auditoria contábil prova 3

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29/09/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Najara Alencar da Silva (1200913)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:650267) ( peso.:3,00)
Prova: 22494989
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura organizacional da empresa.
Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria
e à pessoa diretamente ligada às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser elaborado com coerência,
dando ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve expressar com
clareza seus conteúdos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Os objetivos.
II- Os resultados dos exames.
III- As conclusões.
IV- As recomendações.
( ) São apresentadas sugestões para a adaptação e melhoria dos procedimentos no sistema de controle interno da
empresa.
( ) Deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na auditoria.
( ) Devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os procedimentos operacionais que
não estão sendo seguidos.
( ) Devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que foram realizados e o período
em que foi realizado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - III - II - I.
 b) I - IV - II - III.
 c) II - I - III - IV.
 d) II - IV - I - III.
2. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da ética profissional, é uma
divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de
auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor
independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os
interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para com o público.
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta
serviços.
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar
a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III - IV.
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 b) III - IV - I - II.
 c) I - III - IV - II.
 d) III - I - IV - II.
3. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos
de proteger os ativos, de produzir dados contábeis confiáveis e de ajudar a administração na condução ordenada dos
negócios da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e
das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, classifique V para as sentenças verdadeiras
e F para as falsas:
( ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e
informado, de fato, foi.
( ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo previsto.
( ) Pontualidade: o objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado
corretamente.
( ) Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações proporcionado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) V - V - V - F.
 c) F - F - V - V.
 d) V - F - F - V.
4. Entre as contas que integram o grupo do Passivo, encontramos aquelas que compõem o subgrupo do Passivo Circulante
com característica de liquidez imediata, sendo que estas também precisam ser auditadas, para verificar a veracidade das
suas informações. Sobre as contas do Passivo Circulante, analise as seguintes sentenças:
I- As contas de Obrigações Fiscais integram o grupo do Passivo Circulante e correspondem aos impostos incidentes
sobre as vendas.
II- As Obrigações Trabalhistas não compõem o grupo do Passivo; assim, essas contas não precisam sofrer auditoria.
III- Os Fornecedores estão presentes no Passivo Circulante, e a auditoria nesse grupo é importante para verificar se
ocorreu algum adiantamento de pagamento a fornecedores. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
5. Os papéis de trabalho da equipe de auditoria constituem um registro permanente do trabalho por eles efetuado, dos fatos
e informações obtidos, bem como das suas conclusões sobre os exames. É com base nestes papéis que o auditor
relatará suas opiniões, críticas e sugestões. Entre os principais papéis de trabalho temos a análise operacional do
balanço patrimonial onde são averiguadas todas as contas do ativo e passivo. Assinale a alternativa CORRETA que
apresenta os bens e direitos da empresa, ou seja, onde foram aplicados os recursos:
 a) Ativo.
 b) Contas de Resultado.
 c) Passivo.
 d) Patrimônio Líquido.
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6. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e que
propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os itens que
demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade regional questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de debilitar
os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às
atividades e com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais
ríspida, ou seja, autoritários.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - II - III - IV.
 b) II - III - IV - I.
 c) III - IV - I - II.
 d) IV - I - II - III.
7. A CIA Uni apresenta em seu Balanço Patrimonial no grupo do Ativo Circulante, subgrupo Disponível, as contas: Caixa
com saldo de R$ 1.500,00, Bancos com saldo de R$ 13.500,00 e Investimentos com saldo de R$ 50.000,00. Para a
realização da auditoria nessas contas, deve considerar um procedimento. Que procedimento é esse?
 a) Os Investimentos e a conta Bancos são auditados em conjunto, enquanto que a conta Caixa evidencia a capacidade
financeira da empresa.
 b) Cada uma das contas é auditada separadamente, possuindo suas evidências em seusrespectivos papéis de trabalho
(A1; A2 e A3).
 c) A conta Caixa poderá ser auditada com a conta Bancos, pois o seu realizável é de maneira imediata, diferentemente
dos investimentos.
 d) A conta Caixa não necessita de auditoria, pois, aplicando-se os papéis de trabalho nas contas de Bancos e
Investimentos, obtém-se o valor exato da conta Caixa.
8. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente,
deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu
cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) A existência de entidades associadas, filiais.
( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores
internos.
( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o volume
de transações e complexidade das atividades.
( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão utilizados no
decorrer dos trabalhos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - F.
 b) F - F - F - V.
 c) F - V - F - F.
 d) V - F - V - V.
9. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de auditoria a ser
executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma das que podemos destacar é a finalidade a que se
destina a auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser realizadas, como quando existe a Auditoria Interna
e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA:
 a) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
 b) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
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 c) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores.
 d) De acordo com a forma de pagamento da auditoria.
10. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética
profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões
que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A
profissão de auditor se autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do
auditor independente são os seguintes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria,
ser independente daqueles a quem presta serviços.
( ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para
tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
( ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom
relacionamento entre os membros de sua profissão.
( ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder,
cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades
que tem com o público.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) F - F - V - V.
 b) F - V - F - V.
 c) V - V - F - F.
 d) V - F - V - F.
11. (ENADE, 2015) No Brasil, as normas internacionais de contabilidade tiveram como marco regulatório as publicações de
Lei Nº 11.638/2007 e da Lei Nº 11.941/2009, que determinaram a adoção inicial aos padrões internacionais de
contabilidade nas empresas brasileiras. Nesse sentido, a legislação societária determina que, no Balanço Patrimonial, os
ativos e os passivos decorrentes de operação de longo prazo devem ser ajustados ao valor presente, e, os demais,
ajustados quando houver:
 a) Ajuste de avaliação patrimonial.
 b) Reversão de reservas.
 c) Provisões de perdas.
 d) Efeito relevante.
12. (ENADE, 2015) Em janeiro de 2015, uma empresa solicitou empréstimo a determinada instituição financeira para
pagamento em dez meses. Foi registrado na contabilidade o valor recebido em conta do Ativo e o valor do empréstimo
em conta do Passivo. Os encargos financeiros incidentes sobre o empréstimo foram debitados em uma conta redutora do
Passivo, denominada "Encargos Financeiros a Transcorrer", tendo sido essa conta posteriormente apropriada para
despesas financeiras, no resultado à medida do tempo transcorrido. Nessa situação, esse registro contábil dos encargos
financeiros tem por base o princípio da:
 a) Entidade.
 b) Prudência.
 c) Continuidade.
 d) Competência.
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.