Quiz1 - Aula3

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Núcleo das Ciências Contábeis 
 Planejamento e Contabilidade tributária - 060008. Prof. Davidson B. de Souza 
 
Semana 3 
Indicação da Leitura básica: 
Texto: Abordando a Introdução ao Lucro Presumido e ao Pis a Cofins Regime Cumulativo. 
Procedimentos de aprendizagem: 
Faça uma leitura cuidadosa e com atenção das indicações de leitura, procurando apreciar de uma forma seus principais 
aspectos e questões propostas. 
Questões propostas 
1. Analise a Demonstração de resultado a seguir: 
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 
 
MÊS DE SETEMBRO/2003 
 
Receita de Vendas R$ 1.500.000,00 
(-) Descontos Incondicionais (R$ 10.000,00) 
(-) Devoluções de Vendas (R$ 50.000,00) 
(-) ICMS s/Vendas (R$ 255.000,00) 
 RECEITA LÍQUIDA R$ 1.185.000,00 
(-) Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) (R$ 780.000,00) 
 LUCRO BRUTO R$ 405.000,00 
(-) Despesas Administrativas (R$ 28.000,00) 
(-) Despesas de Vendas (R$ 55.000,00) 
(-) Despesas Tributárias (R$ 17.000,00) 
(+) Receitas Financeiras R$ 90.000,00 
(-) Despesas Financeiras (R$ 25.000,00) 
(+) Outras Receitas Operacionais R$ 10.000,00 
 LUCRO OPERACIONAL R$ 380.000,00 
(+) Resultado não-operacional R$ 8.000,00 
 LUCRO CONTÁBIL (*) R$ 388.000,00 
 
(*) Antes do PIS/Pasep, COFINS, IR e CSLL 
 
Com base nos dados acima, pede-se calcular e contabilizar o Pis e Cofins e, em seguida reapresente o DRE: 
 
 
2. Auto Peças e Serviços Mecânicos Ltda, em determinado mês apresentou as seguintes receitas: 
 
 Revenda de Mercadorias R$ 600.000,00 
 Descontos Incondicionais Concedidos R$ 12.000,00 
 Serviços Prestados R$ 200.000,00 
 Receita de Aluguel de Imóvel R$ 10.000,00 
 ICMS incidente sobre as vendas R$ 90.000,00 
 ISS devido no trimestre R$ 6.000,00 
 
 
Com base nos dados acima, pede-se calcular e contabilizar o Pis e Cofins 
 
 
3. Com base nos dados a seguir calcule o valor devido de Pis e Cofins; 
 Obteve receitas com a venda de mercadorias de R$ 105.000,00 no mês de janeiro de X1; 
 Uma das vendas, no valor de R$ 5.000,00 foi cancelada, e a empresa concedeu descontos incondicionais no 
valor de R$ 10.000,00; 
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 IPI de R$ 23.000,00; 
 Icms substituição tributária de R$ 12.340,00; 
 Compra de Móveis para revenda no mês R$ 50.000,00