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9 - 2 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I

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Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo?
	
	
	
	Câmara Municipal
	
	
	União
	
	
	Município
	
	
	Estado
	
	
	Câmara Estadual
	
Explicação:
A aplicação da alíquota do ISS é prevista na legislação dos Municípios, pois, conforme estabelece o Art. 156, da CF/88, compete aos Municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ?
	
	
	
	RS$1.650,00
	
	
	RS$1.700,00
	
	
	RS$ 2.000,00
	
	
	RS $ 1.800,00
	
	
	Rs$1.500,00
	
Explicação:
Adotando-se a alíquota máxima de 5%, o valor do ISS seria de R$ 1.500,00.
30.000,00 X 5% = 1.500,00
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A empresa PLX Ltda efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria contábeis, no mesmo Município, no valor de 32.000.00. Sabendo-se que nesta operação a alíquota aplicada é de 5%, qual o valor líquido do pagamento efetuado pelo tomador do serviço?
	
	
	
	1.600,00
	
	
	30.400,00
	
	
	32.000,00
	
	
	33.600,00
	
	
	640,00
	
Explicação:
Valor do ISS:  32.000,00 x 0,05 = 1.600,00
Valor Liquido: 32.000,00  - 1.600,00 = 30.400,00
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta.
	
	
	
	A alíquota maxima do ISS, fixada em lei, é de 25%.
	
	
	Todos os serviços são tributados pelo ISS.
	
	
	O ISS é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal.
	
	
	A base de cálculo para a apuração do ISS é o preço do serviço prestado
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o ISS é um tributo de competência privativa dos Municípios, que tem como fato gerador a prestação dos serviços elencados na lista anexa à Lei Complementar 116/2003 e como base de cálculo o preço do serviço. 
A alíquota mínima do ISS está fixada em 2% (dois por cento) e a alíquota máxima está fixada em 5% (cinco por cento)
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A Empresa PWA, numa determinada operação, recebeu à vista R$ 10.000,00 pela prestação de serviços. Nesta operação a alíquota de ISS foi de 5%. Analise as sentenças abaixo e, com base nas informações sobre a operação realizada, marque a opção correta.
I - Será debitado o valor de R$ 10.000,00 na conta de Receita de Serviços
II - Será debitado o valor de R$ 500,00 na conta ISS sobre venda
III - Será creditado o valor de R$ 500,00 na conta ISS a recolher
IV - O valor da Receita Líquida apresentado na DRE será de R$ 9.500,00
	
	
	
	Apenas as alternativas I e IV estão corretas.
	
	
	Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas.
	
	
	Apenas as alternativas I e III estão corretas.
	
	
	Apenas as alternativas I e II estão corretas.
	
	
	As alternativas I, II, III e IV estão corretas.
	
Explicação:
RECEITAS 10.000,00
Alíquota    5%
10.000,00 x 5% = 500,00
Assim, o valor do ISS a recolher será de 500,00
RECEITAS
D: Contas a Receber - Clientes R$ 10.000,00
C: Receita de Serviços                 R$ 10.000,00
D: ISS sobre vendas                     R$       500,00
C: ISS à Recolher                          R$       500,00
DRE
Receita Bruta de Vendas   10.000,00
(-) ISS sobre vendas               (500,00)
(=) Receita Líquida               9.500,00
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria, no mesmo município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de:
	
	
	
	R$14.400
	
	
	R$14.250
	
	
	R$15.750
	
	
	R$15.600
	
	
	R$15.000
	
Explicação:
O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de R$ 14.400,00, pois o ISS retido na fonte será de R$ 600,00.
15.000,00 x 4% = 600,00

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