Prova Panejamento tributario

Prévia do material em texto

· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
Planejamento tributário é o meio legal de redução da carga tributária. Nos tempos atuais, é a ferramenta necessária a qualquer empresa, sendo classificado em três categorias: conservador, moderado e agressivo. No conservador, não há a necessidade de interpretação jurídica, isto é, só se emprega o que está descrito na lei. O moderado exige um maior conhecimento da legislação tributária. E o agressivo exige a interpretação da legislação tributária.
 
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática : gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A respeito do planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. (  ) O planejamento tributário é equitativo à evasão fiscal.
II. (  ) O planejamento tributário tem o mesmo significado de elisão fiscal.
III. (  ) Evasão fiscal tem o sentido de redução da carga tributária, dentro da legalidade.
IV. (  ) Elisão fiscal é a redução da carga tributária de forma ilícita ou de sonegação fiscal.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
F, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta. É oportuno dizer que o planejamento tributário tem o mesmo significado de elisão fiscal, que é preventivo, isto é, antecede ao fato gerador. Por sua vez, evasão fiscal é a redução da carga tributária de forma ilícita, ocasionando um crime de sonegação fiscal.
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“O planejamento tributário é o processo de escolha de ação, não simulada , anterior à ocorrência do fato gerador, visando direta ou indiretamente à economia de tributos. Fazer planejamento tributário não é apenas um direito garantido na Constituição Federal, mas também um dever legal determinado pelo artigo 153 da Lei n o
6.404/1976”.
 
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática : gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 3.
 
Considerando o excerto apresentado e as etapas iniciais de implantação de um planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir:
 
I. Fazer um levantamento histórico da empresa.
II. Verificar se houve cobrança indevida ou recolhimento a maior.
III. Verificar se houve ação fiscal sobre fatos geradores decaídos.
IV. Analisar, mensalmente, qual é a melhor forma de tributação do Simples Nacional.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I, II e III, apenas.
	Feedback da resposta:
	Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois é importante analisar, anualmente, qual é a forma de tributação e de contribuição em que a empresa pagará menos tributos. Realizar um levantamento histórico da empresa para verificar as transações efetuadas e selecionar a ação menos onerosa para a empresa. Analisar os fatos geradores anteriores para verificar se houve alguma cobrança indevida no passado. Verificar se houve ação fiscal sobre os fatos geradores decaídos.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“Após a opção pelo lucro presumido, depois de o contribuinte haver recolhido ou declarado as contribuições para o PIS e a COFINS na modalidade não cumulativa, deve ser feita a retificação dos DARFs, DACON e DCTFs. Porém, essa retificação tem que ser na sede da Receita Federal do Brasil, pois a mudança de código tem que ser realizada na repartição”.
 
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática : gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 19.
 
A respeito da opção tributária pelo lucro presumido, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. (  ) Esse sistema estabelece a base de cálculo para o IRPJ e CSLL.
II. (  ) O lucro presumido é uma modalidade aplicável para situações irregulares.
III. (  ) Esse sistema estabelece a base para o IPI, independente da atividade exercida.
IV. (  ) Nesse sistema, o lucro estimado (1,6%, 8%, 16% ou 32%) é estabelecido em lei.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, F, F, V.
	Resposta Correta:
	 
V, F, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois a opção pelo lucro presumido, além de a classificação por intervalo de faturamento não ser permitida para empresas de grande porte, depende do tipo de atividade econômica, para saber qual o percentual a ser aplicado sobre a receita bruta, a fim de se obter o lucro estimado (1,6%, 8%, 16% ou 32%), que é estabelecido em lei e requer atenção contínua, porque tem pequenas atualizações classificatórias. Esse sistema estabelece a base de cálculo para o IRPJ e CSLL.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“[...] (a) a maioria das empresas, atualmente, em função das mudanças e até mesmo da carga tributária, vem com uma margem de lucro muito pequena, se não com prejuízos. Isso com certeza acarretaria uma redução dos tributos Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social Sobre o Lucro (CSLL). Dessa forma, a opção pelo lucro presumido, na maioria das vezes, leva as empresas a recolherem mais tributos; (b) o contribuinte que declara com base no lucro presumido é mais fácil de ser fiscalizado, ou seja, a Autoridade Fiscal levaria menos tempo para fiscalizar esse tipo de empresa”.
 
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática : gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 11.
 
Considerando o excerto apresentado, sobre o planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir:
 
I. A redução de carga tributária contribui para a competitividade de todo o setor e, também, para a sociedade.
II. O lucro real é o lucro contábil ajustado pela adição de despesas não dedutíveis, como doações ou participações nos resultados da empresa.
III. O lucro arbitrado ocorre quando o empresário possui registros confiáveis sobre suas atividades.
IV. O planejamento tributário deve ser revisto anualmente, pois não há garantias de que a opção feita em um ano seja mais vantajosa no ano seguinte.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e IV, apenas.
 
	Resposta Correta:
	 
I, II e IV, apenas.
 
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta. O planejamento tributário não é apenas de interesse exclusivo da empresa, pois a redução de carga tributária contribui para a competitividade de todo o setor e, também, para a sociedade, uma vez que a redução de custos diminui a mortalidade das empresas e mantém o nível de empregos. O planejamento tributário deve ser revisto anualmente, visto que não há garantias de que a opção feita em um ano seja mais vantajosa no ano seguinte, não apenas porque a legislação muda ou incentivos são propostos, mas também porque, simplesmente, o desempenho econômico da empresa varia.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Um dos fatores essenciais dentro das estratégias de competitividade das empresas é o planejamento tributário. A perfeita gestão fiscal alcança a redução de custos, ocasionando reflexos positivos na situação financeira e econômica da empresa. É sabido que a tributação (impostos, taxas e contribuições) é um dos principais itens na composição do preço final de qualquer produto”.
 
CREPALDI, S. Planejamento tributário . 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 31.
 
Sobre o excerto apresentado e o conteúdo estudado a respeito do planejamento tributário, pode-se considerar que o planejamento tributário:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
é elisão fiscal.
	Resposta Correta:
	 
é elisão fiscal.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois o planejamento tributário é elisão fiscal, já que tem o sentido de redução da carga tributária, dentro da legalidade. Cabe ressaltar que o planejamento tributário não se limita ao interesse empresarial ou dos consumidores,pela possibilidade de redução de preços, mas à sociedade em geral, ao tornar viáveis as atividades econômicas responsáveis pela geração de empregos.
	
	
	
· Pergunta 6
0 em 1 pontos
	
	
	
	“A sobrevivência do negócio requer o reconhecimento, por parte do empresário, dos tributos incidentes sobre sua atividade, buscando soluções seguras e legais para a diminuição da carga tributária, além de assegurar o correto cumprimento das obrigações fiscais, evitando multas e contingências fiscais. Aspectos como a forma de constituição do empreendimento e utilização de recursos de terceiros (empréstimos, financiamentos etc.) também compõem um planejamento adequado”.
 
CREPALDI, S. Planejamento tributário . 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 31.
 
Sobre o excerto apresentado e o conteúdo estudado a respeito do planejamento tributário, pode-se considerar que, durante o planejamento tributário, ao analisar os aspectos do lucro real, é importante analisar, na apuração do lucro real, se há deduções para ajustes do lucro líquido, entre elas:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
as despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores.
	Resposta Correta:
	 
os lucros e dividendos recebidos pela Pessoa Jurídica.
	Feedback da resposta:
	Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois as despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores, as contribuições não compulsórias, as despesas com brindes e as doações fazem parte da inclusão, uma vez que as exclusões são valores a serem deduzidos do lucro líquido contábil.
	
	
	
· Pergunta 7
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“O planejamento tributário por meio ilícito reduz a carga tributária, mas por meios ilegais, e é classificado como crime de sonegação fiscal por ocorrer a ocultação, pois o profissional evita que o Fisco tome conhecimento da ocorrência do fato gerador. No ato lícito, o profissional busca meios legais para evitar que o fato gerador da obrigação tributária aconteça”.
 
 CREPALDI, S. Planejamento tributário . 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 29.
 
Considerando o excerto apresentado e o planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir:
 
I. O planejamento tributário inclui levantamento dos dados históricos.
II. O planejamento tributário inclui analisar os incentivos fiscais existentes.
III. O planejamento tributário também é um planejamento operacional.
IV. Para identificar créditos tributários, verifica-se o pagamento dos 15 últimos anos.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I, II e III, apenas.
	Feedback da resposta:
	Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois o planejamento tributário inclui levantar tributos pagos nos cinco últimos anos para identificar se há créditos não aproveitados. Cabe ressaltar que a primeira etapa do planejamento tributário inclui o levantamento de dados históricos. Além disso, é importante analisar se a empresa possui incentivos fiscais existentes. Nesse contexto, podemos afirmar que o planejamento tributário também é um planejamento operacional.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“O planejamento tributário, também conhecido como elisão fiscal, é um ato preventivo que, dentro da estrita observação da legislação brasileira vigente, visa encontrar mecanismos que permitam diminuir o desembolso financeiro com pagamento de tributos, tornando-se algo latente nas administrações empresariais. Sua finalidade tem como base evitar a incidência tributária, com o intuito de prevenir a ocorrência do fato gerador do tributo, minimizando, assim, seu montante, no sentido de reduzir a alíquota ou a base de cálculo”.
 
CREPALDI, S. Planejamento tributário . 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 29.
 
Considerando o excerto apresentado, e sobre o lucro tributável, analise as afirmativas a seguir e verifique quais enquadramentos fiscais deveriam ser levados em consideração ao se realizar um planejamento tributário:
 
I. Lucro real.
II. Lucro presumido.
III. Lucro econômico.
IV. Lucro financeiro.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I e II, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois as opções de enquadramento das empresas podem ser o lucro real, lucro presumido ou o Simples Nacional. Entretanto, na questão, não se mencionou o Simples Nacional. Comumente, o Simples Nacional é utilizado por microempresa. Já empresas maiores se enquadram no lucro real ou presumido.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Alguns tributos compõem a tributação indireta e têm incidência no seu processo produtivo, com o ônus do recolhimento repassado para o consumidor final. É o que ocorre com o ICMS e o IPI. Essa incidência tributária reflete diretamente no custo de produção. As demais contribuições e impostos serão calculados sobre o valor do faturamento e têm impacto na determinação do lucro operacional da sociedade empresária, compondo a tributação direta – são representados pelo IRPJ e a CSLL”.
 
CREPALDI, S. Planejamento tributário . 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 30.
 
Sobre o excerto apresentado e o conteúdo estudado a respeito do planejamento tributário, pode-se considerar que o lucro real se trata do lucro que de fato:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
ocorreu.
 
	Resposta Correta:
	 
ocorreu.
 
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois o lucro real ocorre sem qualquer estimativa antecipada da margem de lucro, como acontece no presumido. Não há simplificação por alíquota única para todos os tributos, que é o caso do Simples. Trata-se do lucro que de fato ocorreu no período fiscal considerado.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“[...] o lucro real, na maioria das vezes, é a melhor opção, porque grande parte das empresas está deficitária, ou com a margem de lucro muito pequena. Entretanto, com a instituição da não cumulatividade das contribuições para o PIS e COFINS, essas contribuições devem ser avaliadas em conjunto com relação aos tributos sobre o lucro”.
 
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática : gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 13.
 
A respeito do lucro real, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. (  ) No lucro real, há obrigações acessórias reduzidas.
II. (  ) O lucro real possibilita a utilização de incentivo fiscais.
III. (  ) No lucro real, há simplificação por alíquota única para todos os tributos.
IV. (  ) O lucro real ocorre sem qualquer estimativa antecipada da margem de lucro.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
F, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois o lucro real ocorre sem qualquer estimativa antecipada da margem de lucro, como acontece no presumido, o que possibilita a utilização de incentivos fiscais. Além disso, na tributação pelo lucro real, não há qualquer estimativa antecipada da margem de lucro, uma vez que o tributo é estimado a partir da apuração do lucro.
	
	
	
Terça-feira, 27 de Outubro de 2020 22h17min28s BR