Auditoria Contábil (CTB39) - Avaliação I

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:656140) ( peso.:1,50) 
Prova: 22664381 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais estabelecidas e 
aprovadas pelas entidades responsáveis pela regulamentação e fiscalização da atividade. No Brasil, existem 
algumas entidades responsáveis. Sobre essas entidades, classifique V para as opções verdadeiras e F para as 
falsas: 
 
( ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC). 
( ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON). 
( ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM). 
( ) Banco Central do Brasil (BACEN). 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - V. 
 b) V - F - V - F. 
 c) F - F - F - F. 
 d) V - V - V - V.
2. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir 
experiência nessa função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do 
comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de 
negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor 
impõe aos que a esta se dedicam um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos, como a 
capacidade técnica. Sobre esse princípio, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Expressar com liberdade, sem comprometer a ideoneidade do auditor.
 b) Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria. 
 c) Independência de julgamento. 
 d) Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. 
3. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A 
ética profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o profissional recebe normas específicas de 
conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros 
de sua profissão e consigo. A profissão de auditor se autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os 
princípios éticos que regem a profissão do auditor independente são os seguintes, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer 
a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços. 
( ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se 
continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
( ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom 
relacionamento entre os membros de sua profissão. 
( ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor 
que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as 
responsabilidades que tem com o público. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
 a) F - F - V - V.
 b) V - V - F - F.
 c) F - V - F - V.
 d) V - F - V - F.
4. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A 
ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de 
conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros 
de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código ético bastante rígido. Sobre os 
princípios éticos que regem a profissão do auditor, independentemente se ele tem competência e padrões 
técnicos, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender 
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem 
para com o público. 
 b) Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a 
quem presta serviços. 
 c) Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua 
profissão. 
 d) Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e 
melhorar a qualidade de seus serviços. 
5. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da ética 
profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta 
em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua 
profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os 
princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a 
seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender 
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para 
com o público. 
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua 
profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem 
presta serviços. 
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente 
e melhorar a qualidade de seus serviços. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - I - IV - II. 
 b) III - IV - I - II. 
 c) I - III - IV - II. 
 d) II - I - III - IV. 
6. O trabalho do auditor apresentado no parecer do auditor independente é a parte em que o público poderá 
conhecer e avaliar a competência do seu trabalho e a sua responsabilidade legal assumida sobre o conteúdo 
exposto. O parecer é enviado aos acionistas, cotistas ou sócios, ao conselho de administração ou à diretoria 
da entidade, ou outro órgão equivalente. Sobre os vários tipos de pareceres de auditor independente, associe 
os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Opinião sem ressalva. 
II- Opinião com ressalva. 
III- Opinião adversa 
IV- Abstenção de opinião. 
 
( ) É emitido quando as demonstrações financeiras apresentam inconsistências em conformidade com os 
princípios contábeis geralmente aceitos. 
( ) É o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. 
( ) Uma declaração de que o auditor não deseja emitir nenhum tipo de parecer. 
( ) Ocorre quando o auditor observa algum tipo de discordância ou restrição na extensão de seus exames de 
auditoria. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - IV - I - III. 
 b) II - I - III - IV. 
 c) I - III - IV - II. 
 d) III - I - IV - II. 
7. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de 
auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma das que podemos destacar 
é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser realizadas, 
como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria Interna e 
Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) De acordo com a forma de pagamento da auditoria. 
 b) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada. 
 c) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores. 
 d) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor. 
8. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A 
ética profissional éuma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de 
conduta em questões que refletem sua responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros 
membros de sua profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código de ético 
bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender 
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com 
o público. 
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a 
quem presta serviços. 
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua 
profissão. 
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público. 
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais 
competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
 
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos. 
( ) Responsabilidade perante o auditado. 
( ) Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
 a) III - I - II - V - IV.
 b) II - V - I - III- IV. 
 c) I - IV - II - V - III.
 d) II - IV - I - III - V.
9. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, dos 
procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 
2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das 
informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, assinale a alternativa 
INCORRETA: 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009. 
 a) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que podem confirmar 
as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado. 
 b) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial 
implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 c) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as 
evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. 
 d) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis. 
10.As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de ter registro 
em um órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua profissão. Também 
é necessário não estar "preso" a relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do 
trabalho executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações analisadas e 
auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram regulamentadas pelo Conselho Federal de 
Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas 
Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Competência técnico-profissional. 
( ) Autonomia profissional. 
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos. 
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas. 
( ) Supervisão e controle de qualidade. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 2013. 
 a) V - F - F - V - V. 
 b) F - V - F - V - V. 
 c) V - V - V - V - F.
 d) F - F - V - F - V. 
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.