AD1 - Gabarito - Contabilidade ll 2020 2

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Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
AVALIAÇÃO A DISTÂNCIA – AD1 - GABARITO 
Ano/Período - 2020/2º 
Disciplina: CONTABILIDADE GERAL II 
Coordenadora: TEREZA DE JESUS RAMOS DA SILVA 
ALUNO: MATR: 
 
 
 
 
 Boa Prova!!! 
Questão 1: 0,5 Ponto 
A Demonstração dos Fluxos de Caixa substituiu a Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos 
(DOAR) por força da Lei nº 11.638/07, embora possa ser elaborada gerencialmente pelas empresas . 
( x ) Certo ( ) Errado 
Questão 2: 2,0 Pontos 
A empresa A.M. Ferragens Ltda apresentou a seguinte movimentação referente a seu caixa para pequenos 
pagamentos: 
1) Em 02/05/X8 foi constituído um Fundo Fixo no valor de R$ 350,00 
2) Em 27/05/X8 o responsável pelo fundo apresentou os seguintes comprovantes de despesas: 
 - despesas com passagens ............. 25,00 
 - despesas de escritório.................. 41,00 
 - despesas com xerox ................... 13,00 
 - despesas com correios ................ 50,00 
 - despesas com lanches ................ 38,00 
 
Orientações para Prova: 
 Algumas questões precisarão de cálculos e estes deverão ser apresentados. 
 Colocar as respostas em seus devidos lugares, sempre que houver indicação. 
 Somente lançamentos contábeis completos serão pontuados. 
 Saldo em moeda corrente em 30/05 .... 183,00 
 Em 30/05 um cheque no valor do reembolso foi providenciado e entregue ao responsável pelo fundo que o 
descontou no banco. 
 3) Em 30/05/X8: o saldo (moeda corrente) do fundo foi considerado alto, sendo reduzido para R$ 83 ,00 
nesta data, já tendo sido feita a reconstituição do fundo. 
 Pede-se: 
Contabilizar em razonetes os fatos, sabendo que o saldo existente na conta Bancos c/Movimento em 01/05/X8 
era de R$ 600,00.. 
 Banco c/Movimento Fundo Fixo 
 Saldo (Si) 600 350 (1) (1) 350 267 (3) 
 (3) 267 167 (2) 
 
 Despesas c/ Passagens Despesas de Escritório Despesas de xerox 
 (2) 25,00 (2) 41,00 (2) 13,00 
 
 Despesas c/ Correios Despesas c/Lanches 
 (2) 50,00 (2) 38,00 
 
Questão 3: 1,0 Ponto 
A empresa Comércio de Ventiladores Ltda apresentou em seu Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/X8 as 
seguintes contas com seus devidos valores: 
Duplicatas a Receber - $ 35.000 
Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD) ou PCLD ou PDD) - $ 2.800. 
No ano seguinte, em outubro de X9, teve o título no valor de $ 1.200 do cliente Caixas e Acessórios para 
Ventiladores Ltda considerado incobrável. 
a) Contabilizar a baixa desse título que se tornou incobrável. 
 
 PECLD Duplicatas a Receber 
 1.200 2.800 (Si) (Si) 35.000 1.200 
 
 
b) Nesta mesma data, recebeu do cliente Manutenção de Ventiladores Ltda, uma duplicata considerada 
incobrável no exercício anterior, no valor de $ 500. 
 
 
 Caixa Recuperação de Créditos Baixados 
 500 500 
 
 
Questão 4: 1,0 Ponto 
A Indústria Têxtil Só Fios Ltda, apresentou em seu balancete no dia 30/11/X6 o saldo de $ 27.000 na conta 
Duplicatas a Receber. 
Conforme registros no departamento financeiro, este valor era composto por 3 duplicatas com valores iguais, 
vencíveis em 30, 60 e 90 dias. 
1- No dia 01/12/X6, a empresa descontou no banco Sudoeste, 2 duplicatas com vencimentos para 30 e 60 dias e 
nesta transação de desconto, o banco cobrou antecipadamente juros de 2% sobre o total das duplicatas 
descontadas. 
2- Em 01/01/X7 - O devedor liquidou a primeira duplicata, conforme aviso do Banco Sudoeste 
3- 02/02/X7 - O banco Sudoeste informou que a duplicata vencendo nessa data não foi paga e o valor foi 
debitado na conta da Indústria Têxtil Só Fios Ltda 
Contabilize essas transações, nos razonetes abaixo, na Indústria Têxtil Só Fios Ltda, colocando ao lado das 
contas, entre parênteses, o nº de quais fatos se referem: 1, 2 ou 3. 
 Duplicatas a Receber Duplicatas Descontadas 
 (Si) 27.000 (2) 9.000 18.000 (1) 
 (2) 9.000 (3) 9.000 
 
 Juros a Vencer Bancos c/Movimento 
 (1) 360 (1) 17.640 (3) 9.000 
 
Questão 5: 2,0 Pontos 
 
O estoque final de mercadorias apresentado pela empresa Comércio de Roupas Ltda em 31/12 20X0 era de 
$ 32.000. 
No início do exercício social de 20X1, a empresa adquiriu mercadorias no valor de R$ 108.000, a prazo e 
realizou vendas de mercadorias, a prazo, no montante de R$ 200.000. Constatou-se pela contagem física que o 
estoque de mercadorias no final do exercício era de R$ 80.000. 
 Pede-se: 
a) Contabilizar as compras e as vendas no período em razonetes, sabendo que a empresa adota o inventário 
periódico. 
b) Apurar o CMV e RCM em razontes e coloque aqui os saldos encontrados: 
 Saldo do CMV ......... 60.000.......................... 
 Saldo do RCM ......... 140.000........................ 
 
 Mercadorias Compras Fornecedores Clientes 
(Si) 32.000 32.000 108.000 108.000 108.000 200.000 
 80.000 --- 
 
 Vendas CMV RCM 
 200.000 200.000 32.000 80.000 60.000 200.000 
 --- 108.000 140.000 
 140.000 80.000 
 60.000 60.000 
 ----- 
 
 
 
Questão 6: 2,0 Pontos 
A Cia Central de Armações de Madeira, contratou um seguro contra incêndio com a Seguradora Madeirit Ltda 
pelo prazo de 12 meses, pagando um prêmio de R$ 12.600,00 em 01 de março de 20X5, com cobertura a partir 
dessa data.. 
Achando baixo o valor segurado, em 01 de agosto desse mesmo ano, a Cia resolveu elevar esse valor, pagando 
um prêmio complementar de R$ 11.200,00 pelo período restante da apólice. 
Contabilizando-se essas operações, apuramos os seguintes saldos: 
A) Da Despesa Total no ano de 20X5 .............18.500........................ 
B) Das Despesas Antecipadas Totais para o Balanço em 31/12/20X5. ...........5.300............................. 
12.600 : 12 = 1.050 .................. 1.050 x 10 = 10.500 
11.200 : 7= 1.600 ................... 1.600 x 5 = 8.000 
Total da Despesa em 20X5 = ......................... 18.500 
Total das Despesas Antecipadas em 31/12/20X5 = (1.050 x 2) + (1.600 x 2) = 5.300 
 
Questão 7: 1,0 Ponto 
 
A Cia Produtos Orgânicos, apresentou a seguinte movimentação em setembro de 20X7, a partir de um estoque 
inicial constituído de 400 unidades com custo unitário de $ 1.000, conforme a ordem diária abaixo: 
 
01 - Compra de 600 unidades a prazo por $ 1.200 cada. 
09 - Pagamento de $ 60.000 de fretes pela compra do dia 01. 
13 - Devolução de 200 unidades ao Fornecedor. 
18 - Venda de 500 unidades a $ 2.000 cada, a prazo 
22 - Devolução por parte do cliente de 100 unidades 
Utilize o modelo da ficha de controle de estoques abaixo e elabore o controle dos estoques pelo Método PEPS 
(FIFO). 
Data 
Entrada Saída Saldo 
Quant. C.Unit. C.Total Quant. C.Unit. C.Total Quant. C.Unit. C.Total 
S.I. 400 1.000 400.000 
01 
 
600 
 
1.200 
 
720.000 
 
 
400 
600 
1.000 
1.000 
1.200 
400.000 
720.000 
1.120.000 
 
09 
(frete) 
 
– 
 
 
100 
 
60.000 
 400 
600 
1.000 
1.000 
1.300 
 
400.000 
780.000 
1.180.000 
 
13 
(devolução) 
 
(200) 
 
 
1.200 
 
(240.000) 
 400 
400 
800 
1.000 
1.350 
400.000 
540.000 
940.000 
 
18 
 400 
100 
500 
1.000 
1.350 
400.000 
135.000 
535.000 
 
300 
 
1.350 
 
405.000 
 
22 
(devolução) 
 
(100) 
 
1.350 
 
(135.000) 
 
400 
 
1.350 
 
540.000 
Total 400 540.000 400 400.000 400 1.350 540.000 
 
Questão 8: 0,5 Ponto 
Contabilize abaixo a operação de factoring na Cia Alimentos Enlatados, negociada com a empresa Factorina 
Ltda, a saber: 
A Cia estava necessitando de capital de giro num montante de R$ 195.000,00, então negociou com a empresa 
Factorina essa quantia utilizando parte de suas duplicatas a receber. Os vencimentos dessas duplicatas são para 
daqui a 2 meses e para tanto foram cobrados juros de 10%. 
Utilize os razonetes abaixo, considerando o saldo anterior de R$ 480.000,00 para as duplicatas a receber. 
 Bancos conta Movimento Juros a Apropriar Duplicatas a Receber 
 175.500 19.500 (Si) 480.000 195.000