Legislação e Planejamento Tributário - OBJETIVA

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1. O prefeito da cidade de São Paulo, visando à limpeza e à organização do município, resolveu instituir
uma taxa para custear o serviço de coleta e remoção do lixo doméstico. A taxa será calculada em
decorrência da frequência da coleta e remoção dos dejetos e da área construída do imóvel ou a
testada do terreno. Sobre essa taxa, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Ilícita, em virtude da base de cálculo utilizada ser elemento idêntico ao do IPTU.
 b) Lícita, pois a atividade da Administração Pública que regula ato de interesse público referente à
higiene é criada em razão da taxa do poder de polícia.
 c) Legal, desde que haja uma equivalência razoável entre o valor cobrado do contribuinte e o custo
individual do serviço que é prestado.
 d) Ilegítima, pois a coleta e remoção do lixo não podem ser considerados como serviço público
específico e divisível.
2. Para que se possa circular tranquilamente com o automóvel nas vias públicas, é necessário que o
pagamento dos impostos relativos à sua circulação estejam em dia. O principal imposto é o IPVA.
Sobre o IPVA, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Incide sobre veículo automotor terrestre, embarcações e aeronaves.
( ) A base de cálculo é o valor venal do veículo, ou o apresentado na nota fiscal.
( ) A competência para estabelecer as alíquotas é de exclusividade do município.
( ) Incide somente sobre veículos automotores terrestres, e o lançamento é de ofício.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) V - V - V - F.
 c) V - F - F - F.
 d) F - F - V - V.
3. De acordo com entendimento do Supremo Tribunal Federal (STF), o efeito extrafiscal ou a calibração
do valor do tributo de acordo com a capacidade contributiva podem ser obtidos pela modulação da
alíquota. Em princípio, portanto, não ofende a Constituição a utilização de impostos com função
extrafiscal com o objetivo de compelir ou afastar o indivíduo de certos atos ou atitudes. A respeito dos
impostos extrafiscais, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) As alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), do Imposto sobre a Importação de
Produtos Estrangeiros (II) e do Imposto de Renda (IR) podem ser alteradas por decreto.
( ) O IPI deve respeitar, conforme prescreve a Constituição, a regra da anterioridade nonagesimal.
( ) Apenas a alíquota do Imposto sobre a Exportação (IE), e não a base de cálculo pode ser alterada
por ato infralegal.
( ) O IPI e o Imposto de Importação (II) seguem o princípio da legalidade estrita.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: www.stf.jus.br/portal/jurisprudencia/visualizarEmenta.asp?
s1=000328791&BASE=baseMonocraticas. Acesso em: 17 jul. 2018.
 a) V - V - F - F.
 b) F - V - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) F - V - F - V.
4. A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e cobrança
de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de igualdade
jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação profissional ou
função exercida. Acerca do princípio a que se refere, classifique V para as opções verdadeiras e F
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para as falsas:
( ) Segurança.
( ) Isonomia.
( ) Igualdade.
( ) Imunidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) F - F - V - F.
 c) F - V - V - F.
 d) V - F - V - F.
5. Sempre que uma mercadoria ou bagagem de viajante procedente do exterior entra no território
nacional, incide sobre ele o imposto de importação. No caso de mercadorias estrangeiras, a base de
cálculo é o valor aduaneiro e a alíquota está indicada na Tarifa Externa Comum (TEC). Com relação à
bagagem, a base de cálculo é o valor dos bens que ultrapassem a cota de isenção e a alíquota é de
cinquenta por cento. O Imposto de Importação (II) possui uma previsão legal, características e
aspectos enquanto tributo constituído. Assinale a alternativa CORRETA:
 a) O aumento das alíquotas do Imposto de Importação obedece ao princípio da anterioridade.
 b) O aumento das alíquotas do Imposto de Importação obedece ao princípio da noventena.
 c) O Imposto de Importação não obedece ao princípio da legalidade quanto à fixação de suas
alíquotas.
 d) O Imposto de Importação é um imposto de função parafiscal.
6. Os impostos são tributos não vinculados por excelência, por estarem relacionados com uma
manifestação de riqueza do contribuinte. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 16, é claro ao
mencionar que: "o imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente
de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte". Sobre o exposto, assinale a
alternativa INCORRETA:
 a) O pagamento de impostos não exige uma contraprestação por parte do Estado, cabendo apenas o
pagamento pelo contribuinte.
 b) O imposto se distingue das demais espécies de tributos porque tem como fato gerador uma
situação que independe de atividades estatais específicas.
 c) Os impostos são também denominados tributos não contraprestacionais e contributivos.
 d) Todo contribuinte que realiza o pagamento de seus impostos em dia, têm direito a uma
contraprestação por parte do Estado, seja em serviços ou produtos.
7. O Imposto de Exportação, assim como o de Importação, auxilia o Estado a regular a balança
comercial. A balança comercial utiliza como referência os valores dos produtos que entram e saem do
país, objetivando o lucro, ou seja, que os valores das exportações sejam maiores do que os das
importações. O Imposto de Exportação possui características específicas agregadas à sua
possibilidade legal de aplicação, na observância dos aspectos temporais e espaciais. Analise as
afirmativas a seguir:
I- Considera-se devido ao IE por ocasião da expedição da guia de exportação ou documento
equivalente.
II- Atualmente, a expedição da guia de exportação é feita através do Sistema Integrado de Comércio
Exterior no ato de registro da importação.
III- No IE, o sujeito passivo é todo aquele que promove a exportação de produtos, não importando que
seja pessoa física ou jurídica.
IV- A saída de produto estrangeiro faz nascer a obrigação tributária.
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Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I e III estão corretas.
 b) As afirmativas III e IV estãocorretas.
 c) As afirmativas II e IV estão corretas.
 d) As afirmativas I e II estão corretas.
8. O Sistema Tributário brasileiro procura agir com equilíbrio, fazendo um contraponto entre o poder do
Estado em cobrar um tributo, ou seja, adquirir receitas e, evitar a sobrecarrega do contribuinte. Nesse
sentido, e com base na atividade financeira do Estado, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O Estado tem como finalidade o bem-estar de todos, o que consequentemente tornará possível a
vida em sociedade.
 b) Preocupado em manter o equilíbrio fiscal e o planejamento estratégico de suas ações, a gestão
administrativa do Estado deve colocar as despesas em frente às receitas, evitando um débito maior
que o crédito.
 c) Para conseguir atingir a sua finalidade e cumprir com as necessidades de políticas públicas, o
Estado precisa de despesas. Do contrário, não conseguiria suprir toda demanda populacional.
 d) A fim de cumprir com o pagamento de suas dívidas (despesas), o Estado visa arrecadar (receitas)
por meio de tributos. Contudo, com exceção das receitas, todas as despesas estão submetidas ao
controle orçamentário público.
9. Por crédito tributário entende-se a obrigação tributária exigível, devidamente lançada e possível de
cobrança. De outra banda existem situações que impedem ou retardam tal cobrança, como a
decadência, por exemplo. Quanto ao instituto da decadência, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Cronologicamente temos primeiro a prescrição e depois a decadência.
 b) Decadência é a extinção de um direito pela inércia de seu titular, por esse não tê-lo exercido dentro
de um prazo prefixado.
 c) O instituto da decadência possui um único critério de contagem, que depende do prazo de
homologação.
 d) A decadência diz respeito ao prazo que temos para defender um direito.
10.O IR - Imposto sobre Rendas e Proventos de Qualquer Natureza prevê situações específicas em seu
aspecto quantitativo, sendo sua base de cálculo sobre o montante real, presumido ou arbitrado dos
rendimentos tributáveis. Analise as afirmativas a seguir:
I- Os aposentados e pensionistas com mais de 65 anos têm direito a uma dedução extra no IR.
II- Para a pessoa jurídica os regimes de IR disponíveis são o lucro real, lucro presumido e lucro
arbitrado.
III- Para a pessoa física a base de cálculo é o total de rendimentos não descontadas as despesas
dedutíveis.
IV- O valor de dedução a que os aposentados e pensionistas têm direito no IR sofre reajustes
mensais, assim como a tabela das faixas salariais sujeitas às diversas alíquotas.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I e II estão corretas.
 b) As afirmativas I e IV estão corretas.
 c) As afirmativas I e III estão corretas.
 d) As afirmativas III e IV estão corretas.
11.(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA
CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS
TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005.
POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO
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ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori
Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º
1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento
no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas
sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste
STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo
para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos
pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min.
Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de
prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do
pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais,
urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em
temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A
e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da
Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento
por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do
CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel.
Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução
STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3).
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o
ajuizamento de ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo
STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do
ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova
(09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
 b) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 c) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
12.(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação Ordinária na
Justiça Federal, para declaração de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-
escola, abstenção da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já
descontados e retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções
enquanto aguarda a
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decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte
ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL.VIOLAÇÃO DOS
ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA.
AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO REGIME
PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...].
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche
funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência.
Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon,
Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ
22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ
13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp
816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de
Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a
verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais,
conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a
parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano
irreparável ou de difícil reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
 d) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Prova finalizada com 11 acertos e 1 questões erradas.