Exercícios PIS e COFINS - Auditoria Tributária

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Exercício 1
A Cia Rato (comércio), tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens em JAN/16:
Receita Bruta: R$ 400.000,00
Devolução de Vendas: R$ 20.000,00
Receitas Financeiras: R$ 10.000,00
A COFINS devida em janeiro pela empresa é de:
a) R$ 11.700,00
b) R$ 11.800,00
c) R$ 11.400,00
d) R$ 12.000,00
e) 12.300,00
Exercício 2
A Cia Rato (comércio), tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens em JAN/16:
Receita Bruta: R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais: R$ 10.000,00
Ganho de Capital: R$ 2.000,00
10% das vendas são para o exterior. O desconto foi concedido em vendas no Brasil.
A COFINS devida em janeiro pela empresa é de:
a) R$ 14.700,00
b) R$ 13.200,00
c) R$ 13.560,00
d) R$ 13.500,00
e) R$ 13.260,00
Exercício 3
Veja as receitas da Farmácia Pontão, tributada pelo lucro presumido, em Janeiro/16:
Receita de Vendas: R$ 1.000.000,00
ICMS s/ Vendas R$ 30.000,00
Receita de MEP Positivo: R$ 100.000,00
Receita de JCP Recebido: R$ 20.000,00
OBS: 80% das vendas são de produtos c/ tributação no modelo monofásico.
A COFINS devida em janeiro pela empresa é de:
a) R$ 5.100,00
b) R$ 5.700,00
c) R$ 6.600,00
d) R$ 6.800,00
e) R$ 6.000,00
Exercício 4
A seguir, dados da CIA Roda (Lucro Real), em fev/ 17:
Receita Bruta: R$ 800.000,00
Estoque Inicial: R$ 120.000,00
CMV: R$ 530.000,00
Estoque Final R$ 130.000
Despesa de Energia Elétrica: R$ 25.000,00
Ganho de Capital: R$ 5.000,00
A COFINS devida em janeiro pela empresa é de:
a) R$ 18.240,00
b) R$ 18.620,00
c) R$ 19.380,00
d) R$ 19.760,00
e) R$ 17.860,00
Exercício 5
A Cia Z, prestadora de serviços, tributada pelo lucro real, apresenta, em FEV/ 17, receita bruta de R$ 1.000.000 e os seguintes gastos, p/ fins de avaliação do uso ou não de créditos:
Despesa de Aluguel (provisionado e não pago): R$ 20.000,00
Despesa de Arrendamento Mercantil de Veíuclos: R$ 8.000,00
Despesas de Telecomunicações : R$ 5.000,00
A COFINS devida e que será paga no mês seguinte é de :
a) R$ 73.492
b) R$ 74.100
c) R$ 73.872
d) R$ 75.392
e) R$ 76.000
Exercício 6
Analise as assertivas a seguir:
1. Os recursos do PIS/PASEP e da COFINS são direcionados para o Fundo de Amparo ao Trabalhador, vinculado ao MTE.
2. O método cumulativo é aplicado, REGRA GERAL, para as empresas tributadas pelo lucro presumido.
3. NÃO há cobrança de PIS e COFINS nas vendas de mercadorias ao exterior, mesmo com o recebimento em reais.
É possível afirmar que:
a) Apenas 1 e 2 estão corretas
b) Apenas as assertivas 2 e 3 estão corretas
c) Apenas as assertivas 1 e 3 estão corretas
d) Apenas uma das três assertivas está correta
e) Todos estão corretas
Exercício 7
A Cia ABC é uma empresa tributada pelo lucro presumido. Em Jan/ 17 apresentou os seguintes valores em sua contabilidade:
Receita de Revendas de Mercadorias: R$ 800.000,00
Descontos Condicionais Concedidos: R$ 20.000,00
Receitas com ganho na venda de imobilizado: R$ 1.000,00
Receitas de multas sobre atraso: R$ 2.000,00
Considerando somente esses dados e a legislação tributária, a COFINS devida pela empresa é de:
a) R$ 24.000,00
b) R$ 22.400,00
c) R$ 24.030.00
d) R$ 24.060,00
e) R$ 24.090,00
Exercício 8
Uma empresa industrial, que era tributada pelo lucro presumido em 2016 e passou para o lucro real em 2017, apresenta os seguintes dados em JAN/17:
Revenda de Mercadorias: R$ 5.250.000,00
Estoque Inicial: R$ 1.000.000,00
Estoque Final: R$ 1.500.000,00
Custos das Vendas: R$ 3.500.000,00
Considerando somente esses dados e a legislação tributária, a COFINS devida pela empresa em JAN/17 é de:
a) R$ 130.500,00
b) R$ 157.500,00
c) R$ 168.500,00
d) R$ 92.500,00
e) R$ 88.667,00
Exercício 9
Analise os seguintes gastos da CIA. Peroba, empresa industrial tributada pelo lucro real, em JAN/17 (em milhares de reais):
Mão de obra utilizada diretamente na produção: R$ 300,00
Matéria-prima comprada de pessoa jurídica: R$ 700,00
Insumos utilizados diretamente na produção: R$ 220,00
Energia elétrica utilizada na produção: R$ 130,00
Energia elétrica na área comercial: R$ 22,00
Energia elétrica utilizada na área admnistrativa: R$ 12,00
Informe o total de créditos permitidos da CIA Peroba para fins de dedução nas bases de PIS e COFINS:
a) R$ 1.084,00
b) R$ 1.072,00
c) R$ 1.350,00
d) R$ 1.372,00
e) R$ 1.384,00
Exercício 10
Marque o item que define a escrituração da Contribuição para o Programa de Integração Social (PIS) sobre Faturamento mensal e a Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS) sobre Faturamento mensal:
a) Ambos são administrados pela União e são calculados mediante a aplicação de alíquotas sobre o valor bruto das vendas, permitidas algumas deduções.
b) Ambos são impostos administrados pelo governo estadual e são calculados mediante a aplicação de alíquotas sobre o valor bruto das vendas, permitidas algumas deduções.
c) O PIS e a Cofins são contribuições recolhidas por meio da GARE.
d) Só estão sujeitos ao recolhimento do PIS  e  da  Cofins as empresas que são obrigadas ao cálculo do IR pelo Lucro Real.
e) Só estão sujeitos ao recolhimento do PIS e da Cofins as empresas que são obrigadas ao cálculo do IR pelo Lucro Presumido.
Exercício 11
A alíquota das contribuições não cumulativas ao PIS e ao COFINS são:
a) 1,56% para o PIS e 6,7% para o COFINS.
b) 3% para o PIS e 6,5% para o COFINS. 
c)1,65% para o PIS e 7,6% para o COFINS. 
d)3% para o PIS e 6,7% para o COFINS.
e) NDA.
Exercício 12
NÃO dá direito a crédito de COFINS na sistemática não cumulativa:
a) o encargo de depreciação de máquinas.
b) o gasto incorrido com energia elétrica consumida pela pessoa jurídica contribuinte.
c) a aquisição de mercadorias para revenda.
d) a despesa de aluguel paga a pessoa física.
e) a mercadoria recebida em devolução de venda.
Exercício 13
A Comercial Alves, tributada pelo lucro real, adquiriu mercadorias no valor de R$400.000,00, que vendeu por 
R$ 600.000,00. Admita que sobre estas operações incida ICMS de 18% e PIS não cumulativo de 1,65%. Considerando que a companhia faz o controle contábil do PIS, o valor contabilizado de PIS a Recuperar, em reais, será de:
a) 3.300,00
b) 6.600,00
c) 5.412,00
d) 8.118,00
e) 9.900,00
Exercício 14
O pagamento da contribuição do PIS/PASEP e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) deverá ser efetuado:
a) até o décimo quinto dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, pelas instituições financeiras e assemelhadas, e até o vigésimo dia, para as demais pessoas jurídicas.
b) até o décimo dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, pelas instituições financeiras e assemelhadas, e até o décimo quinto dia, para as demais pessoas jurídicas.
c) até o décimo quinto dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, para todas as pessoas jurídicas.
d) até o décimo dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, para todas as pessoas jurídicas.
e) até o vigésimo dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, pelas instituições financeiras e assemelhadas, e até o vigésimo quinto dia, para as demais pessoas jurídicas.
Exercício 15
A Contribuição para o Programa de Integração Social (PIS):
a) não incide sobre sociedades isentas do imposto de renda das pessoas jurídicas (IRPJ).
b) é apurada trimestralmente.
c) é cobrada sobre a receita das instituições financeiras a uma alíquota de 1,65%.
d) incide sobre a receita de exportações de mercadorias.
e) NDA.
Exercício 16
A Cia. Comercial ABC adquiriu 2.000 unidades de uma determinada mercadoria por R$ 500.000,00. Vendeu, posteriormente, 80% do lote por R$ 620.000,00. A companhia é contribuinte do ICMS, do PIS e da COFINS no regime nãocumulativo, com alíquotas, respectivamente, de 18%, 1,65% e 7,6%.
O valor da COFINS a ser recolhido pela companhia à União equivalerá, em R$, a
a) 13.680,00
b) 38.000,00
c) 47.120,00
d) 5.529,00
e) 9.120,00Exercício 17
Uma empresa de serviços e manutenção em tratores, Mantém Tudo Ltda., registrou as seguintes operações durante o exercício de 2014:
Exercício 9
Faturamento no primeiro trimestre:
• Janeiro - R$ 400.000,00
• Fevereiro - R$ 470.000,00
• Março - R$ 460.000,00
O regime de tributação da empresa é por presunção (lucro presumido) e a forma de apuração do PIS e da COFINS é pela cumulatividade. 
Apesar de essas contribuições serem apuradas mensalmente, pede-­se calcular para o trimestre acumulado:
O valor em Reais, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS, é de
a) 29.800,00.
b) 30.000,00.
c) 32.300,00.
d) 39.900,00.
e) 37.900,00.
Exercício 18
Considerando os diferentes regimes e classificações da COFINS e das contribuições para o PIS/PASEP, assinale a alternativa correta.
a)Em ambos os regimes, as contribuições podem ser classificadas como deduções da receita bruta ou como despesas administrativas.
b) No regime cumulativo, as contribuições são classificadas exclusivamente como deduções da receita bruta.
c) No regime cumulativo, as contribuições são classificadas exclusivamente como despesas administrativas.
d) No regime não-cumulativo, as contribuições são classificadas exclusivamente como deduções da receita bruta.
e) No regime não-cumulativo, as contribuições são classificadas exclusivamente como despesas administrativas.
Exercício 19
Os seguintes dados, em R$, foram obtidos da escrituração comercial da Cia. Topázio, referentes ao mês de dezembro de 2011:
Receita bruta da venda de produtos industrializados 460.000,00
Insumos adquiridos para produção dos referidos bens 210.000,00
Aluguel do imóvel da fábrica pago à pessoa física 40.000,00
Energia térmica utilizada na produção 20.000,00
Fretes pagos pela companhia para entrega dos produtos aos clientes 30.000,00
A Cia. Topázio é contribuinte da COFINS no regime não cumulativo. O valor, em R$, da COFINS a ser recolhida ao
Tesouro Nacional, relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de dezembro, corresponde a:
a) 19.000,00.
b)15.200,00.
c) 16.720,00.
d) 12.160,00.
e) 6.000,00.
Exercício 20
		                    
Considere que determinada empresa industrial (pessoa jurídica) está sujeita à apuração do PIS e COFINS no regime não cumulativo, o que permite a ela descontar créditos para fins de determinação dessas contribuições. Para o cálculo dessas contribuições, a empresa tem por base as seguintes informações:
Com base nessas informações, qual o valor do COFINS, sabendo que essa empresa industrial não se enquadra nos casos de alíquotas diferenciadas e de regimes especiais? 
a) R$ 3.952,00.
b) R$ 3.800,00.
c) R$ 1.500,00.
d) R$ 990,00.
e) NDA.