Cálculo do IRPJ e Princípios Tributários

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
2a aula 
 1a Questão 
 A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
 
 62.500 
 63.500 
 53.500 
 11.000 
 52.500 
Explicação: 
Base de cálculo = 350.000 
IR: 350.000 x 15% = 52.500 
Cálculo do Adicional: 
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000
Total do IR devido = 63.500 
 
 2a Questão 
 A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
 
 84.000 
 53.500 
 62.500 
 30.000 
 54.000 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 Lupa 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de: 
240.000) x 10% = 11.000 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 
60.000) x 10% = 30.000 
 
 
 
 
 
 
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 A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
 
 
 A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
 
 
 3a Questão 
 
 Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter 
à imposição tributária. 
 
 Legalidade 
 Progressividade 
 Anterioridade 
 Universalidade 
 Generalidade 
 
Explicação: 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, 
etc. 
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de 
renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do 
tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer 
particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, 
alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente 
previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do 
Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos 
proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o 
ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 V, F, F 
 V, F, V 
 F, V, V 
 V, V, F 
 F, F, V 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, 
seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 5a Questão 
 
 Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que 
tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 Responsável Tributário 
 Sujeito ativo 
 Contribuinte 
 Objeto do tributo 
 Sujeito passivo 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito 
ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo, 
devendo ambos obedecer a legislação tributária. 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de 
Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no 
País das pessoas jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas 
individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a 
incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 F, F, V 
 V, F, V 
 F, V, V 
 V, V, V 
 V, V, F 
 
 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no 
exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus 
mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer 
atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda 
a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de 
terrenos 
 
 
 7a Questão 
 
 O Adicional do IRPJ incide: 
 
 Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre; 
 Sobre o valor que exceder a R$ 40.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 Sobre o valor que exceder a R$ 300.000,00 no ano. 
 Sobre o valor que exceder a R$ 30.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 Sobre o valor que exceder a R$ 55.000,00 no trimestre; 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 542, do Decreto 3.000/99 (Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99), o 
adicional do IRPJ, de 10%, incide sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00/mês, R$ 
60.000,00/trimestre R$ 240.000,00/ano. 
 
 
 8a Questão 
 
 Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os 
valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 22.500 e 22.500 
 15.000 e 22.500 
 22.500 e 13.500 
 37.500 e 15.000 
 13.500 e 22.500 
 
 
 
Explicação: 
IR = 150.000 X 15% = 22.500 
CSLL = 150.000 X 9% = 13.500