Auditoria Contábil - Avaliação I

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:656140) ( peso.:1,50) 
Prova: 22598961 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao 
público avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este 
parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado de acordo com os 
conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre 
as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, 
temos a opinião não modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de 
parecer, podemos considerar os seguintes critérios: 
 
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados. 
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração. 
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar 
relacionadas nas demonstrações contábeis. 
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais 
completa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
a) As sentenças I e II estão corretas. 
b) As sentenças III e IV estão corretas. 
c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
2. A profissão de auditor ainda não está regulamentada, por isso cabe ao profissional 
de contabilidade, o contador, exercer os serviços de auditoria. Para exercer de 
forma eficiente esta função, o profissional deve ter qualificações que o permitam 
fazê-la para analisar, interpretar e dar seu parecer. Sobre alguns princípios básicos 
para um profissional desta área, analise as opções a seguir: 
 
I- Percepção técnica para identificar rapidamente possíveis problemas na empresa. 
II- Seguir regras morais e éticas para garantir a qualidade do serviço. 
III- Liberdade para fazer julgamentos sem pressão externa ou interna. 
IV- Dar parecer sem comprometer nenhum dos setores da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
a) As opções I, II e III estão corretas. 
b) As opções I, III e IV estão corretas. 
c) As opções II e IV estão corretas. 
d) Somente a opção IV está correta. 
 
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3. O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a 
empresa auditada baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião 
segue alguns parâmetros de auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la 
quando não tiver informações suficientes para fazê-la. Outras alternativas são emitir 
o relatório com ressalva ou com parecer adverso. Analise as sentenças a seguir: 
 
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica 
os princípios contábeis. 
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor. 
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a 
conclusão do seu trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva. 
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para 
que o relatório tenha ressalvas. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
a) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
b) Somente a sentença III está correta. 
c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
4. Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o 
profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. As normas têm 
como objetivo padronizar os procedimentos e as formas de análise. De acordo com 
essa premissa, assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à 
pessoa do auditor: 
a) A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas 
e morais devem ser respeitados. 
b) Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da 
auditoria realizada, entre outros. 
c) O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria, 
supervisão e controle. 
d) Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando 
a situação econômica e financeira. 
 
5. O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não 
haja distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas 
normas determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é 
necessário à elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do 
exame e à redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os 
auditores, sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão do parecer 
final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a 
responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de 
emitir sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos 
que o levaram a esta decisão. Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o 
parecer do auditor com opinião sem ressalva: 
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FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. 
São Paulo: Atlas, 2009. 
a) Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames. 
b) Quando o auditor decide abster-se da opinião. 
c) Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de 
acordo com as normas contábeis e legislação em vigor. 
d) Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com 
os princípios contábeis. 
 
6. A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao 
seu ambiente de trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele 
pratica a honestidade, o comprometimento, a confiança e vários outros fatores 
perante as atividades desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e 
o comportamento humano também passa por este processo principalmente devido à 
evolução tecnológica e a ascensão de poder das pessoas. Baseado nestes valores é 
que são instituídos os códigos de conduta profissional. A profissão de auditor 
possui um código bastante rígido. Sobre a responsabilidade do auditor perante ao 
que foi auditado por ele, assinale a alternativa CORRETA: 
a) O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas 
informações levantadas e divulgadas de seus auditados. 
b) O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa 
atuar de forma correta ou não. 
c) O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de 
responsabilidade para com o auditado. 
d) O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se 
responsabilizar pelas informações divulgadas. 
 
7. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se 
trata da ética profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional 
recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade 
com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo.A profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os 
princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, 
cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma 
condizente com as responsabilidades que tem para com o público. 
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento 
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entre os membros de sua profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
independente daqueles a quem presta serviços. 
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para 
tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
a) III - IV - I - II. 
b) I - III - IV - II. 
c) II - I - III - IV. 
d) III - I - IV - II. 
 
8. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De 
acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há 
algumas circunstâncias com relação à empresa auditada que geram impedimento 
para assegurar que a ética e a veracidade das informações sejam protegidas. Sobre 
estes aspectos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada 
e o auditor, ou empresa contratada para a função. 
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria 
independente. 
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou 
indireto. 
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
a) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
b) Somente a sentença IV está correta. 
c) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
d) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 
9. O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de 
seu patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os 
erros e as fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as 
falhas e preveni-las, reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão 
organizacional. Neste sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise 
da adequação dos mecanismos de controle, visando maior segurança patrimonial e 
confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao 
longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a alta administração no 
planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale 
a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Disponível em: 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDYyNw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI1OTg5NjE=#questao_8 aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDYyNw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI1OTg5NjE=#questao_9 aria-label=
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. Acesso 
em: 27 jan. 2018. 
a) Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas 
organizacionais. 
b) Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se 
envolver na correção de problemas organizacionais. 
c) Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal 
de um modo que ela venha reduzir os custos. 
d) Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos. 
 
10. A auditoria pode apresentar diferentes formas de trabalho, em que devem o auditor 
e o administrador contratante do serviço identificarem a forma mais apropriada 
para suas necessidades e para a finalidade desejada. Dentre as diferentes formas de 
classificar a auditoria, analise as sentenças a seguir: 
 
I- De acordo com o nível de profundidade dos exames. 
II- De acordo com a extensão do trabalho. 
III- De acordo com o interesse dos setores auditados. 
IV- De acordo com a finalidade a que se destina. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
a) As sentenças I e III estão corretas. 
b) Somente a sentença IV está correta. 
c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
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