de 20X1, a empresa adquiriu mercadorias no valor de R$ 108.000, a prazo e realizou vendas de mercadorias, a prazo, no montante de R$ 200.000. Constatou-se pela contagem física que o estoque de mercadorias no final do exercício era de R$ 80.000. Pede-se: a) Contabilizar as compras e as vendas no período em razonetes, sabendo que a empresa adota o inventário periódico. b) Apurar o CMV e RCM em razontes e coloque aqui os saldos encontrados: Saldo do CMV ......... 60.000.......................... Saldo do RCM ......... 140.000........................ Mercadorias Compras Fornecedores Clientes (Si) 32.000 32.000 108.000 108.000 108.000 200.000 80.000 --- Vendas CMV RCM 200.000 200.000 32.000 80.000 60.000 200.000 --- 108.000 140.000 140.000 80.000 60.000 60.000 ----- Questão 6: 2,0 Pontos A Cia Central de Armações de Madeira, contratou um seguro contra incêndio com a Seguradora Madeirit Ltda pelo prazo de 12 meses, pagando um prêmio de R$ 12.600,00 em 01 de março de 20X5, com cobertura a partir dessa data.. Achando baixo o valor segurado, em 01 de agosto desse mesmo ano, a Cia resolveu elevar esse valor, pagando um prêmio complementar de R$ 11.200,00 pelo período restante da apólice. Contabilizando-se essas operações, apuramos os seguintes saldos: A) Da Despesa Total no ano de 20X5 .............18.500........................ B) Das Despesas Antecipadas Totais para o Balanço em 31/12/20X5. ...........5.300............................. 12.600 : 12 = 1.050 .................. 1.050 x 10 = 10.500 11.200 : 7= 1.600 ................... 1.600 x 5 = 8.000 Total da Despesa em 20X5 = ......................... 18.500 Total das Despesas Antecipadas em 31/12/20X5 = (1.050 x 2) + (1.600 x 2) = 5.300 Questão 7: 1,0 Ponto A Cia Produtos Orgânicos, apresentou a seguinte movimentação em setembro de 20X7, a partir de um estoque inicial constituído de 400 unidades com custo unitário de $ 1.000, conforme a ordem diária abaixo: 01 - Compra de 600 unidades a prazo por $ 1.200 cada. 09 - Pagamento de $ 60.000 de fretes pela compra do dia 01. 13 - Devolução de 200 unidades ao Fornecedor. 18 - Venda de 500 unidades a $ 2.000 cada, a prazo 22 - Devolução por parte do cliente de 100 unidades Utilize o modelo da ficha de controle de estoques abaixo e elabore o controle dos estoques pelo Método PEPS (FIFO). Data Entrada Saída Saldo Quant. C.Unit. C.Total Quant. C.Unit. C.Total Quant. C.Unit. C.Total S.I. 400 1.000 400.000 01 600 1.200 720.000 400 600 1.000 1.000 1.200 400.000 720.000 1.120.000 09 (frete) – 100 60.000 400 600 1.000 1.000 1.300 400.000 780.000 1.180.000 13 (devolução) (200) 1.200 (240.000) 400 400 800 1.000 1.350 400.000 540.000 940.000 18 400 100 500 1.000 1.350 400.000 135.000 535.000 300 1.350 405.000 22 (devolução) (100) 1.350 (135.000) 400 1.350 540.000 Total 400 540.000 400 400.000 400 1.350 540.000 Questão 8: 0,5 Ponto Contabilize abaixo a operação de factoring na Cia Alimentos Enlatados, negociada com a empresa Factorina Ltda, a saber: A Cia estava necessitando de capital de giro num montante de R$ 195.000,00, então negociou com a empresa Factorina essa quantia utilizando parte de suas duplicatas a receber. Os vencimentos dessas duplicatas são para daqui a 2 meses e para tanto foram cobrados juros de 10%. Utilize os razonetes abaixo, considerando o saldo anterior de R$ 480.000,00 para as duplicatas a receber. Bancos conta Movimento Juros a Apropriar Duplicatas a Receber 175.500 19.500 (Si) 480.000 195.000
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