PLANEJAMENTO TRIBUTARIO DE PEQUENAS E MEDIAS EMPRESAS 2

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· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Considerando-se que há uma pressão cada vez maior e mais ágil do governo na cobrança das dívidas fiscais, cresce a preocupação dos empresários sérios em evitar as consequências danosas oriundas da dívida com impostos, tais como penhora e execução de bens da empresa, penhora de faturamento, indisponibilidade dos bens dos dirigentes, dificuldades em obter parcelamentos e financiamentos e até mesmo ameaça de prisão por apropriação indébita ou depositário infiel”. 
REPALDI, S. Planejamento tributário. 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 30.
Sobre o excerto apresentado e o conteúdo estudado a respeito do planejamento tributário, pode-se considerar que, se a margem de lucro efetiva for menor do que os percentuais a serem aplicados sobre a receita pelo método do lucro presumido, o mais vantajoso será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
a apuração por lucro real.
	Resposta Correta:
	b. 
a apuração por lucro real.
	Feedback da resposta:
	A alternativa está correta, pois, se a margem de lucro efetiva for menor do que os percentuais a serem aplicados sobre a receita pelo método do lucro presumido, o mais vantajoso será a apuração por lucro real. Nesse caso, existem duas formas de apuração: trimestral e anual. Na trimestral, o IRPJ definitivo é recolhido no final de cada trimestre.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“A opção pelo lucro presumido ou real é definitiva com o pagamento da primeira quota do Imposto de Renda. Assim, uma determinada empresa que durante o ano não pagou Imposto de Renda pode ainda fazer a opção até a entrega da declaração do imposto. Portanto, o limite da opção é o pagamento da primeira quota ou a entrega da declaração do Imposto de Renda”.
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 18.
Considerando o excerto apresentado, sobre as vantagens e desvantagens das opções tributárias, analise as afirmativas a seguir:
I. O lucro presumido é vantajoso quando há poucas despesas na empresa.
II. O lucro presumido é desvantajoso quando há muitas despesas na empresa.
III. A vantagem do Simples Nacional é que as obrigações limitam a empresa.
IV. O Simples Nacional possui a vantagem de ter obrigações acessórias reduzidas.
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
I, II e IV, apenas.
	Resposta Correta:
	b. 
I, II e IV, apenas.
	Feedback da resposta:
	A alternativa está correta, pois o Simples Nacional possui como vantagem o baixo custo com tributação se tratando de indústria ou comércio, possuindo obrigações acessórias reduzidas. Por sua vez, o lucro presumido é vantajoso quando a empresa possui poucas despesas e, quando possui muitas despesas, é desvantajoso.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“O lucro real é o resultado contábil (receitas menos os custos e despesas), ajustado pelas adições e exclusões. Quando analisado somente o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o lucro, na maioria dos casos é a melhor opção, porque a empresa somente paga os referidos tributos quando obtém lucro”.
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 13.
Considerando o excerto apresentado, e as vantagens e desvantagens do lucro real, analise as afirmativas a seguir:
I. É vantagem a empresa estar no lucro real se ela tiver poucas despesas.
II. É vantagem a empresa estar no lucro real se ela possui muitas despesas.
III. Uma desvantagem do lucro real é que pode ocorrer recolhimento superior ao devido.
IV. Uma desvantagem do lucro real é que pode haver compensação de prejuízos.
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
II e III, apenas.
	Resposta Correta:
	c. 
II e III, apenas.
	Feedback da resposta:
	A alternativa está correta, pois é vantagem a empresa estar no lucro real se ela possui muitas despesas. Pode ocorrer recolhimento superior ao devido, quando ocorrer recolhimentos mensais por estimativas. Nesse aspecto, quanto maiores as despesas, menor o lucro tributável.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“O planejamento tributário é a determinação operacional de uma série de procedimentos conhecidos como formas de economia de imposto e é necessidade premente para todos os contribuintes, tanto para pessoas jurídicas como para pessoas físicas. Seu intuito é permitir a elaboração e o planejamento com bases técnicas de planos e programas, com o objetivo de avaliar a melhor forma de apurar e recolher os tributos e as contribuições”.
CREPALDI, S. Planejamento tributário. 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 30.
A respeito do planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. (  ) O planejamento tributário tem como beneficiário o fisco.
II. (  ) O planejamento tributário tem como beneficiário a empresa.
III. (  ) O planejamento tributário é de interesse exclusivo da empresa.
IV. (  ) O planejamento tributário possui uma ideia oposta a elisão fiscal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
V, V, F, F.
	Resposta Correta:
	a. 
V, V, F, F.
	Feedback da resposta:
	A sequência está correta. O planejamento tributário beneficia o fisco, a empresa e a sociedade em geral, uma vez que o planejamento tributário não é apenas de interesse exclusivo da empresa, pois a redução de carga tributária contribui para a competitividade de todo o setor e também para sociedade, visto que a redução de custos diminui a mortalidade das empresas e mantém o nível de empregos. Assim, o planejamento tributário tem o mesmo significado de elisão fiscal.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“Geralmente, as grandes empresas possuem um comitê de planejamento tributário formado por uma equipe de profissionais com conhecimentos específicos em Contabilidade, Direito, Legislação Tributária, Administração de Empresas e Economia. Essa equipe busca formas de sobreviver aos altos custos tributários existentes em nosso país, estudando claramente o perfil dos fornecedores da empresa, visando a diminuição de seu ônus. Tudo isso deve ocorrer antes mesmo da entrega da matéria-prima, dos insumos ou serviços, atentando-se aos efeitos econômicos e jurídicos e aos meios legais menos onerosos”.
CREPALDI, S. Planejamento tributário. 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. p. 29.
A respeito do planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. (  ) O planejamento tributário está no nível tático.
II. (  ) O planejamento tributário está dentro da função financeira.
III. (  ) A opção tributária em um ano é também vantajosa no ano seguinte.
IV. (  ) O planejamento tributário depende do objetivo estratégico da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
V, V, F, V.
	Resposta Correta:
	a. 
V, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	A sequência está correta, pois o planejamento tributário está no nível tático, dentro da função financeira e, dependendo do objetivo estratégico da empresa, das características dos clientes (em termos de poder de negociação) e do mercado (número de concorrentes e rivalidade entre eles), pode também ter impacto na função mercadológica.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Alguns tributos compõem a tributação indireta e têm incidência no seu processo produtivo, com o ônus do recolhimento repassado para o consumidor final. É o que ocorre com o ICMS e o IPI. Essa incidência tributária reflete diretamente no custo de produção. As demais contribuições e impostos serão calculados sobre o valor do faturamento e têm impacto na determinação do lucro operacional da sociedade empresária, compondo a tributação direta – são representados pelo IRPJ e a CSLL”.
CREPALDI, S. Planejamento tributário. 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 30.Sobre o excerto apresentado e o conteúdo estudado a respeito do planejamento tributário, optar pelo lucro real se pode considerar que se trata do lucro que de fato:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
ocorreu.
	Resposta Correta:
	d. 
ocorreu.
	Feedback da resposta:
	A alternativa está correta, pois o lucro real ocorre sem qualquer estimativa antecipada da margem de lucro, como acontece no presumido. Não há simplificação por alíquota única para todos os tributos, que é o caso do Simples. Trata-se do lucro que de fato ocorreu no período fiscal considerado.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“[...] o lucro real, na maioria das vezes, é a melhor opção, porque grande parte das empresas está deficitária, ou com a margem de lucro muito pequena. Entretanto, com a instituição da não cumulatividade das contribuições para o PIS e COFINS, essas contribuições devem ser avaliadas em conjunto com relação aos tributos sobre o lucro”.
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 13.
A respeito do lucro real, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. (  ) No lucro real, há obrigações acessórias reduzidas.
II. (  ) O lucro real possibilita a utilização de incentivo fiscais.
III. (  ) No lucro real, há simplificação por alíquota única para todos os tributos.
IV. (  ) O lucro real ocorre sem qualquer estimativa antecipada da margem de lucro.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
F, V, F, V.
	Resposta Correta:
	d. 
F, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	A sequência está correta, pois o lucro real ocorre sem qualquer estimativa antecipada da margem de lucro, como acontece no presumido, o que possibilita a utilização de incentivos fiscais. Além disso, na tributação pelo lucro real não há qualquer estimativa antecipada da margem de lucro, uma vez que o tributo é estimado a partir da apuração do lucro.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“O planejamento tributário, também conhecido como elisão fiscal, é um ato preventivo que, dentro da estrita observação da legislação brasileira vigente, visa encontrar mecanismos que permitam diminuir o desembolso financeiro com pagamento de tributos, tornando-se algo latente nas administrações empresariais. Sua finalidade tem como base evitar a incidência tributária, com o intuito de prevenir a ocorrência do fato gerador do tributo, minimizando, assim, seu montante, no sentido de reduzir a alíquota ou a base de cálculo”.
CREPALDI, S. Planejamento tributário. 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 29.
Considerando o excerto apresentado, e sobre o lucro tributável, analise as afirmativas a seguir e verifique quais enquadramentos fiscais se deveriam levar em consideração ao realizar um planejamento tributário:
I. Lucro real.
II. Lucro presumido.
III. Lucro econômico.
IV. Lucro financeiro.
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
I e II, apenas.
	Resposta Correta:
	a. 
I e II, apenas.
	Feedback da resposta:
	A alternativa está correta, pois as opções de enquadramento das empresas podem ser o lucro real, lucro presumido ou o Simples Nacional. Entretanto, na questão, não se mencionou o Simples Nacional. Comumente, o Simples Nacional é utilizado por microempresa. Já empresas maiores se enquadram no lucro real ou presumido.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“No que concerne ao lucro arbitrado, até o advento da Lei no 8.981/1995, somente a autoridade fiscal poderia arbitrar o resultado. Entretanto, a partir de 1996, o contribuinte passou a fazer a opção, também, por essa modalidade de base de cálculo do Imposto de Renda”.
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 19.
A respeito do lucro arbitrado, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. (  ) O lucro arbitrado é um meio objetivo de apuração do IRPJ e da CSLL.
II. (  ) O lucro arbitrado é um meio compulsório de apuração do IRPJ e da CSLL.
III. (  ) O lucro arbitrado é um tipo de opção de tributação, superiormente mais onerosa.
IV. (  ) O lucro arbitrado ocorre quando a empresa possui registros confiáveis das atividades.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
F, V, V, F.
	Resposta Correta:
	a. 
F, V, V, F.
	Feedback da resposta:
	A sequência está correta, pois o lucro arbitrado é aplicável quando a pessoa jurídica deixar de cumprir as obrigações acessórias relativas à determinação do lucro real ou presumido, isto é, quando o empresário não tem registros confiáveis sobre suas atividades. Sendo assim, é um tipo de tributação mais onerosa e coerciva.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	“O planejamento tributário exige uma soma de conhecimentos, tais como o contábil e o jurídico. Contábil porque, além da intimidade com a legislação fiscal, o profissional consegue com mais facilidade identificar no processo operacional da empresa os fatos geradores de tributos”. Jurídico porque é possível identificar na legislação tributária as oportunidades de redução da carga tributária.
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 9.
Sobre o excerto apresentado e o conteúdo estudado a respeito do planejamento tributário, pode-se considerar que o Simples Nacional:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
possui o menor custo de execução dentre as opções de tributação.
	Resposta Correta:
	c. 
possui o menor custo de execução dentre as opções de tributação.
	Feedback da resposta:
	A alternativa está correta, pois é a forma de tributação que possui o menor custo de execução dentre as opções de tributação. Assim, a empresa que está enquadrada no Simples deve fazer o recolhimento do imposto até a primeira quinzena do mês seguinte ao fato gerador. Além disso, o tributo é pago em guia única de arrecadação e não pode ser alterado no ano vigente.