AV 1 - Auditoria de Processos Organizacionais

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Iniciado em quinta, 8 Out 2020, 22:08 
Estado Finalizada 
Concluída em quinta, 8 Out 2020, 23:14 
Tempo empregado 1 hora 5 minutos 
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Questão 1 
Correto 
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Texto da questão 
“A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque 
técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao 
resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos 
processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de 
soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.” (NBC TI 01). 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova 
a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna. Brasília: CFC, 2003. 
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os processos de auditoria: 
I. Na auditoria, o auditor fará a junção das informações resultantes das 
investigações e as evidências necessárias para a elaboração do parecer. Essas 
informações são obtidas com exames físicos. 
II. As investigações ocorridas em uma auditoria interna, na maioria das vezes, têm 
a finalidade apenas de sinalizar que a empresa tem um departamento responsável 
para aquele tipo de procedimento. 
III. No decorrer da auditoria, a visão do auditor deverá ser total do processo, pois 
na verificação desses processos deve ser possível delinear os objetivos e os riscos 
de cada área. 
IV. Os testes substantivos têm em vista a obtenção dos dados produzidos pelos 
sistemas de controles internos, por meio da suficiência, da exatidão e da validade. 
V. Os testes substantivos têm a finalidade de garantir uma segurança razoável de 
que os procedimentos internos e externos estão sendo executados de acordo com 
o regimento interno. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção: 
a. I, II, IV. 
b. II, III, V. 
c. I, III, V. 
d. I, III, IV. 
e. I, IV, V. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: I, III, IV.. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
A normatização dos procedimentos adotados pela empresa é uma ferramenta 
importante não apenas para a execução de uma auditoria de processo, uma vez 
que se torna um fator imprescindível à disseminação da filosofia de processo por 
seus colaboradores (DIAS, 2015). Quando a empresa quando adota um sistema 
de controle interno é mais provável que as informações estejam mais acessíveis 
aos colaboradores. 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, 
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
No que se refere a normatização de procedimento de auditoria de processos, 
assinale a opção correta: 
Escolha uma opção: 
a. a burocratização para normatização dos procedimentos de sistema de controle 
internos, muitas vezes, obriga o auditor interno a modificar sem permissão as 
normas e o regimento interno. 
b. o controle interno tem objetivo de composição de componentes relacionados 
entre si de forma independente. 
c. a auditoria interna tem a possibilidade de situar a natureza, a ocasião e a 
extensão dos exames a serem efetuados, em discrepância com os termos 
constantes nos regimentos internos da empresa. 
d. o colaborador da empresa, no momento que compreender a sua 
representatividade no processo de modo geral, terá a consciência da sua 
importância em resultados futuros da empresa. 
e. a auditoria de processos faz a inclusão de informações pertencentes às 
demonstrações contábeis, para que o auditor interno se abstenha da emissão de 
relatório de parecer de auditoria. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: o colaborador da empresa, no momento que compreender a 
sua representatividade no processo de modo geral, terá a consciência da sua 
importância em resultados futuros da empresa.. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Nem sempre as áreas ou operações estabelecem seus controles por meio de 
manuais de procedimentos, mas é muito comum, após a implantação de uma 
operação, estabelecer-se a necessidade de procedimentos específicos que 
acompanharão a operação até a formação final do controle interno (ATTIE, 2018). 
ATTIE, W. Auditoria conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os riscos em auditoria. 
I. Na oportunidade existente, o profissional de auditoria, ao emitir parecer com 
ressalva, apontará para a administração a sua opinião favorável em caso de 
fraude. 
II. O auditor, ao não reconhecer um risco inerente, torna-se favorável a cometê-lo. 
III. O risco de detecção aumenta quando o auditor faz o uso das técnicas de testes 
de adjetivos. 
IV. Risco de distorção e de detecção são tipos de risco existente na auditoria de 
processos organizacionais. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção: 
a. IV, apenas. 
b. II e III. 
c. III e IV. 
d. I e III. 
e. I e IV. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: IV, apenas.. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Bons controles internos apenas previnem contra a fraude e minimizam os riscos de 
erros e irregularidades, porque, por si só, não bastam para evitá-los. Os pontos 
importantes ocorridos externamente à organização podem ser denominados de 
considerações externas sobre as quais, em princípio, a empresa não pode realizar 
qualquer controle (CREPALDI; CREPALDI, 2019). 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. 
São Paulo: Atlas, 2019. 
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os riscos no processo de auditoria e assinale 
V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas. 
I. ( ) A existência de riscos no processo contábil, com o controle interno bem 
estruturado pode ser reduzido. 
II. ( ) Denomina-se componentes de riscos de auditoria: risco de percepção, risco 
de ação involuntária e risco de substantivo. 
III. ( ) Ganha o nome de risco zero o controle interno que faz o uso de um sistema 
de controle interno para detectar todos os erros possíveis. 
IV. ( ) Historicamente, os casos de fraudes e erros demonstraram que as contas 
contábeis e determinadas transações podem ser afetadas. 
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é: 
Escolha uma opção: 
a. F, V, F, V. 
b. V, F, F, V. 
c. F, V, F, F. 
d. V, V, F, V. 
e. F, F, V, V. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: V, F, F, V.. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. 
Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. 
“[...] As normas de auditoria geralmente aceitas, referentes ao trabalho no campo, 
estabelecem que o auditor deve avaliar o sistema de controle interno da empresa 
auditada, a fim de determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de 
auditoria.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 268). No controle interno, as rotinas 
internas devem ser determinadas de modo que um departamento controle o outro. 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. 
São Paulo: Atlas, 2019. 
 
Baseado nessa afirmação, analise a preposições a eguir e associe a 1ª coluna 
(setores) com a 2ª coluna (atividade de cada setor): 
 
 
1. Setor requisitante 
2. Setor de compras 
3. Setor de recepção 
4. Setor de contabilidade 
5. Setor de computador 
6. Setor financeiro 
 
( ) Recebe a NF, registra e a envia para processamento. 
( ) Recebem os bens e a NF do que foi comprado. 
( ) Por meio de um formulário descreve o que precisa. 
( ) Verifica se a requisição foi devidamente aprovada. 
( ) Processa o lançamento contábil e remete para pagamento. 
( ) Recebe a solicitação de pagamento, verifica se foi habilitada e processa o 
pagamento.A opção que apresenta a sequência correta de definições é: 
Escolha uma opção: 
a. 2 – 3 – 5 – 4 – 1 – 6. 
b. 3 – 6 – 1 – 2 – 4 – 5. 
c. 1 – 2 – 3 – 6 – 4 – 5. 
d. 3 – 1 – 2 – 6 – 5 – 4. 
e. 4 – 3 – 1 – 2 – 5 – 6. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: 4 – 3 – 1 – 2 – 5 – 6.. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Para que os processos organizacionais fluam com eficácia e coerência, há que se 
antecipar resultados e traçar metas, e isso está atrelado, primordialmente ao 
planejar e pensar. No que tange à auditoria isso não é diferente, uma vez que o 
planejamento levará a resultados mais concretos, realizados de acordo com “[...] 
os meios disponíveis, tempo, pessoal, recursos financeiros, a fim de se alcançar os 
objetivos definidos para o trabalho.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 9158-
9160). 
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 
2019. 
 
Diante do abordado pelos autores, no que tange ao planejamento e à programação 
de auditoria, é correto afirmar que: 
Escolha uma opção: 
a. a programação para realização da auditoria está atrelada à forma como as 
pessoas se relacionam na organização. 
b. a programação e o planejamento adequados levam à eficácia dos trabalhos que 
podem, inclusive, ser realizados em menor tempo. 
c. a programação de auditoria visa unicamente à localização de fraudes na 
organização em menor espaço de tempo. 
d. as pessoas são incapazes de aceitar o planejamento de auditoria nas 
organizações devido a fatos históricos de que a auditoria causa demissão. 
e. 
o planejamento da auditoria visa reduzir os atrasos dos funcionários da área 
contábil/financeira, mantendo o departamento em equilíbrio. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: a programação e o planejamento adequados levam à eficácia 
dos trabalhos que podem, inclusive, ser realizados em menor tempo.. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Uma auditoria é realizada em intervalos regulares, o que facilita a comparação dos 
relatórios em cada um dos trimestres. Como todas as declarações auditadas são 
consideradas corretas e precisas, ajuda a gerência a planejar o futuro dos 
negócios e a tomar decisões que permitem à empresa ir além da concorrência. 
Isso é primordial para que os negócios sejam realizados com segurança e a 
auditoria, nesse contexto, ajuda na indicação de problemas que podem ser 
minimizados com os trabalhos de auditoria (DIAS, 2015, p. 150). 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, 
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Na ata da reunião de abertura da auditoria deve-se: 
Escolha uma opção: 
a. realizar a análise sociotécnica do problema que a auditoria irá pesquisar 
futuramente durante a realização dos seus trabalhos na empresa auditada. 
b. anotar o fluxo de caixa, pois esse é um dos aspectos a serem discutidos 
durante a reunião de abertura. 
c. avaliar as políticas da organização, suas normas internas, seus procedimentos, 
além das leis vigentes aplicáveis à organização. 
d. administrar o relacionamento interpessoal do departamento contábil, pois isso é 
de grande interesse para a abertura dos trabalhos de auditoria. 
e. registrar os pontos fortes e fracos bem como as oportunidades e as ameaças 
relevantes à organização. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: avaliar as políticas da organização, suas normas internas, 
seus procedimentos, além das leis vigentes aplicáveis à organização.. 
Questão 8 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
O objetivo da fase de planejamento é definir o formato da auditoria, qual seja, 
determinar os objetivos a serem alcançados de forma organizada, pois quando se 
chegar à fase de execução da auditoria na empresa na qual demandará avaliações 
detalhadas, ficará mais fácil aprofundar-se nos riscos inerentes e nos principais 
controles organizacionais (ATTIE, 2018). 
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicação. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
Qual é a sequência correta do fluxo de uma auditoria? 
Escolha uma opção: 
a. Fluxo de caixa, fluxo operacional, testes adicionais, administração por 
processos e assiduidade temporal. 
b. Avaliação pormenorizada dos detalhes da empresa para a implantação 
subsequente do planejamento estratégico. 
c. Implantação da auditoria, avaliação dos riscos, emissão do planejamento tático 
e informações complementares. 
d. Programação adjunta, testes de veracidade, relatório de campo, testes 
inoperantes e procedimentos conceituais. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Planejamento, testes de controle, avaliação de riscos, relatório de auditoria, teste 
de detalhes e procedimentos analíticos substantivos. 
A resposta correta é: Programação adjunta, testes de veracidade, relatório de 
campo, testes inoperantes e procedimentos conceituais.. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Uma imagem vale mais que mil palavras, assim um fluxograma pode apresentar 
uma riqueza de informações para descrever com precisão as políticas de controle 
interno para fins de auditoria, que podem ser usadas para comunicação com 
diferentes níveis de gerenciamento, auditoria e auditados no processo de auditoria. 
Dentre os seus benefícios inclui-se a maneira eficiente de descrever processos 
altamente complexos e ainda preencher as lacunas de conhecimento (CREPALDI; 
CREPALDI, 2019). 
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 
2019. 
 
Analise as afirmações relacionadas à auditoria dos controles internos e 
assinale V, de verdadeiro, para as afirmativas que envolvem os aspectos corretos 
do método fluxograma de avaliação e F, de falso, para as afirmativas que não 
fazem parte do método. 
I. ( ) Pode-se, por meio do fluxograma, visualizar todo o sistema auditado. 
II. ( ) Observa-se mais morosidade na implementação de mudanças. 
III. ( ) Pode-se atualizar os dados e os fluxos de forma rápida e dinâmica. 
IV. ( ) O processo é moroso quando da integração a outros fluxogramas. 
V. ( ) Há grande dificuldade para se observar todo o macroprocesso. 
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta de definições. 
Escolha uma opção: 
a. V, F, V, F, F. 
b. F, V, V, F, V. 
c. V, F, F, F, V. 
d. V, V, V, F, F. 
e. F, F, V, F, V. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: V, F, V, F, F.. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Ao traçar um programa anual de auditoria, possibilita-se resgatar situações de 
anos anteriores, planejar-se para o ano atual, indicar aos gestores correções de 
atuação da empresa na atualidade, visando se prevenir quanto a problemas 
futuros que possam advir em função de má gestão, além de garantir que os 
aspectos internos atendam à conformidade perante às partes interessadas na 
organização (CREPALDI; CREPALDI, 2019). 
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 
2019. 
Assim no que se refere à programação de auditoria é correto afirmar que: 
Escolha uma opção: 
a. são utilizados para mensurar os giros de capital intelectual nas empresas, logo, 
de primordial importância. 
b. a programação de auditoria, na verdade, é como um raio-x dos aspectos micros 
da organização para a tomada de decisão. 
c. trata-se de um roteiro que serve como guia e controle dos exames e que indica 
de forma resumida os objetivos da auditoria e procedimentos a serem realizados. 
d. trata-se de um roteiro que indica os pontos fortes e fracos que a organização 
possui, portanto de grande utilizada para a auditoria. 
e. a programação de auditoria é útil, mas deve ser analisada sob a ótica de todos 
os funcionários envolvidos na organização. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: trata-sede um roteiro que serve como guia e controle dos 
exames e que indica de forma resumida os objetivos da auditoria e procedimentos 
a serem realizados..