Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX Legislação e Planejamento Tributário

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1.
	O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR - serve para desestimular o uso improdutivo da terra. Tanto é verdade que a alíquota é maior para propriedades de maior área e baixo grau de utilização, de modo a desestimular os grandes latifúndios improdutivos. Com relação a este tributo, analise as afirmativas a seguir:
I- O ITR tem função fiscal.
II- O ITR tem função extrafiscal.
III- O ITR deve obedecer ao princípio da progressividade.
IV- A Constituição estabelece imunidade para pequenas glebas rurais.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As afirmativas I e IV estão corretas.
	 b)
	As afirmativas I e III estão corretas.
	 c)
	As afirmativas II, III e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a afirmativa I está correta.
	2.
	Na exclusão a constituição do crédito é evitada, sendo duas as situações possíveis: a isenção e a anistia. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A isenção prevista em contrato não é decorrente de lei que especifique as condições e requisitos exigidos para sua concessão.
(    ) A isenção é prerrogativa atribuída para taxas e contribuições de melhoria.
(    ) A anistia pode ser concedida em caráter geral e ilimitadamente às infrações da legislação relativa a determinado tributo.
(    ) O instituto da anistia impede que o Fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - F.
	 b)
	V - V - F - F.
	 c)
	F - F - F - V.
	 d)
	V - F - V - F.
	3.
	O Sistema Tributário Nacional é formado pelas regras jurídicas que têm como finalidade instituir e arrecadar os tributos de competência da União, Estados, Distrito Federal e municípios. Com relação ao Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos, desde que a base permita a interpretação extensiva.
	 b)
	Cabe à lei ordinária dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os municípios.
	 c)
	Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
	 d)
	Lei ordinária poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo.
	4.
	A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos ao Estado. Tal obrigação pode ser principal ou acessória, ou seja, principal quando o contribuinte possui o dever de pagar o tributo, já a acessória quando a lei prevê uma obrigação de fazer ou não fazer algo. Ainda, a obrigação tributária possui alguns aspectos relevantes, como o material, por exemplo. Sobre os aspectos da obrigação tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O aspecto temporal leva em consideração o momento de ocorrência do fato gerador e a aplicação da legislação cabível.
(    ) Atribui-se ao aspecto quantitativo o fato de determinar um valor aferível a ser cobrado do contribuinte pelo tributo.
(    ) O aspecto espacial faz referência ao local que gerou a obrigação tributária.
(    ) No aspecto quantitativo, base de cálculo e alíquota se confundem.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - V - F.
	 b)
	V - F - F - F.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	F - F - F - V.
	5.
	As Contribuições de Interesse de Categorias Profissionais ou Econômicas têm previsão constitucional e infraconstitucional, e são de interesse de categorias profissionais ou econômicas, já que sua arrecadação destina-se a manter os órgãos de fiscalização das profissões regulamentadas. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais ou Econômicas deve obedecer ao Princípio da Anterioridade.
(    ) O aspecto quantitativo da Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais ou Econômicas varia de acordo com a profissão e está previsto em leis específicas.
(    ) O lançamento da Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais é por homologação.
(    ) No aspecto pessoal a Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais inclui como contribuintes todas as pessoas físicas que desejam desempenhar uma profissão regulamentada e tenham habilitação para tanto.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - F - V - V.
	 d)
	F - V - V - V.
	6.
	O Sistema Tributário brasileiro procura agir com equilíbrio, fazendo um contraponto entre o poder do Estado em cobrar um tributo, ou seja, adquirir receitas e evitar a sobrecarrega do contribuinte. Sobre a atividade financeira do Estado, analise as sentenças a seguir:
I- O Estado tem como finalidade o bem-estar de todos, o que consequentemente tornará possível a vida em sociedade.
II- Para conseguir atingir a sua finalidade e cumprir com as necessidades de políticas públicas, o Estado precisa de receitas. Do contrário, não conseguiria suprir toda demanda populacional.
III- A fim de cumprir com o pagamento de suas dívidas (despesas), o Estado visa arrecadar (receitas) por meio de tributos. Contudo, com exceção das receitas, todas as despesas estão submetidas ao controle orçamentário público.
IV- Preocupado em manter o equilíbrio fiscal e o planejamento estratégico de suas ações, a gestão administrativa do Estado deve colocar as receitas em frente às despesas, evitando um débito maior que o crédito.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	7.
	O Imposto de Exportação, assim como o de Importação, auxilia o Estado a regular a balança comercial. A balança comercial utiliza como referência os valores dos produtos que entram e saem do país, objetivando o lucro, ou seja, que os valores das exportações sejam maiores do que os das importações. O Imposto de Exportação possui características específicas agregadas à sua possibilidade legal de aplicação, na observância dos aspectos temporais e espaciais. Analise as afirmativas a seguir:
I- Considera-se devido ao IE por ocasião da expedição da guia de exportação ou documento equivalente.
II- Atualmente, a expedição da guia de exportação é feita através do Sistema Integrado de Comércio Exterior no ato de registro da importação.
III- No IE, o sujeito passivo é todo aquele que promove a exportação de produtos, não importando que seja pessoa física ou jurídica.
IV- A saída de produto estrangeiro faz nascer a obrigação tributária.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As afirmativas I e II estão corretas.
	 b)
	As afirmativas II e IV estão corretas.
	 c)
	As afirmativas I e III estão corretas.
	 d)
	As afirmativas III e IV estão corretas.
	8.
	No Direito Tributário, o instituto do "bis in idem" tem como característica o mesmo ente cobrar duas vezes sobre o mesmo fato. Na prática, ocorre quando a pessoa jurídica de direito público tributa mais de uma vez o mesmo fato jurídico. Diferente do "bis in idem" é a bitributação, que é caracterizada por mais de um ente cobrar o mesmo fato, ou seja, dois entes tributam o mesmo contribuinte sobre o mesmo fato gerador. Esses casos, em regra, são vedados pela Constituição Federal, salvo em hipótese de guerra externa ou calamidade pública. Diante do exposto, compete privativamente aos Estados e ao Distrito Federal instituírem imposto sobre operações relativas à circulação de bens e serviços (ICMS). Contudo, na iminência ou no caso de guerra externa, há a possibilidade da União instituir o ICMS extraordinário, sem configurar invasão de competência. Sobre a tributação nessa situação, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Totalmente inconstitucional, em virtude de apenas os Estadose o Distrito Federal possuírem legitimidade para instituir tal imposto, e o mesmo fato gerador não pode ser objeto de mais de uma tributação.
	 b)
	Bitributação, pois o mesmo ente edita várias leis, instituindo múltiplas exigências tributárias relacionadas ao mesmo fato gerador.
	 c)
	É um desvio à regra da bitributação, atualmente proibida no Brasil, mas de forma extraordinária e temporária permitida pela CF ao conceder à União competência para tributar riquezas já tributadas por outros entes.
	 d)
	Bis in idem, pois entes tributantes diversos exigem do mesmo contribuinte tributos decorrentes do mesmo fato gerador.
	9.
	Os impostos são tributos não vinculados por excelência, por estarem relacionados com uma manifestação de riqueza do contribuinte. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 16, é claro ao mencionar que: "o imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte". Acerca dos impostos, analise as sentenças a seguir:
I- O pagamento de impostos não exige uma contraprestação por parte do Estado, cabendo apenas o pagamento pelo contribuinte.
II- O imposto se distingue das demais espécies de tributos porque tem como fato gerador uma situação que independe de atividades estatais específicas.
III- Os impostos são também denominados tributos não contraprestacionais e contributivos.
IV- Todo contribuinte que realiza o pagamento de seus impostos em dia, têm direito a uma contraprestação por parte do Estado, seja em serviços ou produtos.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e municípios. Disponível em: https://bit.ly/2PRBoc3. Acesso em: 30 ago. 2018.
	 a)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	10.
	Uma vez que o ente federativo recebe a competência da Constituição Federal para criar tributos, nasce com ele a capacidade de tributá-los, ou seja, cobrar por eles. Sobre capacidade tributária, analise as seguintes sentenças:
I- A capacidade tributária, diferentemente da competência para tributar, pode ser atribuída a outro ente público.
II- A atribuição da capacidade tributária a outro ente público é irrevogável, ou seja, uma vez realizada não poderá ser desfeita.
III- A capacidade tributária compreende também, além da cobrança do tributo, a função de fiscalização ou execução da lei.
IV- A capacidade tributária atribuída a outro ente público pode ser revogada pela pessoa jurídica de direito público que a delegou.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença IV está correta.
	 b)
	Somente a sentença II está correta.
	 c)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	11.
	(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3).
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	 b)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	 c)
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	 d)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	12.
	(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação Ordinária na Justiça Federal, para declaração de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-escola, abstenção da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já descontados e retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto aguarda a
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...].
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência. Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ 22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009.
Considerandoesse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais, conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável ou de difícil reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	 b)
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	 c)
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	 d)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.