Prova normas_e_tecnicas_de_auditoria

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Normas e técnicas de auditoria (16377)
(Avaliação da Disciplina)
	1.
	Leia a frase a seguir:
 
"Maria Paula é a responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da Empresa Brasileira de Produtos SA. Durante a execução dos trabalhos de auditoria, Maria Paula apresentou à sua equipe de auditoria uma análise referente aos itens existentes em estoque e as notas fiscais de entrada e saída de produtos."
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente o PROCEDIMENTO DE AUDITORIA acima exemplificado: 
	A)
	 Indagação. 
	B)
	 Recálculo. 
	C)
	 Confirmação externa.
	D)
	 Procedimento analítico. 
	2.
	O relatório de auditoria é o documento final emitido pela auditoria, no qual é emitida a opinião do auditor acerca dos trabalhos realizados.
 
Assinale a alternativa que apresenta o conteúdo que um relatório de auditoria interna deve conter:  
	A)
	 Objetivo dos trabalhos, metodologia adotada e conclusões e recomendações do auditor, respeitando a orientação geral da escrita de apenas três parágrafos.
	B)
	 Conclusões e recomendações do auditor, respeitando a orientação geral de escrita de apenas três parágrafos. 
	C)
	 Objetivo e extensão dos trabalhos, metodologia adotada, principais procedimentos e sua extensão, eventuais limitações, descrição dos fatos, evidências encontradas, riscos associados aos fatos constatados e conclusões e recomendações do auditor. 
	D)
	 Objetivo e extensão dos trabalhos, metodologia adotada e as conclusões e recomendações do auditor. 
	3.
	As Normas Brasileiras de Contabilidade norteiam as condutas, padrões e procedimentos a serem observados pelos contadores no exercício da profissão.
 
Assinale a alternativa que apresenta a atual divisão das Normas Brasileiras de Contabilidade: 
	A)
	 Normas Gerais e Normas Específicas.
	B)
	 Normas Técnicas e Normas Privadas.
	C)
	 Normas Públicas e Normas Privadas.
	D)
	 Normas Técnicas e Normas Profissionais. 
	4.
	Para uma evidência ser apropriada, ela precisa ter relevância e confiabilidade para o auditor.
 
Com base nessa afirmativa, assinale a alternativa que apresenta a definição sobre confiabilidade em evidência de auditoria: 
	A)
	 Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta tamanho suficiente para auxiliar o auditor a atingir o objetivo da auditoria.
	B)
	 Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta certeza de que o dado analisado é correto. 
	C)
	 Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta ligação lógica ou de influência para a finalidade do processo. 
	D)
	 Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta análise da fonte, natureza e circunstâncias sob as quais foi obtida. 
	5.
	A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens.
 
Sobre a inspeção, assinale a alternativa correta: 
	A)
	 A inspeção de registros ou documentos externos à entidade auditada é proibida legalmente.
	B)
	 A inspeção pode ocorrer tanto em itens tangíveis quanto intangíveis. 
	C)
	 Uma das principais características da inspeção é a intangibilidade do item que será verificado.
	D)
	 A inspeção pode se dar tanto por meio de exame físico quanto por meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares.
	6.
	Sobre os papéis de trabalho, leia as frases a seguir:
 
I - Atender às normas de auditoria geralmente aceitas é uma das finalidades dos papéis de trabalho.
II - Ser completa, objetiva, concisa, lógica e limpa são exemplos de finalidades dos papéis de trabalho.
III - Facilitar a revisão realizada pelo auditor é uma das finalidades dos papéis de trabalho.
 
Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
	A)
	 Está correto apenas o que se afirma em I e III. 
	B)
	 Está correto apenas o que se afirma em I e II. 
	C)
	 Está correto o que se afirma em I, II e III. 
	D)
	 Está correto apenas o que se afirma em II e III.
	7.
	A auditoria interna fornece à administração orientações periódicas sobre diversas coisas. Dentre elas, pode-se citar:
 
I - A aplicabilidade e adequação dos controles internos.
II - A extensão do cumprimento das diretrizes, planos e procedimentos.
III - A salvaguarda dos ativos quanto à escrituração.
 
Assinale a alternativa correta: 
	A)
	 Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
	B)
	 Todas as sentenças estão corretas. 
	C)
	 Apenas as sentenças II e III estão corretas.
	D)
	 Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
	8.
	"O auditor deve obter elementos comprobatórios suficientes para subsidiar seu parecer (relatório) de auditoria. Para tanto, os auditores devem documentar todos os elementos significativos dos exames realizados."
 
Assinale a alternativa correta que corresponde ao trecho acima apresentado: 
	A)
	 Evidência de auditoria. 
	B)
	 Procedimentos de auditoria. 
	C)
	 Registro de auditoria.
	D)
	 Papéis de trabalho. 
	9.
	Os papéis de trabalho consistem em todos os elementos utilizados pelo auditor durante a execução da auditoria.
 
Assinale a alternativa correta que apresenta os aspectos fundamentais de apresentação dos papéis de trabalho:  
	A)
	 Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e limpeza
	B)
	 Completabilidade, auditoria, concisão, lógica e limpeza. 
	C)
	 Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e sigilo.
	D)
	 Completabilidade, objetividade, auditoria, lógica e limpeza. 
	10.
	Sabemos que a auditoria é pautada em leis, regimentos e doutrinamentos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a correta continuidade da frase a seguir:
 
"As normas que regulamentam técnicas e condutas dos auditores estão vinculadas..."  
	A)
	 À Lei n. 11.638, de 2007. 
	B)
	 Às normas brasileiras de Contabilidade. 
	C)
	 À Lei n. 6.404, de 1976. 
	D)
	 À Constituição Federal de 1988.
	11.
	Durante uma auditoria interna, o contador pode encontrar indícios de irregularidades dentro da empresa. Essas irregularidades podem advir de erros ou fraudes.
 
Assinale a alternativa que apresenta a postura que um auditor deve ter ao se deparar com situações de fraude e erro: 
	A)
	 O auditor tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, fazendo-o de forma discreta e reservada, em reunião com a administração da empresa, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. 
	B)
	 O auditor tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, fazendo-o de forma discreta e reservada, sempre por escrito, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. 
	C)
	 O auditor não tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, contudo, é indicado que o faça - fazendo-o de forma discreta e reservada, sempre por escrito, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. 
	D)
	 O auditor tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, fazendo-o de forma discreta e reservada, em reunião com a administração da empresa, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. Caso não faça, o administrador da empresa pode demitir o auditor por justa causa.
	13.
	Os Princípios de Contabilidade representam a essência das doutrinas e teorias que envolvem a Ciência Contábil. Apesar de, atualmente, não haver nenhuma norma que trate especificamente sobre estes princípios, eles continuam sendo balizadores fundamentais para os contadores.
 
Sobre os princípios, assinale a alternativa correta:  
	A)
	 O princípio da competência determina que somente quem tenha formação em contabilidade é que possui competência para ser contador. 
	B)
	 O princípio da oportunidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no futuro e, portanto, a mensuração e registro dos fatos contábeis deve observar essa perspectiva. 
	C)
	 O princípio da entidade reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade, diferenciando o patrimônio da entidade do patrimônio de seus sócios. 
	D)
	 Oprincípio da prudência pressupõe que os ativos sejam avaliados por maior valor e os passivos com menor valor.
	14.
	Os trabalhos de auditoria devem seguir o pressuposto de independência. A independência diz respeito à independência do pensamento e aparência de pensamento.
 
Assinale a alternativa que apresenta a conceituação de independência de pensamento:
	A)
	 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo sobre questões pessoais, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
	B)
	 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo profissional, com influências de terceiros sobre suas conclusões.
	C)
	 Consiste em não incidir em situações e circunstâncias que sejam tão significativas a ponto de que um terceiro com conhecimento, experiência e bom senso possa ponderar que a integridade, objetividade e ceticismo profissional da firma ou do membro da equipe de auditoria possam estar comprometidos. 
	D)
	 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo profissional, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
	15.
	Em nossos estudos, abordamos os diferentes tipos de procedimentos que podem ser utilizados durante a execução de uma auditoria. A observação é um dos procedimentos de auditoria previstos nas Normas Brasileiras de Contabilidade.
 
Sobre a observação como um procedimento de auditoria, assinale a alternativa correta: 
	A)
	 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros. Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio da observação. 
	B)
	 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por auditores. Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação.
	C)
	 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros. Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação. 
	D)
	 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados pelos auditores. Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio da observação. 
	16.
	Leia a frase a seguir:
 
"Carlos Alberto é o responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da empresa EGX S.A. Em determinado momento, ele enviou uma solicitação para o Banco Brasileiro para que confirmasse os valores de transação entre a EGX e o banco."
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente o PROCEDIMENTO DE AUDITORIA acima exemplificado: 
	A)
	 Procedimento analítico. 
	B)
	 Confirnação externa. 
	C)
	 Reexecução.
	D)
	 Indagação. 
	17.
	A extensão dos procedimentos de auditoria será determinada em razão da forma de auditoria que será aplicada.
 
Dentro do contexto apresentado, assinale a alternativa que apresenta as formas de auditoria previstas: 
	A)
	 Auditoria geral, auditoria parcial ou auditoria das demonstrações contábeis dos cinco últimos anos.
	B)
	 Auditoria geral, auditoria independente ou revisão limitada. 
	C)
	 Auditoria interna, auditoria geral ou revisão limitada.
	D)
	 Auditoria geral, auditoria parcial ou revisão limitada.
	18.
	Sobre os procedimentos de auditoria, leia as frases a seguir:
 
I – Solicitação a terceiros externos à entidade de dados de transações relacionadas com a empresa auditada.
II – Perguntas formais, escritas, realizadas a pessoas de dentro da entidade.
III – Correlação entre folha de pagamento e número de funcionários da empresa.
 
Assinale a alternativa que denomina os procedimentos acima exemplificados: 
	A)
	 Indagação, inspeção e procedimentos analíticos, respectivamente. 
	B)
	 Confirmação externa, indagação e procedimentos analíticos, respectivamente. 
	C)
	 Indagação, recálculo e procedimentos analíticos, respectivamente.
	D)
	 Confirmação externa, indagação e inspeção, respectivamente. 
	19.
	Os procedimentos de auditoria possibilitam a obtenção de evidências de auditoria. As normas brasileiras de Contabilidade exigem que as evidências sejam adequadas e suficientes.
 
Com base nisso, assinale a alternativa que define o que é uma evidência de auditoria: 
	A)
	 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e suficiente. 
	B)
	 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que sejam coletadas cem (100) evidências em cada auditoria realizada.
	C)
	 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que sejam coletadas cinquenta (50) evidências em cada auditoria realizada.
	D)
	 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e insuficiente. 
	20.
	O Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários determinam a guarda dos papéis de trabalho, pelas firmas de auditoria, por um período específico.
 
No que diz respeito ao prazo estabelecido, assinale a alternativa correta: 
	A)
	 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de um ano.
	B)
	 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dez anos. 
	C)
	 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dois anos. 
	D)
	 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de cinco anos. 
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