AV2 - Legislação Tributária

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20/11/2020 AV2 - Legislação Tributária
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Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Questão 2
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Iniciado em quarta, 18 Nov 2020, 19:26
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 18 Nov 2020, 20:38
Tempo
empregado
1 hora 12 minutos
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“Invocando a clássica dicotomia de regimes jurídicos, verifica-se que o Direito Tributário situa-se no âmbito do Direito Público, vale dizer, insere-se no conjunto
normativo que disciplina as relações jurídicas em que o Estado é parte. Em outras palavras, a presença do Estado numa relação jurídica impõe a incidência do
regramento composto por normas de direito público, restando afastada a aplicação de normas de direito privado, senão em caráter meramente subsidiário”.
Fonte: COSTA, R. H. Curso de direito tributário. 8. ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2018, p. 32.
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a possibilidade de o Estado agir com poder de império, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Para o Direito Tributário, o Estado tem o papel de Fisco e está sempre no polo ativo: para exigir tributos, para exigir a realização de determinados
comportamentos dos sujeitos passivos ou para aplicar sanções pelo descumprimento da lei tributária.
II. O Direito Tributário pode ser classificado como ramo jurídico do Direito Público, sendo que o Estado está sempre presente em um dos polos da relação jurídica
e em posição de superioridade jurídica perante o particular.
III. A preponderância do interesse coletivo no Direito Tributário é evidente, daí nascendo o caráter transacional de suas normas, que se adequa à vontade
envolvidos na relação jurídico-tributária.
IV. No Direito Tributário, o interesse público sempre prevalece sobre o interesse particular, independentemente dos direitos e garantias individuais.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I e IV. 
b. I, III e IV.
c. I, II, III e IV.
d. I e II.
e. II, III e IV.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: I e II..
“Existe controvérsia doutrinária a respeito da questão que envolve a autonomia do Direito Tributário. O debate parte da constatação inegável de que o Direito,
entendido como o conjunto de princípios e normas que formam o ordenamento jurídico-positivo, em si, é uno e indivisível. Seu estudo compartimentado em
ramos atende somente a conveniências de ordem didática”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 51.
 
Tomando por base o Direito como um todo e no que se refere à autonomia do Direito Tributário, conforme estudado no tema, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Por questões lógicas, relaciona-se apenas com institutos de Direito Público, isso porque os ramos de Direito Privado são incompatíveis com a tutela do
interesse público, principal mote da Ciência Tributária.
b. O ramo tributário do Direito guarda vinculação apenas com o Direito Administrativo e o Constitucional, devido às suas raízes no Direito Público.
c. Considera-se a autonomia do Direito Tributário apenas sob o aspecto didático, uma vez que este mantém relação com todas as searas do Direito,
partindo-se do fundamento de que o Direito é constituído pela unicidade de seus diversos institutos. 
d. O Direito Tributário não possui vinculação com os institutos de Direito Privado, tais como o Direito Civil e o Direito Empresarial.
e. O Direito Tributário possui total independência em relação aos demais ramos do Direito, sendo constituído por metodologia própria, bem como
interpretação e estruturação.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Considera-se a autonomia do Direito Tributário apenas sob o aspecto didático, uma vez que este mantém relação com todas as searas do
Direito, partindo-se do fundamento de que o Direito é constituído pela unicidade de seus diversos institutos..
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Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Questão 4
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“O Princípio da Anterioridade Anual determina que os entes tributantes [...] não podem cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido
publicada a lei majoradora ou instituidora do tributo. A expressão exercício financeiro deve ser assimilada como ano fiscal, que, no Brasil, coincidentemente,
representa o ano civil (período entre 1º de janeiro e 31 de dezembro).”
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 114.
 
A partir do que foi lido no trecho, suponha que uma lei foi criada no município X, em 10/06/2019, com cláusula de vigência e produção de efeitos imediatos,
visando majorar o ISS. Sobre esse caso hipotético, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. É vedado apenas ao DF cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
b. É garantido à União, aos estados, ao DF e aos municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou, desde que expresso na lei que o instituir.
c. É proibido somente à União cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu, porém, nos casos de
aumentos, não se aplica essa regra.
d. Não é permitido à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou.
e. Não é permitido, somente aos estados e aos municípios, cobrar tributos no mesmo exercício financeiro, sendo que o exercício financeiro, para esses
entes tributantes, corresponde a 180 dias úteis.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Não é permitido à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada
a lei que os instituiu ou aumentou..
Vitor, produtor rural, indignado com os rumos da política no estado Beta, onde reside e desenvolve atividade agropecuária, resolve lançar-se na política,
candidatando-se ao cargo de governador do estado. Devido as suas propostas, foi eleito com ampla maioria de votos. Após assumir a gestão, Vitor reuniu-se
com sua equipe econômica e percebeu que a situação financeira do estado Beta está muito ruim. A alternativa apresentada foi a instituição de um novo tributo.
 
Considerando o caso apresentado em conformidade com os estudos do texto-base sobre a competência tributária atribuída pela Constituição aos entes políticos,
analise as afirmativas a seguir.
 
I. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso de bens imóveis por natureza ou
acessão física e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição.
II. O estado Beta tem competência para instituir Imposto sobre Propriedade Territorial Urbana, dos imóveis situados em sua capital.
III. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores.
IV. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre Transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II e III.
b. I, II, III e IV.
c. III e IV. 
d. I, II e IV.
e. II, III e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta corretaé: III e IV..
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Questão 5
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 6
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Segundo o Código Tributário Nacional, as modalidades de interpretação das normas são muitas. Tais modalidades se integram e excluem as incompatíveis com
a interpretação cabível. Nesse contexto, não há hierarquia das normas, pois estas são complementares e taxativas. Além disso, conforme o art. 107: “A
legislação tributária será interpretada conforme o disposto neste Capítulo”, que é a interpretação e a integração da legislação trabalhista.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à
União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
A partir da leitura do trecho apresentado e dos estudos do tema, responda: para que serve a integração das normas tributárias? 
Escolha uma opção:
a. Para estabelecer, unicamente, a competência de cobrança dos tributos devidos.
b. Para contemplar os princípios gerais de Direito Público, o qual prevalece sobre o Direito Tributário.
c. Para preencher lacunas deixadas pelos artigos, leis e decretos regulamentados no ordenamento jurídico. 
d. Para estabelecer o devido reconhecimento dos tributos que, originariamente, não são cobrados pelo Estado.
e. Para especificar quando deve ocorrer o fato gerador do tributo, especificamente, sobre o que dispõem as leis orgânicas.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Para preencher lacunas deixadas pelos artigos, leis e decretos regulamentados no ordenamento jurídico..
Acerca do Direito Tributário brasileiro, sabe-se que a integração se situa dentro da interpretação, constituindo-se, dessa forma, a segunda fase do processo
interpretativo. Nesse contexto, o intérprete tratará, desde logo, de encontrar o significado do comando; porém, não podendo encontrá-lo de plano, pela existência
de lacuna, exercitará, então, as formas previstas de integração.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Ante o exposto e considerando os estudos no tema no sentido de que, na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação
tributária utilizará diferentes recursos, relacione a segunda coluna de acordo com a primeira.
 
I. Analogia
II. Princípios gerais de Direito Tributário
III. Princípios gerais de Direito Público
IV. Criação de tributo
V. Equidade
 
( ) Devem ser utilizados pelo operador do Direito para interpretar as normas de maneira mais segura e objetiva, fornecendo direções uniformes e assegurando
isonomia na aplicação do Direito.
( ) Aplicados de forma a limitar e regular a prática da competência tributária, são normas para melhorar a efetividade dos valores no campo do Direito
Tributário.
( ) Trata-se de recurso utilizado pelo aplicador da lei para preencher lacuna do sistema positivo em caso de ausência de norma expressa, adequando caso
semelhante disciplinado juridicamente e não mencionado no sistema jurídico.
( ) Busca pela justiça, para que cada indivíduo seja tratado segundo sua natureza, de forma a respeitar os direitos de cada um e realizar a justiça social de
forma coerente.
( ) Obedecendo ao princípio da legalidade, o tributo ocorre somente por meio de lei, não podendo a analogia exigir cobrança de tributo não previsto em lei.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta. 
Escolha uma opção:
a. II, III, IV, V, I.
b. I, II, III, IV, V.
c. III, I, II, V, IV.
d. V, IV, III, II, I.
e. II, III, I, V, IV. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II, III, I, V, IV..
20/11/2020 AV2 - Legislação Tributária
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Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Questão 9
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Conforme disposto no Código Tributário Nacional, “Art. 102. A legislação tributária dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios vigora, no País, fora dos
respectivos territórios, nos limites em que lhe reconheçam extraterritorialidade os convênios de que participem, ou do que disponham esta ou outras leis de
normas gerais expedidas pela União.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à
União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Acerca da aplicação e interpretação da legislação tributária brasileira, conforme estudado no tema, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A Constituição Federal define o conceito de equidade a ser utilizado no Direito Tributário.
II. A competência tributária se esgota na legislação desse ramo do Direito.
III. A equidade é a solução que se apresentar mais benéfica ao contribuinte.
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I e II. 
b. II, apenas.
c. I, apenas.
d. I e III.
e. II e III.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: II e III..
“Art. 201. Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de
esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. Parágrafo único. A fluência de juros de mora não exclui,
para os efeitos deste artigo, a liquidez do crédito.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à
União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Diante do exposto e dos estudos do tema sobre a inscrição do crédito tributário em dívida ativa, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. A inscrição em dívida ativa somente existe para lançamentos feitos pela União.
b. A inscrição em dívida ativa somente interrompe o prazo prescricional para portadores de deficiência.
c. A inscrição em dívida ativa objetiva possibilitar a relação jurídico-tributária.
d. A inscrição em dívida ativa suspende o lançamento tributário. 
e. A inscrição em dívida ativa tem prazo prescricional de quatro anos.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: A inscrição em dívida ativa objetiva possibilitar a relação jurídico-tributária..
O artigo 71 da Lei nº 4.502/1964 define sonegação como toda ação ou omissão culposa, que tenta impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por
parte da autoridade fazendária, relativa à ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais e as condições
pessoais do contribuinte, capazes de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
Fonte: BRASIL. Lei nº 4.502, de 30 de novembro de 1964. Dispõe sobre o imposto de consumo e reorganiza a Diretoria de Rendas Internas. Brasília, 1964.
 
Considerando a lei citada e os estudos do texto-base, assinale a opção correta acerca dos objetivos e limites do processo administrativo. 
Escolha uma opção:
a. O adiamento do fato gerador pelo planejador tributário gera consequência negativa para o caixa das empresas.
b. O processo administrativo visa alcançar o benefício tributário ao identificar o que será mais vantajoso para a empresa. 
c. O processo administrativo objetiva a adequação correta da legislação aos procedimentos da empresa para permitir alcançar o desbarato na carga
tributária.
d. Os fatos que o processo administrativo julga pertinentes, de acordo com o regime tributário de cada atividade empresarial, constituem os fatos
geradores da obrigação tributária.
e. O limite do processo administrativo está entre os meios ilícitos de evitar o pagamento de tributos.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O processo administrativo visa alcançar o benefício tributário ao identificar o que serámais vantajoso para a empresa..
20/11/2020 AV2 - Legislação Tributária
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Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
A legislação tributária tem por finalidade a regulamentação das normas atinentes aos tributos, que são as principais fontes de receitas públicas. Os tributos são
conceituados pelo artigo 3º do Código Tributário Nacional, que estabelece que são prestações pecuniárias e compulsórias, mas não podem corresponder a
sanção por ato ilícito.
Fonte: BRASIL. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à
União, Estados e Municípios. Código Tributário Nacional. Brasília, DF: 1966.
 
Considerando os estudos do texto-base, assinale a opção correta acerca das espécies de tributos. 
Escolha uma opção:
a. O recapeamento de uma via pública para fins de manutenção incide na cobrança de contribuição de melhoria.
b. Os impostos podem decorrer do exercício de um poder de polícia que limita ou disciplina interesse ou liberdade.
c. As taxas e os impostos podem ter natureza jurídica de contribuição, desde que sempre vinculados a um serviço público. 
d. A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se confundindo com a contribuição de
melhoria.
e. A contribuição de melhoria pressupõe uma valorização das taxas e impostos.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se confundindo com a
contribuição de melhoria..
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