Exercício - Tema 05 - Procedimentos Adotados

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Iniciado em sexta, 18 Set 2020, 09:25 
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Concluída em sexta, 18 Set 2020, 09:26 
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empregado 
1 minuto 3 segundos 
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Questão 1 
Texto da questão 
“O auditor é obrigado a conhecer os procedimentos e controles adotados, o que, 
dependendo da forma e abrangência aplicadas, poderá́ representar uma parceria 
junto ao auditado ou uma relação desgastante e nociva à conclusão da eficácia do 
processo.” (DIAS, 2015, p. 79). 
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, 
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os testes de observância: 
I. Inspeção – assessoria à administração da empresa no trabalho de prevenção 
de fraudes e erros. 
II. Inspeção – apuração de registros, documentos e ativos intangíveis. 
III. Observação – apoio ao processo ou procedimento quando a sua execução. 
IV. Investigação e confirmação – as informações são obtidas por meio de 
questionamento aos colaboradores que têm conhecimento do procedimento dentro 
ou fora da empresa. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Escolha uma: 
a. I, II 
b. II, III. 
c. II, III, IV. 
d. I, IV. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
No teste de observância, os procedimentos adotados são de acordo com a NBC TI 
01: inspeção – verificação dos registros, documentos e ativos intangíveis; 
observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua 
execução; e investigação e confirmação – obtenção de informações perante 
pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro 
ou fora da entidade. 
A resposta correta é: II, III, IV.. 
Questão 2 
Texto da questão 
O auditor tem o seu trabalho minimizado, uma vez que a fase de levantamento do 
processo restringe-se à confirmação do processo ideal documentado pela 
empresa, atentando para sua funcionalidade e eficácia (DIAS, 2015). 
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, 
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
No que se trata a procedimento de auditoria de processos organizacional, assinale 
a opção correta a seguir: 
 
Escolha uma: 
a. Ao encerrar o trabalho de auditoria, o auditor chefe não tem a necessidade de 
referir-se à alta administração da organização que permita a atividade de auditoria 
interna. 
b. Nos testes de substantivos, a empresa adota o mecanismo de treinar os seus 
colaboradores na execução do procedimento. 
c. A empresa, ao adotar normas e procedimentos internos, o setor de auditoria 
interna deverá avaliar a manutenção segura e agilidade do processo operacional. 
d. Os profissionais de auditoria interna não têm a obrigação de detalhar em 
documentos as informações e o resultado da auditoria, para emissão de relatório 
de parecer. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A empresa que possui um departamento de auditoria interna ou pessoas 
delegadas a essa finalidade, deverá fazer análise e estudos, quando forem 
apresentadas novas normas e procedimentos, mantendo a segurança e agilidade 
do processo operacional com a dotação dessas. 
A resposta correta é: A empresa, ao adotar normas e procedimentos internos, o 
setor de auditoria interna deverá avaliar a manutenção segura e agilidade do 
processo operacional. . 
Questão 3 
Texto da questão 
Cabe ao auditor avaliar vários seguimentos da empresa auditada para ter clareza 
de todos os processos ocorridos na organização. “Quando avalia os 
procedimentos, considerando seus objetivos, riscos e controles, relativos apenas a 
uma das áreas envolvidas no processo, suas conclusões estarão incompletas.” 
(DIAS, 2015, p. 80). 
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, 
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os processos de auditoria: 
I. Os testes de observância objetivam a segurança de que os controles internos 
estejam sendo executados pelos funcionários e colaboradores. 
II. No fluxo de operação sem visão de processo as informações do processo estão 
em forma desordenada e repetitiva. 
III. Os testes substantivos servem de apoio ao processo ou procedimento quando 
da sua execução. 
IV. No fluxo de operação com visão de processo as informações estão alinhadas 
de forma contínua facilitando o entendimento do processo. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Escolha uma: 
a. II, III. 
b. I, IV. 
c. I, II, IV. 
d. I, III, IV. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A afirmativa I está correta, porque os testes de observância visam verificar se os 
controles internos estão sendo executados pelos funcionários responsáveis por 
essa atividade. A afirmativa II está correta, caso o fluxo de operação ocorra sem 
visão de processo, as informações do processo podem aparecer de forma 
desordenada e repetitiva. A afirmativa IV está correta porque a finalidade é 
assegurar que o processo organização seja realizado de forma linear do início do 
processo até a sua finalização. 
A resposta correta é: I, II, IV.. 
Questão 4 
Texto da questão 
“[...] a auditoria interna equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação 
dos controles internos, normalmente executado por um departamento 
especializado, ao passo que o controle interno se refere a procedimentos de 
organização adotados como planos permanentes da empresa.” (ATTIE, 2018, p. 
239). 
 
ATTIE, W. Auditoria conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
 
Qual é o papel desempenhado pelo auditor? 
 
Escolha uma: 
a. O profissional de auditoria interna tem que ser abster de emitir opinião para não 
influenciar as decisões tomadas pela administração. 
b. No decorrer da auditoria, a comunicação entre auditores e colaboradores deve 
ser de forma clara e objetiva, pois o profissional apontará o erro e o colaborador 
retificará imediatamente. 
c. Os profissionais de auditoria interna não têm a obrigação de detalhar em 
documentos as informações e os resultados da auditoria. 
d. Ao encerrar auditoria, o auditor ao emitir relatório dos trabalhos finais, deve 
inserir as suas conclusões e recomendações, quando necessário. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O profissional de auditoria, ao encerrar o trabalho, tendo como base as 
informações analisadas, deve informar a administração sobre os registros obtidos 
e sua conclusão. Deve apontar, também, possíveis melhorias para agregar o 
desenvolvimento do processo da empresa. 
A resposta correta é: Ao encerrar auditoria, o auditor ao emitir relatório dos 
trabalhos finais, deve inserir as suas conclusões e recomendações, quando 
necessário. . 
Questão 5 
Texto da questão 
“Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações, 
incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor 
interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e 
recomendações à administração da entidade.” (NBC TI 01). 
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova 
a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna. Brasília: CFC, 2003. Disponível em: 
http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_986.pdf. Acesso em: 24 jan. 2020. 
 
Sobre os testes de auditoria é correto afirmar que: 
 
Escolha uma: 
a. os testes de observância trabalham com a obtenção da evidência dos dados 
produzidos pelos sistemas de controles internos. 
b. os testes de substantivos são caracterizados pelo apoio ao processo ou ao 
procedimento quando acontece a sua execução. 
c. os testes de observância são caracterizados pelo alcance razoável de que os 
procedimentos de controle interno determinado pela alta administração da 
empresa foram atingidos. 
d. nos testes de substantivos, a empresa adota o mecanismo de treinar os seus 
colaboradores para a execução do procedimento. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A definiçãode teste de observância é consecução do alcance razoável da 
segurança dos procedimentos de controle interno que estão em funcionamento e 
sendo cumprindo pelos colaboradores. 
A resposta correta é: os testes de observância são caracterizados pelo alcance 
razoável de que os procedimentos de controle interno determinado pela alta 
administração da empresa foram atingidos..