AV2 Contabilidade Fiscal e Tributária

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Pergunta 1 
2,5 / 2,5 pts 
As empresas do Simples Nacional, conforme estabelecido pela Lei 
Complementar 123/2016 e as alterações da Lei 155/2016, submetem-se a 
alguns critérios para que possam apurar seus tributos pelo regime do Simples 
Nacional. 
Assinale a Alternativa CORRETA que representa esses critérios que permitem 
ingressar no Simples Nacional: 
 
Receita Bruta até R$4.800.000 e o sócio domiciliado no exterior. 
 
 
Receita Bruta até $ 360.000,00 e Atividade de Locação de Imóveis. 
 
 
As atividades de Factoring e Fabricas de Motocicletas. 
 
 
As empresas que atingem Receitas Brutas no ano de até R$ 4.800.000,00 e 
estejam entres a atividade permitias contida na Lei Complementar. 
 
Empresas que comercializem energia elétrica, mas que o faturamento não 
ultrapasse R$ 5.000.000,00. 
A resposta está correta, pois as empresas que podem ser optantes do Simples 
Nacional não podem ultrapassar o limite do faturamento de R$ 4.800.000,00 e 
estar entre as atividade permitidas conforme Lei Complementar. 
 
Pergunta 2 
2,5 / 2,5 pts 
O Simples Nacional é regido pela Lei Complementar 123/2006, mas, em 2016, 
foi publicada a Lei Complementar 155/2016, a qual trouxe novas adequações 
para Simples Nacional, entre mudanças nas atividades e nos anexos. 
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/1631/quizzes/4599/history?version=1
Referente à Lei Complementar 155/2016, assinale a alternativa CORRETA, 
que apresenta as principais alterações: 
 
Redução do Limite de faturamento, novo sistema de cálculo, inclusão do anexo 
VI. 
 
 
Novos Limites, Novo Sistema de Cálculo, Mudanças nos Anexos, Exclusão do 
Anexo VI, e não permitiu mais o investidor anjo. 
 
Inclusão do Investidor Anjo, Novos Limites, Novo Sistema de Cálculo, 
Mudanças nos Anexos, Exclusão do Anexo VI. 
 
Inclusão de Novas Atividades, Exclusão do Anexo VI, Redução do Limite de 
Faturamento. 
 
 
Exclusão do Investidor Anjo, Mudanças nos Anexos, manteve os limites de 
faturamento, e inclusão do anexo VI. 
A resposta, está correta pois consta na Lei Complementar 155/2016 as 
alterações: 
Art. 3.º - II ... “receita bruta superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil 
reais) e igual ou inferior a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil 
reais).” 
Inclusão das novas atividades pelo Art. 17, alterado o Art. 18 o qual estabelece 
novo sistema de cálculo e nos Anexos da Lei foram alterados os anexos do 
simples nacional e excluídos o anexo VI ré enquadrando suas atividades. 
 
Pergunta 3 
2,5 / 2,5 pts 
No regulamento do Simples Nacional, é estabelecido que as micro e pequenas 
empresas fazem o pagamento de seus tributos através de uma única guia de 
recolhimento mensal, abrangendo os tributos de todas as competências: União, 
Estados, Distrito Federal e Municípios. Assinale a opção correta que apresenta 
os tributos que são recolhidos pelo Simples Nacional: 
 
IRPJ, IPI, PIS, COFINS, FGTS, CPP (INSS PATRONAL) 
 
 
ICMS ou ISS, PIS, COFINS, IOF, CPP (INSS PATRONAL) 
 
 
IRPJ, ICMS, PIS, COFINS, ITR, CPP (INSS PATRONAL) 
 
 
ITR, FGTS,IOF, PIS E COFINS, CPP (INSS PATRONAL) 
 
 
IRPJ, IPI, CSLL,PIS, COFINS, CPP (INSS PATRONAL), ICMS ou ISS 
 
A alternativa está correta, pois, conforme estabelecido pelo Art. 13 da Lei 
123/2006, o simples nacional faz o recolhimento mensal dos seguintes 
impostos e contribuições: 
IRPJ – Imposto de Renda da Pessoa Jurídica 
IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados nos casos das indústrias 
CSLL – Contribuição Social sobre Lucro Líquido 
PIS/PASEP 
COFINS 
CPP (INSS Patronal) 
ICMS – Imposto sobre circularização de mercadoria, quando for o caso 
ISS- Imposto sobre serviço de qualquer natureza 
 
Pergunta 4 
2,5 / 2,5 pts 
Em um supermercado, cuja receita bruta é de R$ 950.000,00, a base de 
cálculo apurada foi de R$ 76.000,00 no trimestre. Você sabe que o valor do 
adicional de IRPJ é de R$ 16.000,00 (76.000,00 – 60.000,00). Calcule e 
assinale a alternativa com o correto valor do IRPJ a recolher (soma do IRPJ 
mais o adicional) 
 
R$ 1.600,00 
 
 
R$ 11.400,00 
 
 
R$ 13.000,00 
 
 
R$ 7.000,00 
 
 
R$ 15.000,00 
 
O valor a recolher é de R$ 13.000,00. A soma do valor do IRPJ de R$ 
11.400,00 mais o adicional de R$ 1.600,00 
R$ 76.000,00 x 15% = 11.400,00 
R$ 16.000,00 x 10% = 1.600,00 
Total = 13.000,00 
 
Pergunta 5 
2,5 / 2,5 pts 
Para calcular o IRPJ pelo lucro presumido, a pessoa jurídica deve primeiro 
apurar a base de cálculo, posteriormente aplicar a alíquota do IRPJ que é de 
15%. Assinale a alternativa que consta a correta alíquota para apuração da 
base de cálculo do IRPJ dos postos de combustível. 
 
1,6% 
 
 
8% 
 
 
16% 
 
 
32% 
 
 
15% 
 
A alternativa está correta, pois a receita bruta auferida na revenda, para 
consumo, de combustível derivado de petróleo e álcool etílico hidratado para 
fins carburantes é de 1,6% 
 
Pergunta 6 
2,5 / 2,5 pts 
Além da receita bruta, fruto da atividade operacional da empresa, outras 
receitas também são inclusas na base de cálculo do IRPJ apurado pelo regime 
do Lucro Presumido, tais como as relacionadas no artigo 521 do Decreto 3.000 
de 26/03/1999 (RIR 99). 
Assinale a alternativa com uma dessas receitas acrescidas à base de calculo 
do IRPJ. Assinale a alternativa correta. 
 
Ganho de capital nas alienações de bens do ativo permanente. 
 
 
Compra de bens do ativo permanente. 
 
 
Despesas financeiras. 
 
 
Perdas de capital. 
 
 
Valores irrecuperáveis. 
 
Dentre as demais receitas inclusas na base de cálculo do IRPJ esta o ganho de 
capital ocasionado pela venda de bens do ativo permanente, bem como o 
ganho de aplicações em ouro. Tal ganho é apurado pela diferença positiva 
entre o valor da alienação e o valor contábil. Somam também à base de cálculo 
os ganhos líquidos de aplicações financeiras de renda fixa e variável (receitas 
financeiras). 
 
Pergunta 7 
2,5 / 2,5 pts 
As empresas que apuram o IRPJ e CSSL com base no Lucro arbitrado têm 
regulamentada a distribuição de lucros conforme descrito Art. 10 da Lei 
9.249/95. Em relação à distribuição de lucro pelo regime de Lucro Arbitrado, 
assinale a alternativa CORRETA. 
 
Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados Lucro 
Arbitrado terão incidência de Imposto de Renda. 
 
As pessoas jurídicas que calculam seu resultado com base no Lucro Arbitrado 
estão impedidas de distribuir lucro quando sua receita não for reconhecida. 
 
Os lucros ou , calculados com base nos resultados apurados, Lucro Arbitrado 
não terão incidência de Imposto de Renda. 
 
As pessoas jurídicas que calculam seu resultado com base no Lucro Arbitrado 
podem distribuir lucro maior que o resultado arbitrado. 
 
As pessoas jurídicas que calculam seu resultado com base no Lucro Arbitrado 
podem distribuir lucro desde que seja somente para sócias pessoas jurídicas. 
A resposta está correta, pois, conforme o Art. 10 da Lei 9.249-95: 
“Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados a partir 
do mês de janeiro de 1996, pagos ou creditados pelas pessoas jurídicas 
tributadas com base no lucro real, presumido ou arbitrado, não ficarão sujeitos 
à incidência do imposto de renda na fonte, nem integrarão a base de cálculo do 
imposto de renda do beneficiário, pessoa física ou jurídica, domiciliado no País 
ou no exterior.” 
 
Pergunta 8 
2,5 / 2,5 pts 
A empresa Alfa Ltda.’ tem atividade de revenda de peças de carros. Teve sua 
empresa auditada em 2015, quando o auditor fiscal verificou que não havia 
nenhum controle dos depósitos bancários ou escrita contábil, sendo impossível 
reconhecer sua receita. 
Portanto, estabeleceu que o ano de 2015 fosserecolhido IRPJ e CSLL pelo 
lucro Arbitrado, com base nas compras realizadas no ano que foram R$ 
480.000,00, em que o fator para determinar a base de cálculo é de 0,04 (quatro 
décimos) do valor das compras de mercadorias conforme Art. 51 Lei 8.981/95. 
Com base nas informações, assinale a alternativa CORRETA que determina 
qual o valor da CSSL a recolher no ano de 2015. 
 
CSSL a recolher R$ 57.600,00. 
 
 
CSSL a recolher R$ 2.304,00. 
 
 
CSSL a recolher R$ 5.600,00. 
 
 
CSSL a recolher R$ 43.200,00. 
 
 
CSSL a recolher R$ 1.728,00. 
 
A resposta está correta, pois, conforme conta no Art. Art. 51 da lei 8.981/95, as 
pessoas jurídicas que não conhecem suas receitas brutas terão que determinar 
através de um procedimento de oficio, ondem podem utilizar entre as 
alternativas para cálculo 0,4(quatro décimos) do valor das compras de 
mercadorias efetuadas no mês. 
Neste caso, o cálculo será anual, portanto, o valor da CSSL a recolher será: 
R$ 480.000,00 x 0,04 = R$ 19.200,00 (base de cálculo) x 9% CSSL = R$ 
1.728,00 de CSSL a pagar. 
 
Pergunta 9 
2,5 / 2,5 pts 
A empresa fornece refeições a seus funcionários, no valor total de R$ 
500.000,00. O valor do IRPJ apurado, sem adicional de 10%, é R$ 240.000,00. 
Calcule o valor que poderá ser reduzido do IRPJ a pagar e assinale a 
alternativa com esse valor. 
 
R$ 75.000,00 
 
 
R$ 65.400,00 
 
 
R$ 9.000,00 
 
 
R$ 240.000,00 
 
 
R$ 9.600,00 
 
500.000,00 x 15% (alíquota IRPJ) = 75.000,00 
240.000,00 x 4% = 9.600,00. 
A empresa pode reduzir R$ 9.600,00. Limite de 4% do lucro. 
A diferença entre o percentual gasto de R$ 75.000,00 (-) R$ 9.600,00 (valor 
reduzido) = R$ 65.400,00 poderá ser reduzida nos próximos 2 anos. 
 
Pergunta 10 
2,5 / 2,5 pts 
Assim, o decreto aponta os tipos de pessoas jurídicas alcançados pela 
sistemática de apuração do IRPJ pelo lucro real, como por exemplo: 
Os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações 
realizadas por seus mandatários ou comissários no país (de acordo com inciso 
III do artigo 147 do decreto 3000). 
 
Considerando a afirmação, assinale a alternativa que aponta o correto tipo de 
pessoa jurídica solicitado no enunciado: 
 
as pessoas jurídicas de público privado domiciliadas no país, sejam quais 
forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital 
 
as filiais, sucursais, agências ou representações no país das pessoas jurídicas 
com sede no exterior 
 
 
as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no exterior, sejam quais 
forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital 
 
as filiais, sucursais, agências ou representações no exterior sem sede no País 
 
 
as filiais, sucursais, agências ou representações no país das pessoas jurídicas 
com sede no Brasil. 
 
A alternativa está correta, pois as filiais, sucursais, agências ou representações 
no País das pessoas jurídicas com sede no exterior, estão inclusas na Lei nº 
3.470, de 1958, art. 76, como está expresso no inciso II do artigo 147 do 
decreto 3000. 
Pontuação do teste: 25 de 25